Откроем синтетические счета и выведем конечное сальдо, а также составим оборотную ведомость по синтетическим счетам

3. Откроем синтетические счета и выведем конечное сальдо, а также составим оборотную ведомость по синтетическим счетам.

Схемы синтетических счетов бухгалтерского учета.

 

Д-т 01 "Основные средства" К-тД-т 02 "Амортизация основных К-т средств"

НС = 83333				НС = 33333
1) 36000 2) 42850 3) 3658 Об = 82508	1) 1200 2) 480 Об = 1680		1) 480 Об = 480	1) 102 2) 16 3) 22 Об = 140
КС = 164161				КС = 32993

 

Д-т т 04 "Нематериальные К-тД-т 05 "Амортизация К-т активы" нематериальных активов"

НС - ----				НС - ------
1) 500 Об = 500	Об - ------		Об - --------	1) 3 Об = 3
КС = 500				КС = 3

Д-т 08 "Вложения во К-тД-т 10 "Материалы" К-т внеоборотные активы"

НС - --------			НС = 17780
1) 36000 2) 200 3) 730 4) 25000 5) 8900 6) 8000 7) 10000 8) 5000 Об = 93830	1) 36000 2) 42850 3) 500 Об = 79350		1) 1000 2) 200 3) 50 4) 200 5) 1500 6) 300 7) 1500 8) 600 Об = 5350	1) 800 2) 300 3) 750 4) 20 5) 200 6) 730 Об = 2800
КС = 14480			КС = 20330

Д-т 19 "НДС по приобретенным К-тД-т 20 "Основное производство" К-т ценностям"

НС - --------			НС - ------ -
1) 180 2) 36 3) 9 4) 36 5) 270 6) 54 7) 270 8) 108 9) 6480 10) 900 11) 10755 Об = 19098	1) 18185 Об = 18185		1) 800 2) 300 3) 17750 4) 428900 5) 48843 6) 713 7) 102 8) 5000 9) 52000 10) 45045 11) 52166 Об = 651619	1) 68943 Об = 68943
КС = 913			КС = 582676

Д-т 23 "Вспомогательные К-тД-т 25 "Общепроизводственные К-т производства" расходы"

НС - ------ -			НС - ------ -
1) 750 2) 14000 3) 37400 4) 16 Об = 52166	1) 52166 Об = 52166		1) 14000 2) 38000 Об = 52000	1) 52000 Об = 52000
КС - -------			КС - -------

Д-т 26 "Общехозяйственные К-т расходы" Д-т 43 "Готовая продукция" К-т

НС - ------ -			НС = 227620
1) 14000 2) 20 3) 19000 4) 22 5) 2500 6) 3 7) 9000 8) 500 Об = 45045	1) 45045 Об = 45045		1) 68943 Об = 68943	1) 68943 Об = 68943
КС - --------			КС = 227620

Д-т 44 "Расходы на продажу" К-тД-т 46 "Выполненные этапы по К-т незаверш. работам"

НС - ------ -			НС = 266900
1) 500 2) 2000 Об = 2500	1) 2500 Об = 2500		------- Об - --------	-------- Об - ---------
КС - ---------			КС = 266900

Д-т 50 "Касса" К-т Д-т 51 "Расчетный счет" К-т

НС = 620			НС = 30360
1) 5000 2) 3000 3) 1500 4) 165900 Об = 175400	1) 2000 2) 1000 3) 2000 4) 160000 5) 500 6) 2900 Об = 168400		1) 150000 2) 350000 3) 2900 Об = 502900	1) 5000 2) 76800 3) 3000 4) 5000 5) 843 6) 5904 7) 759 8) 21177 9) 165900 10) 32310 11) 31815 Об = 348508
КС = 7620			КС = 184752

Д-т 60 "Расчеты с поставщиками К-тД-т 62 "Расчеты с покупателями К-т и подрядчиками" и заказчиками"

	НС = 200000		НС = 11220
1) 76800 2) 32310 Об = 109110	1) 1000 2) 180 3) 200 4) 36 5) 50 6) 9 7) 200 8) 36 9) 1500 10) 270 11) 300 12) 54 13) 1500 14) 270 15) 600 16) 108 17) 36000 18) 6480 19) 5000 20) 900 21) 17750 22) 14000 23) 14000 24) 14000 25) 10755 26) 8000 27) 2000 Об = 135198		1) 300000 Об = 300000	1) 350000 Об = 350000
	КС = 226088			КС = 38780

Д-т 66 "Расчеты по краткосро - К-тД-т 67 "Расчеты по долгосро - К-т чным кредитам и займам" чным кредитам и займам"

	НС = 99000			НС = 8370
-------- Об - ----- -	1) 150000 2) 22500 Об = 172500		----- Об - -------	------ Об - -------
	КС = 271500			КС = 8370

 

Д-т 68 "Расчеты по налогам К-т Д-т 69 "Расчеты по социальному К-т и сборам" страхованию и обеспечению"

	НС = 1000			НС = 780
1) 21177 2) 18185 3) 31815 Об = 71177	1) 17836 2) 3250 3) 9000 4) 500 5) 50000 6) 91 7) 842 8) 565,33 Об = 82084,33		1) 843 2) 5904 3) 759 Об = 7506	1) 48843 2) 8900 3) 249 Об = 57992
	КС = 11907,33			КС = 51266

 

Д-т 70 "Расчеты с персоналом К-т Д-т 71 "Расчеты с подотчетными К-т по оплате труда" лицами"

