Навигация
В начале практической работы заполним первичные документы по группам однородных операций (см. "Приложения)
21066
знаков
21
таблица
0
изображений
1. В начале практической работы заполним первичные документы по группам однородных операций (см. "Приложения).
2. Заполним журнал регистрации хозяйственных операций.
Журнал регистрации хозяйственных операций за ноябрь 2005 г.
| № п/п | Краткое содержание Операции | Документ | Д-т | К-т | Сумма, руб. |
| 1. | Поступили от поставщика основные материалы. НДС. | Счет-фактура накладная Счет-фактура Акт сдачи передачи услуг | 10 19 | 60 60 | 1000 180 |
| 2. | Отражены услуги по транспортировке основных материалов транспортной организацией. НДС. | 10 19 | 60 60 | 200 36 | |
| 3. | Поступили от поставщика хозяйственные принадлежности. НДС. | Счет-фактура накладная Счет-фактура Акт сдачи передачи услуг | 10 19 | 60 60 | 50 9 |
| 4. | Отражены услуги по транспортировке хозяйственных принадлежностей транспортной организацией. НДС. | 10 19 | 60 60 | 200 36 | |
| 5. | Поступили от поставщика вспомогательные материалы. НДС. | Счет-фактура накладная Счет-фактура Акт сдачи передачи услуг | 10 19 | 60 60 | 1500 270 |
| 6. | Отражены услуги по транспортировке вспомогательных материалов транспортной организацией. НДС. | 10 19 | 60 60 | 300 54 | |
| 7. | Поступили от поставщика тарные материалы. НДС. | Счет-фактура накладная Счет-фактура Акт сдачи передачи услуг | 10 19 | 60 60 | 1500 270 |
| 8. | Отражены услуги по транспортировке тарных материалов транспортной организацией. НДС. | 10 19 | 60 60 | 600 108 | |
| 9. | Оформлено приобретение земельного участка. НДС. | Счет-фактура | 08 19 | 60 60 | 36000 6480 |
| 10. | По акту приемки-передачи основных средств земельный участок принят на балансовый учет | Акт - приемки передачи | 01 | 08 | 36000 |
| 11. | Приобретен объект НМА. НДС. | Счет-фактура, Накладная | 08 04 19 | 60 08 60 | 5000 500 900 |
| 12. | Арендованы основные средства. | Договор аренды | 001 | -- | 40000 |
| 13. | Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка на 6 месяцев под 30% годовых. | Выписка банка | 51 | 66 | 150000 |
| 14. | Получено в банке по чеку на неотложные нужды. | Выписка банка | 50 | 51 | 5000 |
| 15. | Выдано из кассы подотчетному лицу № 1 на командировку. | Расходный кассовый ордер | 71 | 50 | 2000 |
| 16. | Отпущены для нужд основного производства: основные материалы; вспомогательные материалы. | Накладная на внутреннее перемещение | 20 20 | 10 10 | 800 300 |
| 17. | Отпущены для нужд вспомогательного производства тарные материалы. | Накладная на внутреннее перемещение | 23 | 10 | 750 |
| 18. | Принят к оплате счет-фактура за электроэнергию, потребленную: для нужд основного производства; для нужд вспомогательного производства; для общепроизводственных нужд; для общехозяйственных нужд. НДС. | Счет-фактура | 20 23 25 26 19 | 60 60 60 60 60 | 17750 14000 14000 14000 10755 |
| 19. | Оплачено с расчетного счета платежное поручение за потребленную электроэнергию полностью. | Платежное поручение, выписка банка | 60 | 51 | 76800 |
| 20. | Отпущены для общехозяйственных нужд малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. | Накладная на внутреннее перемещение | 26 | 10 | 20 |
| 21. | Начислена заработная плата работникам: основного производства; вспомогательного производства; цехового персонала; административно-управленческого персонала. | Расчетная ведомость | 20 23 25 26 | 70 70 70 70 | 428900 37400 38000 19000 |
| 22. | Начислен единый социальный налог и взносы в ПФ и на страхование от несчастных случаев | Расчет начисления по ЕСН и на страхование от несчастных случаев | 20 | 69 | 48843 |
| 23. | Удержан налог на доходы физических лиц. | Расчетно-платежная ведомость | 70 | 68 | 17836 |
| 24. | Произведены отчисления в ремонтный фонд в размере 0,3% от балансовой стоимости основных средств. | Расчет отчислений в ремонтный фонд | 20 | 96 | 713 |
