Уполномоченные банки как агенты валютного контроля

41. Уполномоченные банки как агенты валютного контроля

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Агент валютного контроля осуществляет валютный контроль за всеми видами валютных операций в соответствии с действующим валютным законодательством.

Согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле» к валютным операциям относятся:

·           — приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

·           — приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

·           — приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

·           — ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

·           — перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

·           — перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

42. Таможенные органы как агенты валютного контроля

Таможенные органы Российской Федерации осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу Российской Федерации, за исключением периметров свободных таможенных зон и свободных складов, валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

43. Налоговые органы как агенты валютного контроля

Налоговые органы являются органами валютного контроля и выполняют функции, связанные с осуществлением контроля за совершаемыми резидентами и нерезидентами валютными операциями на территории Российской Федерации и их соответствием действующему законодательству

Наиболее используемой формой валютного контроля является проверка соблюдения валютного законодательства в ходе выездной налоговой проверки. При наличии в налоговом органе документов, информации и сведений о проведении налогоплательщиком валютных операций контрольные мероприятия производятся в ходе камеральной налоговой проверки. Для получения дополнительной информации налоговые органы могут направлять требования в адрес налогоплательщика с указанием перечня истребованных для проверки документов. Кроме того, налоговые органы могут направлять запросы другим налоговым органам, органам и агентам валютного контроля, правоохранительным, контролирующим и иным органам, а также на основании пункта 2 статьи 13 Закона N3615-1 - резидентам и нерезидентам, осуществляющим в Российской Федерации валютные операции, а также нерезидентам, осуществляющим операции с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ.

44. Осуществление валютного контроля за импортом товаров

Валютный контроль при импорте товаров осуществляется с целью проверки обоснованности платежей в иностранной валюте и предотвращения утечки валюты за пределы РФ.

Импортер обязан обеспечить ввоз в РФ товара, эквивалентного по стоимости уплаченным за него денежным средствам в иностранной валюте, а в случае непоставки товаров возвратить указанные средства.

Оплата импортируемого товара по контракту импортера может осуществляться только со счета импортера и только уполномоченным банком импортера и/или банком-корреспондентом, действующим по его поручению. Оплата импортируемого товара другим банком или со счета третьего лица, не являющегося импортером, допускается только при наличии у импортера разрешения (лицензии) ЦБ РФ на осуществление такой операции.

При непоступлении по истечении 90 календарных дней с даты осуществления перевода оплаченных товаров на таможенную территорию РФ и невозвращении в течение указанного срока переведенной суммы в иностранной валюте на текущий валютный счет импортера в банке импортера импортер несет финансовую ответственность перед государством в размере всей указанной суммы оплаты. Сделки, предусматривающие превышение срока в 90 календарных дней между днем оплаты импортируемого товара и датой его таможенного оформления, могут быть осуществлены только при наличии лицензии ЦБ РФ на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала.

Функции валютного контроля за импортом товаров в РФ возлагаются на таможенные органы РФ и Уполномоченные банки, реализующие свои права и обязанности в соответствии с Инструкцией о порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары, утвержденной ЦБ РФ и ГТК РФ.

Действие Инструкции распространяется на валютные операции в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ в соответствии с таможенными режимами выпуска для свободного обращения и реимпорта независимо от даты заключения внешнеторгового договора (контракта) и начала исполнения договорных обязательств, если:

-    в соответствии с условиями внешнеторгового договора предусмотрены расчеты в валютах иных, чем валюта РФ;

-    хотя бы часть требований иностранного продавца к российскому импортеру компенсируется в виде денежных средств в иностранной валюте.

Базовым документом валютного контроля при импорте товаров является паспорт импортной сделки (далее - ПСи), заполняемый при ввозе товаров в соответствии с таможенными режимами выпуска в свободное обращение и реимпорта, по контрактам со странами дальнего зарубежья с оплатой в иностранной валюте.

По каждому заключенному импортером контракту оформляется один ПСи, подписываемый одним уполномоченным банком, где открыт текущий валютный счет импортера. ПСи оформляется в двух экземплярах.

Импортер в течение одного календарного месяца с даты завершения таможенного оформления партии товара представляет в банк ксерокопию ГТД, заверенную подписью должностного лица таможенного органа и оттиском его личной номерной печати.

Таможенные органы проверяют соответствие сведений, содержащихся в ПСи, заверенном банком, сведениям, содержащимся в документах таможенного оформления. В случаях нарушений валютного законодательства таможенные органы имеют право не производить выпуск импортируемых товаров.

Похожие работы

Валютные правоотношения: субъекты и объекты

Скачать

21138

0

0

... валютного правоотношения позволяет охарактеризовать тип валютного режима РФ в современных условиях. Структуру валютного правоотношения образуют в единстве и взаимодействии три элемента: субъекты, объекты и содержание. Субъекты валютного правоотношения Субъектный состав валютных правоотношений весьма специфичен. Деление всех участников правоотношений на резидентов и нерезидентов подтверждает ...

Финансовые правоотношения

Скачать

43681

0

0

... , которое длится до 14 дней. В течение пяти дней со дня одобрения Советом Федерации федеральный закон направляется Президенту РФ для подписания и обнародования. Изменение финансовых правоотношений в этой области осуществляется путем изменения бюджетного законодательства. Бюджетное законодательство Российской Федерации состоит из Бюджетного кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных ...

Современный этап развития рынка ценных бумаг в России и задачи регулирования

Скачать

822830

27

10

... . 4. Какие основные факторы нужно определить прежде, чем формировать инвестиционный портфель клиента? 5. Опишите простую структуру инвестиционного портфеля. ВВЕДЕНИЕ РАЗВИТИЕ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ В РОССИИ И ЗАДАЧИ РЕГУЛИРОВАНИЯ Рынок ценных бумаг в России начал свое формирование в первой половине 1991 г. после принятия известного Постановления Совета министров РСФСР ¹ 601 от 25 ...

Структура налоговых и финансовых органов Российской Федерации

Скачать

166709

0

0

... , несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Согласно ст. 12 Закона РФ от 21 марта 1991 г. N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации" за невыполнение или ненадлежащее выполнение должностными лицами налоговых и финансовых органов своих должностных обязанностей они привлекаются к дисциплинарной, материальной и уголовной ответственности в соответствии с ...