Руб. (350000+385000+380000)

1115000 руб. (350000+385000+380000).

Табл. 1. Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу

Общая сумма ЕСН за I полугодие 2008 года, начисленная с выплат всем работникам, составляет:

в федеральный бюджет – 456790 руб. (56790+40000);

в ФСС РФ – 66220 руб. (8220+58000);

в ФФОМС – 25140 руб. (3140+22000);

в ТФФОМС – 45650 руб. (5650+40000);

Полученные данные отражаются по строке 0200, графах 3,4,5 и 6. Для заполнения строк 0210-0240 понадобятся данные за последние 3 месяца.

Укажем, что сумма ЕСН в федеральный бюджет равна 216000 руб., а именно:

за апрель – 70000 руб.;

за май – 77000 руб.;

за июнь – 69000 руб.;

Сумма ЕСН в ФСС РФ за последние 3 месяца составила 30815 руб.:

за апрель – 10150 руб.;

за май – 11165 руб.;

за июнь – 9500 руб.;

Сумма ЕСН в ФФОСМ за последние 3 месяца составила 11685 руб.:

за апрель – 3850 руб.;

за май – 4235 руб.;

за июнь – 3600 руб.;

Сумма ЕСН в ТФОМС за последние 3 месяца составила 21600 руб.:

за апрель – 7000 руб.;

за май – 7700 руб.;

за июнь – 6900 руб.;

7. Сумма налогового вычета

Сумма выплат Н.М. Травкину (1972 года рождения) превысила 280000 руб., необходимо применить понижение ставки страховых взносов. Их сумма составит 39750 руб. (39200+(290000-280000)*5,5%).

Сумма пенсионных взносов, начисленная на выплаты оставшимся работникам, равна 280000 руб. (2000000*14%). Общая сумма налогового вычета равна 319750 руб. (39750+280000). Полученная сумма должна быть наказана по строке 0300.

При заполнении строк 0310-0340 понадобятся данные за последние 3 месяца. Сумма страховых взносов за апрель, мац, июнь равна 150900 руб.; а именно: за апрель – 49000 руб.; за май – 53900 руб.; за июнь – 48000 руб.

При заполнении строки 0700 необходимо учесть, что по данной строке не отражаются пособия, выплаченные за счет средств работодателя за первые 2 дня болезни. В нашем случае эта сумма составляет 3500 руб. В этом случае по строке 0700 отражается показатель 9000 руб. (12500-3500). Всего сумму пособия, выплаченную и за счет средств ФСС РФ, и за счет работодателя (12500 руб.), следует указать по строке 1100. По строке 1000 отражаются суммы, которые не уменьшают облагаемую базу по налогу на прибыль и не облагаются ЕСН (п. 3 ст. 236 НК РФ).

В нашем случае это материальная помощь в разнице 40000 руб.

При заполнении раздела 2.1 необходимо учесть следующее. В нашем примере из 20 работников только у одного (Н.М. Травкина) сумма выплат за I полугодие 2008 года составила 290000 руб., то есть превысила 280000 руб. Сумма 290000 руб. должна быть отражена на строке 020 раздела 2.1, а по строкам 021 и 022 она должна быть раскрыта. То есть по строке 021 указывается сумма 280000 руб. – это предел, до которого применяются максимальные ставки ЕСН; а по строке 022 – сумма 10000 руб. (290000-280000), которая облагается по пониженным ставкам ЕСН.

Похожие работы

Совершенствование коммерческой деятельности производственного предприятия

Скачать

142317

22

18

... 3660290 16943809 52359305 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФГУП «УАПО» Проведенный анализ и выявление негативных явлений на предприятии, позволяет предложить мероприятия по совершенствованию коммерческой деятельности ФГУП «УАПО» по двум направлениям: ·           Повышение эффективности снабженческой деятельности. ·           Повышение эффективности сбытовой ...

Бухгалтерский учет материально-производственных запасов

Скачать

61007

1

0

... не включены в цену материально - производственных запасов, установленную договором; начисленные проценты по кредитам, предоставленным поставщиками (коммерческий кредит); начисленные до принятия к бухгалтерскому учету материально - производственных запасов проценты по заемным средствам, если они привлечены для приобретения этих запасов; ·     затраты по доведению материально - производственных ...

Организация учета движения производственных запасов

Скачать

60837

15

0

... для контроля за состоянием материалов на складах предприятий в пределах потребностей, а также за правильным их использованием в производстве. Таким образом необходимыми условиями правильной организации учета производственных запасов являются: а) правильная организация складского хозяйства; б) наличие инструкции по учету материалов; в) правильная группировка (классификация) материалов; г) ...

Роль бухгалтерского учета в управлении предприятием

Скачать

96811

18

1

... резервов обеспечения ее финансовой устойчивости». Таким образом, изменение системы общественных отношений, форм собственности, а также гражданско-правовой среды привело к повышению роли бухгалтерского учета в управлении предприятием, вывело его за рамки простого сбора, регистрации и обобщения информации. Бухгалтерский учет все чаще используется как источник информации для принятия управленческих ...