| 25. | Начислена амортизация основных средств: основное производства 0,4%; вспомогательные производства 0,3%; общехозяйственного назначения 0,4 %; Удельный вес основных средств в общей их стоимости: 19основного производства - 70%; 20вспомогательного производства - 15%; 21общехозяйственного назначения - 15%. | Расчет | 20 23 26 20 23 26 | 02 02 02 02 02 02 | 102 16 22 25604 5487 5487 |
| 26. | После утверждения авансового отчета отнесены на соответствующий счет командировочные расходы. | Авансовый отчет | 26 | 71 | 2500 |
| 27. | Для строительства объекта хозяйственным способом отпущены: основные материалы; вспомогательные материалы. | Требование накладная | 08 08 | 10 10 | 200 730 |
| 28. | Начислена плата работникам, занятым на строительстве. | Расчетная ведомость | 08 | 70 | 25000 |
| 29. | Начислен единый социальный налог, взносы в пенсионный фонд и на страхование от несчастных случаев: | Расчет начисления по ЕСН и на страхование от несчастных случаев | 08 | 69 | 8900 |
| 30. | Удержан налог на доходы физических лиц. | Расчетная ведомость | 70 | 68 | 3250 |
| 31. | Принята к оплате счет - фактура за электроэнергию, потребленную на строительстве. | Счет-фактура | 08 | 60 | 8000 |
| 32. | После окончания строительства объект принят на балансовый учет. | Акт приемки законченного строительством объекта | 01 | 08 | 42850 |
| 33. | Начислен износ нематериальных активов, используемых для общехозяйственных нужд в размере 1% от их балансовой стоимости | Расчет износа нематериальных активов | 26 | 05 | 3 |
| 34. | Начислен земельный налог. | Расчет | 26 | 68 | 9000 |
| 35. | Начислен транспортный налог. | Расчет | 26 | 68 | 500 |
| 36. | Платежи по кредитам банков (расчет +15% суммы кредитов). | Расчет | 91 | 66 | 22500 |
| 37. | Списаны на затраты производства: общепроизводственные, общехозяйственные расходы и расходы по вспомогательному производству | Расчет на списание затрат производства | 20 20 20 | 25 26 23 | 52000 45045 52166 |
| 38. | Сдана на склад из цехов основного производства готовая продукция по фактической себестоимости. | Ведомость списания затрат на производство | 43 | 20 | 68943 |
| 39. | Получено в банке по чеку на неотложные нужды. | Чек, выписка банка | 50 | 51 | 3000 |
| 40. | Выдано из кассы подотчетному лицу №2. | Расходный кассовый ордер | 71 | 50 | 1000 |
| 41. | Выдано из кассы подотчетному лицу № 3 | Расходный кассовый ордер | 71 | 50 | 2000 |
| 42. | Отгружена покупателям готовая продукция по продажной стоимости. | Счет-фактура | 62 | 90 | 300000 |
| 43. | Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции. | Ведомость учета готовой продукции | 90 | 43 | 68943 |
| 44. | Подотчетным лицом №3 оплачена погрузка реализованной продукции. | Счет-фактура, накладная на отпуск материалов на сторону | 44 | 71 | 500 |
| 45. | Принят к оплате счет-фактура транспортной организации за перевозку реализованной продукции. | Счет-фактура | 44 | 60 | 2000 |
| 46. | Подотчетным лицом №3 возвращен в кассу неиспользованный остаток денег. | Приходный кассовый ордер | 50 | 71 | 1500 |
| 47. | Начислен налог на добавленную стоимость по реализованной продукции. | Счет-фактура | 90 | 68 | 50000 |
| 48. | Списаны коммерческие расходы. | Расчет | 90 | 44 | 2500 |
| 49. | Получены безвозмездно основные средства от юридического лица. | Счет-фактура, акт приемки-передачи | 08 | 98 | 10000 |
| 50. | Ликвидирован объект основных средств первоначальной стоимостью; сумма начисленной амортизации. | Акт о ликвидации | 91 02 | 01 01 | 1200 480 |
| 51. | Начислена заработная плата рабочим за разборку объекта. | Расчетно-платежная ведомость | 91 | 70 | 700 |
| 52. | Начислен единый социальный налог и взносы в ПФ и на страхование от несчастных случаев | Расчет начисления по ЕСН и на страхование от несчастных случаев | 91 | 69 | 249 |
