2.2. Анализ технико-экономических показателей КБТЭМ-ОМО
Производственная деятельность УП "КБТЭМ-ОМО" включает:
разработку, модернизацию, изготовление, наладку и испытание оборудования на экспорт по контрактам, в том числе в рамках совместных Российско-Белорусских программ "Победа" и "Победа-2-Планар";
разработку, изготовление, наладку и испытание нового оборудования в соответствии с Государственными научно-техническими программами Республики Беларусь: "Белэлектроника", "Лазерные системы", "Приборы для научных исследований", "Медицинская техника"; "Приборы, средства измерения и техническая диагностика", "Импортозамещение", "Информационные технологии";
изготовление покрытий на оптические детали, проведение операций фотолитографии по договорам с заводом "Планар ТМ" и другими заказчиками;
проведение испытаний оборудования по параметрам ЭМС по хозяйственным договорам с предприятиями - изготовителями оборудования, средств вычислительной техники и ТИП
Объем научно-технической продукции по годам составил :
Таблица 2.1
Объём научно-технической продукции КБТЭМ-ОМО в 2005-2007 гг, млн. руб.
| | 2005 год | 2006 год | 2007 год |
| госбюджет | 497,6 | 684,1 | 873,7 |
| Договоры концерна | 817,9 | 1 879,5 | 2 264,3 |
| Экспорт | 1 864,0 | 2 201,9 | 2 534,1 |
| Всего | 3179,5 | 4765,5 | 5672,1 |
Показатели работы КБТЭМ-ОМО за 2005-2007 годы приведены в табл. 2.2:
Таблица 2.2
Показатели работы КБТЭМ-ОМО за 2005-2007 годы
| | 2005 год | 2006 год | 2007 год |
| Выручка (без НДС, по льготе), млн. руб. | 3179,5 | 4765,5 | 5672,1 |
| Зарплата всего,, млн. руб., в т.ч. | 1270,0 | 1909,5 | 2299,2 |
| сотрудников, выполняющих НИР и ОКР | 839,0 | 1261,8 | 1519,3 |
| прочих сотрудников, | 430,7 | 647,7 | 779,9 |
| Оплата за аренду и коммунальные услуги, телефон, интернет, млн. руб. | 376,9 | 566,8 | 682,5 |
| Услуги сторонних организаций, млн. руб. | 14,2 | 21,4 | 25,8 |
| Командировки и хознужды, млн. руб. | 151,2 | 177,0 | 192,7 |
| Накладные расходы на содержание концерна, млн. руб. | 321,7 | 483,8 | 582,6 |
| Материалы и комплектующие для макетирования, расходные материалы, млн. руб. | 349,1 | 557,1 | 547,1 |
| Прочие расходы, включая инновационный фонд | 24,9 | 37,5 | 45,2 |
Данные табл. 2.2 позволяют проанализировать динамику изменения зарплаты на «КБТЭМ-ОМО» по годам (см. табл. 2.3).
Таблица 2.3
Анализ динамики зарплаты КБТЭМ-ОМО за 2005-2007 годы
| | 2005 год | 2006 год | 2007 год |
| Зарплата всего, млн. руб., в т.ч. | 1270,0 | 1909,5 | 2299,2 |
| сотрудников, выполняющих НИР и ОКР | 839,0 | 1261,8 | 1519,3 |
| прочих сотрудников, | 430,7 | 647,7 | 779,9 |
| Численность работающих, всего, чел., в т.ч. | 320 | 309 | 297 |
| сотрудников, выполняющих НИР и ОКР | 228 | 222 | 217 |
| прочих сотрудников, | 92 | 87 | 80 |
| Среднемесячная зарплата, тыс. руб., без разделения на категории работников, в т.ч. | 397 | 618 | 774 |
| сотрудников, выполняющих НИР и ОКР | 368 | 568 | 700 |
| прочих сотрудников, | 468 | 744 | 975 |
Из таблицы 2.3 виден рост среднемесячной зарплаты. Но зарплата относительно невелика. Кроме того, среднемесячная зарплата без разделения на категории работников, равная в 2007 году 774 тыс. руб. говорит о том же, что и известная «средняя температура больных по больнице». Действительно, конструктора получали в среднем по 700 тыс. руб., а административно-управленческий персонал – на 39 % больше. В то же время 700 тыс. руб. в месяц для конструктора-главы семьи, со стажем работы более 20 лет – зарплата небольшая, особенно если учесть плату за обучение детей на платном отделении среднего специального или высшего учебного заведения. К примеру, молодых специалистов БГУИР 2005 года распределял в НИИСА на зарплату 400 тыс. руб. Кроме того, рост зарплаты в КБТЭМ-ОМО происходит, с одной стороны, во многом из-за сокращения работников, с другой стороны, за счёт направления всех свободных средств на зарплату. Последнее, например, не позволяет проводить обучение работников за счёт предприятия, закупать новейшую дорогостоящую техническую литературу, выписывать современные периодические издания, повышать квалификацию сотрудников за счёт предприятия на выставках, семинарах, учёбах, длящихся один-три дня, а также оплачивать многие другие полезные мероприятия, экономический эффект от которых будет получен позже. Вывод – зарплату необходимо повышать более высокими темпами.