	НС = 22450		НС - ------
1) 17836 2) 3250 3) 160000 4) 91 5) 2900 Об = 184077	1) 428900 2) 37400 3) 38000 4) 19000 5) 25000 6) 700 7) 2900 Об = 551900		1) 2000 2) 1000 3) 2000 4) 500 Об = 5500	1) 2500 2) 500 3) 1500 Об = 4500
	КС = 390273		КС = 1000

Д-т 76 "Расчеты с разными К-тД-т 80 "Уставный капитал" К-т дебиторами и кредиторами"

	НС = 3560			НС = 100000
1) 5000 Об = 5000	1) 5000 Об = 5000		--------- Об - --------	--------- Об - --------
	КС = 3560			КС = 100000

 

Д-т 82 "Резервный капитал" К-тД-т 83 "Добавочный капитал" К-т

	НС = 710			НС - ----- -
-------- Об - ----- -	-------- Об - ----- -		-------- Об - -------	1) 3658 Об = 3658
	КС = 710			КС = 3658

 

Д-т 84 "Нераспределенная К-т Д-т 86 "Целевое финансирование" К-т прибыль"

	НС = 75000			НС = 3400
-------- Об - -------	- ------- Об - -------		-------- Об - -------	-------- Об - -------
	КС = 75000			КС = 3400

 

Д-т 90 "Продажи" К-т Д-т 91 "Прочие доходы и К-т расходы"

НС - -------			НС - -------
1) 68943 2) 50000 3) 2500 4) 700 5) 178557 Об = 300000	1) 300000 Об = 300000		1) 22500 2) 1200 3) 700 4) 249 5) 842 6) 83376 Об = 108867	1) 2149 2) 106718 Об = 108867
КС - ---------			КС - --------

 

Д-т 96 "Резервы предстоящих К-тД-т 98 "Доходы будущих К-т расходов" периодов"

	НС = 90230			НС - ------
------- Об - ------	1) 713 Об = 713		-------- Об - -------	1) 10000 Об = 10000
	КС = 90943			КС = 10000

 

Д-т 99 "Прибыли и убытки" К-т

	НС - -------
1) 2149 2) 106718 3) 565,33 Об = 109432,33	1) 178557 2) 83376 Об = 261933
	КС = 152500,67

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за ноябрь 2003г.

№ счета	Наименование счета	Остаток на начало месяца, тыс. руб.		Обороты за месяц, тыс. руб.		Остаток на конец месяца, тыс. руб.
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	Основные средства	83333	----	82508	1680	164161	----
02	Амортизация основных средств	----	33333	480	140	----	32993
04	Нематериальные активы	----	----	500	----	500	----
05	Амортизация нематериальных активов	----	----	----	3	----	3
08	Вложения во внеоборотные активы	----	----	93830	79350	14480	----
10	Материалы	17780	----	5350	2800	20330	----
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	----	----	19098	18185	913	----
20	Основное производство	----	----	651619	68943	582676	----
23	Вспомогательные производства	----	----	52166	52166	----	----
25	Общепроизводственные расходы	----	----	52000	52000	----	----
26	Общехозяйственные расходы	----	----	45045	45045	----	----
43	Готовая продукция	227620	----	68943	68943	227620	----
44	Расходы на продажу	----	----	2500	2500	----	----
46	Выполненные этапы по незавершенным работам	266900	----	----	----	266900	----
50	Касса	620	----	175400	168400	7620	----
51	Расчетный счет	30360	----	502900	348508	184752	----
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	----	200000	109110	135198	----	226088
62	Расчеты с поставщиками и заказчиками	11220	----	300000	350000	----	38780
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	----	99000	----	172500	----	271500
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	----	8370	----	----	----	8370
68	Расчеты по налогам и сборам	----	1000	71177	82084,33	----	11907,33
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	----	780	7506	57992	----	51266
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	----	22450	184077	551900	----	390273
71	Расчеты с подотчетными лицами"	----	----	5500	4500	1000	----
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	----	3560	5000	5000	----	3560
80	Уставный капитал	----	100000	----	----	----	100000
82	Резервный капитал	----	710	----	----	----	710
83	Добавочный капитал	----	----	----	3658	----	3658
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	----	75000	----	----	----	75000
86	Целевое финансирование	----	3400	----	----	----	3400
90	Продажи	----	----	300000	300000	----	----
91	Прочие доходы и расходы	----	----	108867	108867	----	----
96	Резервы предстоящих расходов	----	90230	----	713	----	90943
98	Доходы будущих периодов	----	----	----	10000	----	10000
99	Прибыли и убытки	----	----	109432,33	261933	----	152500,67
	Итого:	637833	637833	2953008,33	2953008,33	1470952	1470952

1.5 Составим бухгалтерский баланс (Ф.1) (см. "Приложения").

1.6 Составим отчет о прибылях и убытках (Ф.2) (см. "Приложения").

Вывод

Как известно, одной из основных задач бухгалтерского учета является формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой пользователям.

После выполнения задания, составив бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, можно сделать вывод, что данная организация ОАО "Метеор" осуществляет свою деятельность довольно успешно и получила при этом чистую прибыль в размере 2248877 рублей.

Список использованной литературы

1.         Федеральный закон "О бухгалтерском учете". - Бухгалтерский учет. - 1997, - № 1. С.5 - 12.

2.         Гражданский кодекс. Часть 1.

3.         Гражданский кодекс. Часть 2.

4.         Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2, гл.23, 24, 25. - СПб.: "Издательский дом" Герда". 2001. - 384 с.

5.         План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10 2000 г. № 94н.

6.         Квалификация основных средств, включаемых в амортизационные группы. - Постановление правительства РФ. - №1.01.025.

7.         Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. - Приложение к журналу "Бухгалтерский учет". - 1998. - №11.