| 53. | Удержан налог на доходы физических лиц. | Расчетно-платежная ведомость | 70 | 68 | 91 |
| 54. | Списывается финансовый результат от ликвидации объекта. | Акт на списание объекта основных ср-в | 99 | 91 | 2149 |
| 55. | Произведена переоценка объектов основных средств и индексация их износа в размере 10% от балансовой стоимости объектов. | Расчет | 01 | 83 | 3658 |
| 56. | Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за реализованную продукцию. | Выписка банка | 51 | 62 | 350000 |
| 57. | Определен финансовый результат от реализации продукции. | Расчет | 90 | 99 | 178557 |
| 58. | Начислен налог на имущество предприятий. | Расчет | 91 | 68 | 842 |
| 59. | Списано сальдо прочих доходов и расходов | Расчет | 99 | 91 | 106718 |
| 60. | Начислен налог на прибыль. | Налоговая декларация | 99 | 68 | 565,33 |
| 61. | Начислена арендодателю сумма арендной платы. | Расчет арендной платы | 20 | 76 | 5000 |
| 62. | Перечислена среднемесячная сумма арендной платы. | Платежное поручение | 76 | 51 | 5000 |
| 63. | Перечислено с расчетного счета: органам социального страхования; Пенсионному фонду РФ; органам обязательного медицинского страхования; в бюджет. | Платежное поручение | 69 69 69 68 | 51 51 51 51 | 843 5904 759 21177 |
| 64. | Получены с расчетного счета наличные деньги для выплаты зарплаты и на неотложные нужды (расчет +3000). | Чек | 50 | 51 | 165900 |
| 65. | Выдана зарплата из кассы, осталось невыплачено. | Платежная ведомость | 70 70/2 | 50 70 | 160000 2900 |
| 66. | Выдана из кассы подотчетному лицу №1 сумма перерасхода. | Расходный кассовый ордер | 71 | 50 | 500 |
| 67. | Возвращена на расчетный счет сумма неполученной заработной платы. | Объявление о взносе наличными | 51 | 50 | 2900 |
| 68. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и транспортным организациям в порядке очередности в размере 50% платежа. | Платежное поручение | 60 | 51 | 32310 |
| 69. | Списывается к зачету бюджетом НДС по приобретенным ценностям (произвести расчет). | Расчет | 68 | 19 | 18185 |
| 70. | Определяется сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет. | Расчет | 68 | 51 | 31815 |
| 71. | Определяется конечный финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный год. | Расчет | 91 | 99 | 83376 |
Похожие работы
... . Качество финансового менеджмента в связи с этим снижается до опасного предела, грозящего полной потерей управляемости предприятия. В последние годы наблюдается тенденция роста затрат на производство и реализацию продукции. К увеличению себестоимости приводят удорожание стоимости сырья, материалов, топлива, энергии, оборудования, рост процентных ставок за пользование кредитом, повышение тарифов ...
... тыс.руб. 5 144 Среднесписочная численность работающих чел. 190 Производительность труда % 70 Среднемесячная заработная плата руб. 5 939 2.2 Анализ факторов, влияющих на производство и реализацию продукции Оценка выпуска и реализации продукции начинается с анализа динамики изменения среднегодового темпа роста выпуска и реализации продукции. Для этого составим таблицы 2.2, 2.3, ...
... в одном технологическом процессе производства получают различные виды продукции. При передельном методе сначала определяется себестоимость всей продукции, а затем себестоимость ее единицы. 2. Оценка затрат на производство и реализацию продукции на примере ТОО «Мука Казахстана» 2.1 Краткая организационно – экономическая характеристика ТОО «Мука Казахстана» Товарищество с ограниченной ...
... нормальную финансовую устойчивость, и все коэффициенты находятся в пределах, характерных для нормального финансового состояния предприятия. 4. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ 4.1. СИНТЕТИЧЕСКИЙ И АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЁТ ЗАТРАТ Учет затрат и выхода продукции отрасли птицеводства учитывают на операционном калькуляционном счете 20 "Основное производство", субсчет 2 " ...
0 комментариев