В табл. 2.4 приведены годовые калькуляции на научно-технические услуги КБТЭМ-ОМО в период 2005-2007 гг. При заполнении табл. 2.4 были использованы данные табл. 2.2 и 2.5 (ставки налогов и отчислений, определённые каждый год “Законом о бюджете РБ” на этот год), а также следующие расчётные формулы:
Таблица 2.4
Технико-экономические показатели КБТЭМ-ОМО в период 2005-2007 гг, млн. руб.
| Показатели | 2005 год | 2006 год | 2007 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Статьи затрат | | | |
| 1.1. Зарплата всего | 1270,0 | 1909,5 | 2299,2 |
| 1.2.1. Отчисления от зарплаты в ФСЗН, | 444,5 | 668,3 | 804,7 |
| 1.2.2. Чрезвычайный налог и отчисления в фонд занятости | 63,5 | 95,5 | 92,0 |
| 1.2.3. Отчисления в Белгосстрах | | 7,6 | 9,2 |
| 1.2. Всего отчислений на зарплаты | 508 | 771,4 | 905,9 |
| 1.3. Оплата за аренду и коммунальные услуги, телефон, интернет | 376,9 | 566,8 | 682,5 |
| 1.4. Услуги сторонних организаций. | 14,2 | 21,4 | 25,8 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.5. Командировки и хознужды | 151,2 | 177,0 | 192,7 |
| 1.6. Накладные расходы на содержание концерна | 321,7 | 483,8 | 582,6 |
| 1.7. Материалы и комплектующие для макетирования, расходные материалы | 349,1 | 557,1 | 547,1 |
| 1.8. Прочие расходы, включая инновационный фонд | 24,9 | 37,5 | 45,2 |
| 2. Себестоимость | 3016,0 | 4524,5 | 5281,0 |
| 3. Прибыль | 22 | 44,8 | 169,9 |
| 4. Выручка без налогов | 3038,0 | 4569,3 | 5450,9 |
| 5. Отчисления на местные целевые сборы | 77,9 | 53,2 | |
| 6. Республиканский сельхозналог | 63,6 | 143,0 | 221,2 |
| 7. Выручка (без НДС, по льготе), млн. руб. | 3179,5 | 4765,5 | 5672,1 |
| 8. Рентабельность, % | 0,73 | 0,99 | 3,28 |
Следует отметить, что КБТЭМ-ОМО работает без НДС т.к. все НИИР, ОКР И ОТР своевременно регистрируются в БелИСА и в соответствии с законом Республики Беларусь «Об НДС», от НДС освобождаются. Продолжим начатый ранее с анализа заработной платы анализ технико-экономических показателей КБТЭМ-ОМО.
Анализ табл. 2.4, а также структуры актива баланса КБТЭМ-ОМО за 2007 год (в данной работе не приводится из-за экономии места) показывает, что наибольший удельный вес в составе средств предприятия составляют основные фонды. На начало года их удельный вес в общей стоимости средств составил 62,43 %, на конец года - 51,56%.
Наибольший удельный вес в текущих активах составляют запасы и затраты: на начало года их удельный вес- 22,98 %, а на конец года - 42,05 %.
Удельный вес услуг и товаров отгруженных в средствах на начало года составлял 11,9, % а на конец года - 14,73 увеличение на 2,83 %.
Незавершенное производство предприятия увеличилось и занимает по удельному весу в средствах на начало года 5,06 %, а конец года – 19,26 %, абсолютное увеличение составляет на 14,2 %:
Как показывает анализ структуры актива баланса, удельный вес денежных средств на расчетном счете, валютных счетах уменьшился. Предприятие в течение отчетного периода брало 5 кредитов.
Предприятие ожидает поступление денежных средств от дебиторов.
Дебиторская задолженность значительно уменьшилась соответственно с 6,03 % на начало года, до 3,04 % на конец года .
Предприятие использовало денежные средства на оплату текущих платежей в бюджет, приобретение материалов и своевременную выплату заработной платы.
Поступление финансовых средств на расчетный и валютные счета позволило предприятию платить в 2007 г. текущие платежи по налогам в бюджет, отчислениям во внебюджетные фонды, рассчитываться с кредиторами
Анализ табл. 2.4, а также структуры пассива баланса КБТЭМ-ОМО за 2007 год (в данной работе не приводится из-за экономии места) показывает, что краткосрочные кредиты банков увеличились с 1274 млн. руб. (удельный вес в источниках собственных средств предприятия 22,2 %) на начало года до 2 027 млн. руб. (удельный вес в источниках собственных средств предприятия 30,5 %) на конец года. Это означает, что предприятие берёт кредитов всё больше и больше. Остальные статьи пассива баланса малопоказательны.
Как показывает анализ табл. 2.4, рентабельность и прибыль (в относительном выражении) работы КБТЭМ-ОМО год от года растёт, но по-прежнему остаётся очень низкой (чуть больше 3 % в 2007 году). Тенденция «проедания» прибыли, направления её на зарплату ведёт к снижению рентабельности и относительной прибыли. Повышение издержек производства за счёт увеличения зарплаты является негативной тенденцией, ведущей к «старению» основных фондов. Если оставить все как есть, то в будущем из-за отсутствия обновления основных фондов научно-техническая продукция КБТЭМ-ОМО может стать неконкурентоспособной, особенно в странах дальнего зарубежья. Примеры этому имеются. После вступления КНР в ВТО не только КБТЭМ-ОМО, но и концерн «Планар» в целом утратили свои преимущества перед западными конкурентами на рынках Юго-Восточной Азии, главным из которым являлась цена. Помог этому и экономический кризис в Юго-Восточной Азии, что привело к сокращению продаж продукции «Планара» в Южной Корее. После начала военных действий США против Ирака заморожено сотрудничество «Планара» и его структурных подразделений со странами Ближнего Востока.
В этих условиях одним из путей снижения себестоимости научно-технических услуг в КБТЭМ-ОМО может быть повышение производительности инженерного труда за счёт внедрения его нормирования. Начать эту работу можно с нормирования работ по программированию для станков с ЧПУ.
0 комментариев