7.3 Анализ состояния и эффективности использования оборотных средств в ООО “Агрохим”
Оборотные средства - это средства, совершающие оборот в течение года или одного производственного цикла. Они обеспечивают непрерывность производственного процесса и включают денежные средства, необходимые предприятию для создания производственных запасов на складах и в производстве, для расчетов с поставщиками, бюджетом, для выплаты заработной платы.
Проследим за динамикой и структурой оборотных средств за последние два года в ООО «Агрохим» на примере таблицы 7.3.1. (Приложение 3).
Данные таблицы 7.3.1 показывают, что в течение двух последних лет стоимость всех оборотных средств, а также их составных частей значительно увеличивается. Так в общей структуре оборотных средств на конец 2006 года наибольший удельный вес занимают производственные запасы, которых на 4,2% меньше, чем в 2005 году. Уменьшение доли производственных запасов произошло за счет увеличения удельного веса средств в расчетах на 27,2%, по сравнению с уровнем 2005 года. В 2006 году наименьшую долю в структуре оборотных средств составляют денежные средства.
Определи динамику оборачиваемости оборотных средств за 2006 год в ООО «Агрохим» при помощи таблицы 7.3.1.
Таблица 7.3.1 - Динамика оборачиваемости оборотных средств за 2006 год
Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение (+,-) |
Сумма оборота, тыс. руб. | 126235,0 | 214895,0 | +88660 |
Среднегодовые остатки оборотных средств, тыс. руб. | 220774,5 | 389443,0 | +168668,5 |
Коэффициент оборачиваемости | 0,571 | 0,551 | -0,02 |
Потребность в оборотных средствах на рубль оборота (коэффициент закрепления) | 1,74 | 1,81 | +0,07 |
Время обращения оборотных средств, дни | 630,47 | 653,36 | +22,89 |
Высвобождено из оборота ( вовлечено в оборот) оборотных средств, тыс. руб. (Э) | 165111,87 | 13663,74 | -151448,13 |
На основании произведенных расчетов можно сделать вывод о том, что в ООО «Агрохим» в отчетном году произошло увеличение суммы оборота оборотных средств по сравнению с уровнем начала года на 88660тыс. руб.. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств на конец года уменьшился по сравнению с уровнем начала года на 0,02. Это означает, что ООО «Агрохим» относительно эффективно использует оборотные средства, чем на начало года. Коэффициент оборачиваемости показывает число оборотов, совершенных оборотными средствами за отчетный год. На конец отчетного года высвобождено из оборота оборотных средств на сумму 151448,13 тыс. руб. Продолжительность одного оборота увеличилась на 3,6% по сравнению с уровнем начала года. На конец отчетного года продолжительность одного оборота составила 653,36дня. Это свидетельствует о том, что через 653,36дня предприятию возвратятся его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции. Увеличение продолжительности оборота свидетельствует об ухудшении использования оборотных средств
7.4 Анализ платежеспособности предприятия ООО «Агрохим»
Рассмотрим коэффициенты ликвидности предприятия ООО «Агрохим». Данные коэффициенты ликвидности отражают способность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства легко реализуемыми активами. Коэффициенты характеризуют способность предприятия выполнить свои краткосрочные обязательства при сохранении возможности вести уставную деятельность. Низкое значение коэффициентов – возможные проблемы с денежной наличностью и затруднения в дальнейшей операционной деятельности.
Таблица 7.4.1 - Показатели ликвидности предприятия ООО «Агрохим»
Показатели ликвидности | На начало года | На конец года | Норматив |
1. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,0021 | 0,0057 | >0,25-0,3 |
2. Коэффициент быстрой ликвидности
| 0,0021 | 0,39 | ≥1,0 |
3. Коэффициент текущей ликвидности | 0,72 | 1,24 | ≥2,0 |
Расчеты таблицы показали, что ни один из показателей за анализируемый период не соответствует рекомендуемому значению. Так, у предприятия на протяжении всего периода не было возможности погасить текущие долги по первому требованию кредиторов за счет наиболее ликвидных активов (краткосрочных обязательств). Коэффициент быстрой ликвидности находится за пределами установленных границ, что свидетельствует о том, что хозяйство не сможет погасить краткосрочные долги при невозможности реализации запасов. Коэффициент текущей ликвидности – основополагающий показатель при оценке финансовой состоятельности организации на конец 2006 года составил 1,24, что выше уровня начала года на 0,52, то есть оборотные активы не покрывают краткосрочные обязательства в достаточной степени.
