Одновременно в кассу средства приходуются на основании ПКО № 4 (Приложение 14)
Выдана из кассы сумма переплаты в размере 125 грн. (Приложение 22)
Служебная выдача наличных денежных средств из операционной кассы №2 в кассу предприятия на сумму полученной выручки
Начислен налог с владельцев транспортных средств за год в сумме 78,50 грн
Навигация
Одновременно в кассу средства приходуются на основании ПКО № 4 (Приложение 14)
Бухгалтерский учет и аудит ОАО "Таврия-Авто"
108033
знака
7
таблиц
0
изображений
3. Одновременно в кассу средства приходуются на основании ПКО № 4 (Приложение 14).
Дт 301 «Касса в национальной валюте»
Кт 311 «Текущий счет в национальной валюте»
4. Перечислены с текущего счета средства за запчасти поставщикам в сумме 3000 грн согласно Платежному поручению (Приложение 15)
Дт 631 «Расчеты с отечественными поставщиками»
Кт 311 «Текущий счет в национальной валюте»
Учет расчетов по выданным авансам.
Учет денежных средств, выданных под отчет, ведется на счете 372 «Расчеты с подотчетными лицами». Подотчетные суммы выдаются по РКО на определенные цели. Это могут быть командировочные, приобретение материальных ценностей, хозяйственные нужды. При направлении сотрудника в командировку издается Приказ, в котором указываются цели и задачи, поставленные перед сотрудником, указанные в срок выбытия и прибытия, рассчитываются средства на приобретение билетов (туда и обратно), оплата гостиницы и суточные.
Денежные средства выдаются за день до выезда на покупку билетов. При возвращении из командировки дается 3 дня на составление авансового отчета (Приложение 21) об использовании денежных средств. Каждая использованная денежная сумма должна подтверждаться документом (авто/ж/д билеты, счет за проживание в гостинице, документы на приобретение материальных ценностей). Не подтвержденные документально суммы в авансовый отчет (Приложение 21) не включаются, кроме суточных. В настоящее время они оплачиваются в размере 25 грн.
Сотруднику, отправляющемуся в командировку, выдается командировочное удостоверение (Приложение 16), где указывается ФИО работника; должность; цель и задачи, поставленные перед ним; № Приказа; дата, на основании которого он был отправлен; срок командировки (количество дней).
Командировочное удостоверение подписывается руководителем и ставится печать. На обратной его стороне проставляются отметки о прибытии, выбытии и подписывается ответственным лицом данного предприятия. Ставится круглая печать.
В пункте прибытия ставится соответствующая отметка, подпись ответственного лица и печать.
Даты прибытия и выбытия в пунктах назначения должны соответствовать датам в проездных документах. Счета на оплату за проживание также должны соответствовать датам о прибытии/выбытии в командировочном удостоверении. Исправления, зачеркивания, помарки в командировочном удостоверении и отчетах не допускаются.
Если по возвращении из командировки не все средства использованы, они должны быть сданы в кассу в течение 3 дней.
Если денежные средства выданы на приобретение материальных ценностей, хозяйственные нужды, - получивший денежные средства под отчет должен отчитаться на следующий день.
Если неиспользованные на командировку денежные средства сданы в кассу предприятия позднее окончания 3 банковского дня, следующего за днем завершения командировки, но в текущем месяце, то удерживается штраф в размере 15% от несданных в срок денежных средств с подотчетного лица. И 25% от несданной в срок суммы денежных средств – штраф удерживается за счет предприятия.
Если неиспользованные на командировку денежные средства сданы в кассу предприятия позднее окончания 3 банковского дня, следующего за днем завершения командировки и в следующем месяце – удерживается штраф в размере 15% с подотчетного лица, 25% от неиспользованной суммы – с предприятия. Также с подотчетного лица удерживается НДФЛ в размере 15% со всей несданной суммы и он перерасчету не подлежит с применением натурального коэффициента 1,1494.
