Основные этапы процесса кредитования
Основные стандарты и принципы бухгалтерского учета кредитования
Основные стандарты и принципы бухгалтерского учета процентов
Особенности и характеристика планируемого аудита
Отсутствие документов, оформляющих кредитные отношения
Особенности и характеристика внутреннего аудита
Изменение, расторжение или продление срока действия договор оформляется письменно дополнительным соглашением сторон
Навигация
Изменение, расторжение или продление срока действия договор оформляется письменно дополнительным соглашением сторон
Бухгалтерский учет и аудит кредитов и займов
141771
знак
5
таблиц
1
изображение
25. Изменение, расторжение или продление срока действия договор оформляется письменно дополнительным соглашением сторон.
Настоящий договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой стороны.
Юридические адреса и подписи сторон:
Банк: __________________________________________________________________
Клиент: _________________________________________________________________
За Банк За Клиента_________________________ ________________________
(подпись руководителя, (подпись руководителя,
печать, дата) печать, дата)
Приложение № 2
Рабочий план счетов финансово-хозяйственной деятельности организаций (по счету 86).
| Наименование счета | Номр счета | Номер и наименование субсчета | Номер и наименование субсчета |
| Целевое финансирование | 86 | 1. "Средства целевых поступлений" 2. "Средства целевого финансирования" | 1. Плата за обучение 2. Родительские взносы 3. Поступления от дочерних (зависимых) обществ 4. Взносы сторонних организаций в порядке долевого участия в строительстве 5. Платежи за жилищно-коммунальные услуги 1. Субсидии 2. Субвенции 3. Пособия 4. Льготы 5. Государственные закупки 6. Прочая государственная помощь 7. Членские и вступительные взносы 8. Пожертвования 9. Благотворительная помощь 10. Паевые вклады 11. Имущество, переходящее по завещанию 12. Гранты 13. Вклад учредителей негосударственных пенсионных фондов 14. Отчисления адвокатов 15. Отчисления лиц, входящих в РОСТО 16. Гуманитарная помощь |
Приложение № 3
Таблица 1.1
Описание процедур планирования аудита кредитов и займов| № п/п | Описание процедуры |
| 1 | Просмотр бухгалтерского баланса на предмет наличия входящего остатка по строке 510 «Кредиты и займы», подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
| 2 | Просмотр бухгалтерского баланса на предмет наличия входящего остатка по строке 610 «Кредиты и займы», подлежащие погашению менее чем через 12 месяцев после отчетной даты |
| 3 | Просмотр приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5) раздела «Дебиторская и кредиторская задолженность» строки «Долгосрочные кредиты» (графы 3 и 4) |
| 4 | Просмотр приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5) раздела «Дебиторская и кредиторская задолженность» строки «Краткосрочные кредиты» (графы 3 и 4) |
| 5 | Просмотр приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5) раздела «Дебиторская и кредиторская задолженность» строки «Краткосрочные займы» (графы 3 и 4) |
| 6 | Просмотр приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5) раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность» строки «Долгосрочные займы» (графы 3 и 4) |
| 7 | Просмотр приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5) раздела «Государственная помощь» на предмет остатка и полученных в течение года бюджетных кредитов |
| 8 | Просмотр отчета о движении денежных средств (форма №4) строки «Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями» |
| 9 | Просмотр отчета о движении денежных средств (форма №4) строки «Погашение займов и кредитов» |
Приложение № 4
Таблица 1.2 Виды внутреннего аудита| Критерии | Виды |
| Структура аудируемых объектов | Аудит отдельного структурного подразделения Аудит отдельного юридического лица с простой организационной структурой Аудит отдельного юридического лица со сложной организационной структурой Аудит консолидируемой группы |
| Степень применения МСФО на различных стадиях формирования консолидированной финансовой отчетности | Аудит организаций и холдингов, составляющих финансовую отчетность только по РСБУ Аудит организаций и холдингов, составляющих финансовую отчетность по МСФО способом трансформации данных Аудит организаций и холдингов, составляющих финансовую отчетность по МСФО способом конверсии данных |
| Задачи | Аудит финансовой отчетности Налоговый аудит Аудит соответствия требованиям (законодательно установленным предписаниям) и целесообразности Ценовой аудит Управленческий аудит (производственный аудит) Аудит хозяйственный деятельности Специальный аудит (экологический, операционный и др.) |
| Функции | Собственно аудит (цель - подтверждение достоверности финансовой отчетности) Оценка и контроль эффективности системы управления Консультирование участников консолидируемой группы Функции, связанные с внешним контролем и оценкой деятельности участников консолидируемой группы |
| Периодичность осуществления | Первоначальный Разовый Оперативный Итоговый |
| Взаимоотношения со службами внешнего аудита | Предшествующий внешнему аудиту (связанный с внешним аудитом) Не предшествующий внешнему аудиту (не связанный с внешним аудитом) |
Список используемой литературы
1. Федеральный закон № 394-1 от 02.12.1990 г. «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. Федерального закона № 110-ФЗ от 06.08.2009 г.).