Произведем оценку структуры баланса ООО «Агрохим» за 2006 год.
Таблица 7.4.2 - Оценка структуры баланса
Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение (+,-) |
1. Капитал и резервы, тыс.руб. | 159468 | 284925 | +125457 |
2. Долгосрочные обязательства, тыс.руб. | 126795 | 197795 | +71000 |
3. Внеоборотные активы, тыс.руб. | 268324 | 348819 | +80495 |
4. Величина всех оборотных средств, тыс.руб. | 254171 | 524715 | +270544 |
5. Собственные оборотные средства, тыс.руб. | 17939 | 133901 | +115962 |
6. Коэффициент текущей ликвидности | 0,72 | 1,24 | +0,52 |
7. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,07 | 0,25 | +0,18 |
8. Коэффициент восстановления платежеспособности | |||
9. Коэффициент утраты платежеспособности |
При оценке структуры баланса предприятия ООО «Агрохим» за 2006 год можно сказать о том, что на конец года в пассиве баланса наибольший рост имели капитал и резервы предприятия, которые увеличилась на 125457 тыс. руб. по сравнению с уровнем на начало года. Также произошел рост суммы долгосрочных обязательств на конец года на 71000 тыс. руб. В активе баланса наибольший рост имели оборотные средства предприятия, которые увеличились на конец года на 270544 тыс. руб. Более высокий темп прироста оборотных средств по сравнению с внеоборотными показывает тенденцию к ускорению оборачиваемости всей совокупности средств предприятия.
Для оценки финансового состояния предприятия ООО «Агрохим» проведем оценку состояния дебиторской и кредиторской задолженности.
Показатели, приведенные в данной таблице, свидетельствуют о том, что в течение 2006 года дебиторская и кредиторская задолженности увеличились на 146272 и 223832 тыс. руб. соответственно. В составе кредиторской задолженности наибольший удельный вес имеет краткосрочная задолженность, которая увеличилась на конец года на 1,4%.
Кредиторская задолженность на конец года на 438722 тыс. руб. выше дебиторской задолженности. Снижение удельного веса дебиторской задолженности оценивают положительно, особенно если имеется в виду долгосрочная задолженность. Долгосрочная дебиторская задолженность на предприятии ООО «Агрохим» отсутствует. Это можно рассматривать как с положительность стороны, то есть на предприятии привлечено в распоряжение больше средств, чем отвлечено в виде дебиторской задолженности. Однако с другой стороны это свидетельствует об ухудшении структуры оборотных средств. Рост кредиторской задолженности ведет к все большей зависимости от внешних источников финансирования, а также может поставить в такое положение, что предприятию нечем будет рассчитываться по своим долгам.
Таблица 7.4.3 - Анализ состава, структуры и движения дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Агрохим»
Показатели | Движение средств | Отклонение (+,-) | |||||||
Остаток на начало года | Возникло | Погашено | Остаток на конец года | ||||||
сумма | % | сумма | % | сумма | % | сумма | % | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1. Дебиторская задолженность | 3615 | 100 | 149887 | 100 | 3615 | 100 | 149887 | 100 | +146272 |
1.1. краткосрочная | 3615 | 100 | 149887 | 100 | 3615 | 100 | 149887 | 100 | +146272 |
в т.ч. - просроченная | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
из нее длительностью свыше 3-х месяцев | - | - | - | - | - | - | 80872 | - | - |
1.2. долгосрочная | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
2. Кредиторская задолженность | 364777 | 100 | 588609 | 100 | 364777 | 100 | 588609 | 100 | +223832 |
2.1. краткосрочная | 237982 | 65,2 | 398014 | 66,6 | 237982 | 65,2 | 390814 | 66,6 | +152832 |
в т.ч. - просроченная | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
2.2. долгосрочная | 126795 | 34,8 | 197795 | 33,4 | 12679 | 34,8 | 197795 | 33,4 | +71000 |
0 комментариев