Неиспользованные суммы, взятые на хозяйственные нужды, сданы в кассу предприятия на 2 или 3 банковский день, следующий за днем завершения выполнения поручения, 15% с подотчетного лица не удерживаются, с предприятия при этом удерживается 25 % от неиспользованной в срок суммы.
Если предприятие не выдает денежные средства на командировку – на основании п. 1.11. инструкции №59, ст. 121 КЗоТа, ст. 41 КоАП – налагаются административные санкции.
В случае выдачи денежных средств лицу, не отчитавшемуся по ранее взятым под отчет суммам, на предприятие налагается штраф в размере 25% вновь выданных под отчет сумм.
Пример:
Выдана под отчет 50 грн. на покупку канцтоваров.
1. Перечислены деньги в кассу 50 грн. на хоз. нужды (Приложение 13, 14).
Дт 301 «Касса в национальной валюте»
Кт 311 «Текущий счет в национальной валюте»
2. Выданы с кассы под отчет 50 грн (Приложение 17).
Дт 372 «Расчеты с подотчетными лицами»
Кт 301 «Касса в национальной валюте»
3. Куплены 2 пачки бумаги, 40 шт. стержней и 5 ручек на общую сумму 45 грн. (Приложение 18)
Дт 92 «Административные расходы»
Кт 372 «Расчеты с подотчетными лицами»
4. Возвращены остатки средств, выданных в подотчет, в кассу в сумме 5 грн. (Приложение 19)
Дт 301 «Касса в национальной валюте»
Кт 372 «Расчеты с подотчетными лицами»
Согласно Приказа №18 от 14.03.07. петрова П. П. командировать в г. Киев для доставки запасных частей в корпорацию «УкрАвто» сроком на 3 дня с 14.03.07 по 16.03.07 г. Выдать под отчет на командировку 500 грн.
1. Получены на командировку денежные средства в сумме 500 грн. (Приложение 13, 14)
Дт 301 «Касса в национальной валюте»
Кт 311 «Текущий счет в национальной валюте»
2. Выдана в подотчет сумма 500 грн. (Приложение 20)
Дт 372 «Расчеты с подотчетными лицами»
Кт 301 «Касса в национальной валюте»
Петров П. П. купил билеты в Киев и обратно (на 115 грн, постель – 10 грн, суточные – 25 грн на 3 дня). Купил запчасти на 300 грн. с НДС (шестерня 4-й передачи вторичного вала).
115 грн., в т. ч. НДС = 19,16 грн.
10 грн., в т. ч. НДС = 1,67 грн.
300 грн., в т. ч. НДС = 50 грн.
Поскольку предприятие имеет право включить сумму НДС в налоговый кредит, рассчитаем сумму без НДС.
230 – 38,32 = 191,68 грн
20 – 3,34 = 16,66 грн.
300 – 50 = 250 грн.
И сумма суточных, которые не облагаются НДС, - 75 грн.
3. Отражены расходы, включенные в себестоимость запчастей в общей сумме 533,34 грн.:
Дт 281 «Товары на складе»
Кт 372 «Расчеты с подотчетными лицами»
4. Отражен НДС в сумме 91,66 грн.
Дт 641 «Расчеты по налогам»
Кт 372 «Расчеты с подотчетными лицами»
Включим в отчет об использовании средств сумму без НДС, НДС и сумму с НДС (Приложение 21). Общая сумма составила 625 грн. с НДС. Сумма переплаты равна 625 – 500 = 125 грн.
Похожие работы
... товарного знака; 4)модификация. Происходит модификация товарного знака посредством либо удаления и/или изменения старых компонент, либо добавления новых, либо того и другого. Те, для кого товарный знак и бренд — синонимы, называют данную стадию ребрендингом, а процесс продвижения видоизмененного товарного знака — релончем или перезапуском бренда. Данная стадия завершается либо образованием бренда ...
... преодолеть эти негативные явления за счет определенной избыточности ресурсов, таланта и опыта руководителей и следует относить к устойчивости организации. 2. Виды организации 2.1 Основные виды организации Организации можно различать по ряду признаков. По степени формализации различают формальные и неформальные организации. ■ Формальной считается организация, прошедшая ...
0 комментариев