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 г. (в ред. Федеральных законов № 17-ФЗ от 03.02.1996 г., № 82-ФЗ от 19.06.2009 г., № 121-ФЗ от 07.08.2009 г.).
3. Федеральный закон № 129-ФЗ от 21.11.1996 г. «О бухгалтерском учете» (в ред. Федерального закона № 123-ФЗ от 23.07.98 г.).
4. Федеральный закон № 144-ФЗ от 08.07.1999 г. «О реструктуризации кредитных организаций».
5. Федеральный закон № 119-ФЗ от 07.08.2009 г. «Об аудиторской деятельности» (в ред. Федеральных законов № 164-ФЗот 14.12.2009 г., № 196-ФЗ от 30.12.2009 г.).
6. Инструкция ЦБ РФ № 75-И от 23.07.1998 г. «О порядке применения Федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности» (в ред. Указания ЦБ РФ № 829-У от 28.08.2008 г.).
7. Инструкция ЦБ РФ № 1 от 01.10.1997 г. «О порядке регулирования деятельности банков» (в ред. Указания ЦБ РФ № 1019-У от 13.08.2009 г.),
8. Письмо ЦБ РФ № 76-Т от 26.02.1999 г. «Об организации работы в области банковского аудита».
9. Письмо ЦБ РФ № 324-Т от 19.11.1998 г. «Об учредительном договоре кредитной организации».
10. Положение Банка России № 509 от 28.08.1997 г. «Об организации внутреннего контроля в банках» (в ред. Указания ЦБ РФ № 493-У от 01.02.1999 г.).
11. Положение Банка России № 64 от 10.09.1997 г. «Об аудиторской деятельности в банковской системе российской Федерации» (в ред. Указания ЦБ РФ № 238-У от 26.05.1998 г., действует со значительными ограничениями).
12. Положение Банка России № 39-П от 26.06.1998 г, «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» (в ред. Положения № 64-Пот24.12.1998г.).
13. Положение Банка России № 54-П от 31.08.1998 г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (в ред. Положения № 144-П от 27.07.2009 г.),
14. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 №33н (ред. От 18.09.2006) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99).
15. Приказ Минфина РФ от 02.08.2009 №60н (ред. от 18.09.2006) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/01).
16. Приказ Минфина РФ от 09.06.2009 № 44н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01).
17. Приказ Минфина РФ от 30.03.2009 № 26н (ред.от 18.09.2006) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01).
18. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации № 61, утвержденные Приказом Банка России от 18.06.1997 г. № 02-263 (с дальнейшими изменениями и дополнениями).
19. Елисеева ИИ., Бычкова СМ . Виды аудиторских рисков // Бухгалтерский учет -2003.-№6.-С. 89-92.
20. Ерофеева В. А., Принцева С А. Бухгалтерский учет и внутренний аудит в системе управления организацией в условиях становления рвночных отношений - С-П Издательство Санкт-Петербургского университета экономики и финансов, 2002.
21. Маренков Н.Л., Кравцова Т.Н., Веселова Т.Н., Грицюк ТВ. Международные стандарты бухгалтерского учета, аудита и учетная политика российских фирм. - М.: Эдиториал УРСС, 2002. - 208 с.
22. Гладкова М.Н., Долотенкова Д.К. Аудиторская деятельность; современное законодательство // Аудиторские ведомости. - 2009. - Март. - № 3.
23. Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Б. Банковские операции – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2007. – 94с.
24. Данилевский Ю.А. Становление аудита в России // Бухгалтерский учет - 2004. - №№ 5,6.
25. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 494 с.
Похожие работы
... . М.: ФБК - Пресс, 2000 год. 29. Лабынцев Н. Стандарты аудиторской деятельности: Учебное пособие. М., 2000 год. 30. Сотникова Л.В. Бухгалтерский учет и аудит кредитов и займов: практическое пособие. М.: «Бухгалтерский учет», 2000 год. 31. Василевич И.П. «Аудиторская проверка учета кредитов и займов» Журнал «Бухгалтерский учет» 18`2000 32. «Методика проверки ...
... 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам". 1.3. Нормативно-правовая база. Основными нормативными документами по учету денежных средств, расчетов и банковского кредита являются: Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I-II. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. № 129-ФЗ. Положение по ведению бухгалтерского учета и ...
... 84 Дт 84–2 Кт 84–1. Аналитический учет по счету 84 ведется отдельно по нераспределенной прибыли или непокрытому убытку. По финансовому результату организации в бухгалтерской отчетности составляется форма №2 "Отчет о прибылях и убытках". На ОАО ЧПФ «Букет Чувашии» для учета уставного капитала предназначен счет 80 "Уставный капитал", по Кредиту – образование и увеличение, по Дебету – уменьшение. ...
... обнаружены факты, из которых можно сделать вывод о достаточно высоком уровне системы внутреннего контроля ООО ПКФ «Тема». При аудите кредитов и займов не были обнаружены никакие серьезные нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета, которые могли бы существенно повлиять на достоверность данных по кредитам и займам, отраженных в бухгалтерской отчетности. Результаты проведенной ...
0 комментариев