Анализ финансовых результатов

Повышение эффективности производства сельскохозяйственной продукции в ООО "Агрохим" Чаплыгинского района Липецкой области
Анализ экономических условий деятельности предприятия ООО «Агрохим» Анализ ресурсного потенциала (земельных, трудовых, материальных ресурсов) предприятия ООО «Агрохим» Трудовые ресурсы ООО «Агрохим» Основные производственные фонды ООО «Агрохим» Анализ и управление объемом производства и продаж Анализ использования и реализации сельскохозяйственной продукции в ООО «Агрохим» Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции в ООО «Агрохим» Анализ финансовых результатов Анализ финансового состояния ООО «Агрохим» Анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «Агрохим» Анализ состояния и эффективности использования оборотных средств в ООО “Агрохим” Анализ инвестиционной деятельности предприятия ООО «Агрохим» Разработка основных мероприятий по реализации выявленных резервов повышения эффективности производства сельскохозяйственной продукции
88609
знаков
37
таблиц
0
изображений

6. Анализ финансовых результатов

 

Проанализируем влияние основных факторов на прибыль от реализации продукции в целом по хозяйству ООО «Агрохим».

Таблица 6.1 - Анализ основных факторов на прибыль от реализации в ООО «Агрохим»

№ строки Показатели План Услов. себестоим. и выручка (количество - по отч., себестои-мость, цена -по плану) Факт

Отклонение

(+,-)

1

2

3

4

5

6

1. Полная себестоимость реализованной продукции 25162 90246,39 140760 +115,598
2. Выручка 33146 119048,43 163947 +130801
3. Прибыль 7984 28802,04 23187 +15203
4. Прибыль в расчете на 1 тыс.руб. выручки 240,87 241,94 141,43 -99,44
ФАКТОР Расчет влияния Сумма, тыс.руб.
Количество реализованной продукции (119048,43-33146)*240,87 20691,3
Структура реализованной продукции (241,94-240,87)-119048,43 127,4
Себестоимость продукции (90246,39-140760) -50513,6
Цены реализации (163947-119048,43) 44898,67
Итого:

X X

X

+15203,67

По данным таблицы 6.1 можно отметить, что за счет увеличения объема реализованной продукции и структуры реализованной продукции на 20691,3тыс. руб. и 127,4тыс. руб. соответственно. А также снижения себестоимости продукции на 50513,6тыс.руб. в отчетном году по сравнению с планом и увеличения цены реализации на 44898,67тыс. руб.

Прибыль от реализации продукции в целом по хозяйству в отчетном году увеличилась на 15203,67 тыс. руб.

Проанализируем изменение прибыли от реализации отдельных видов продукции, величина которой зависит от трех факторов первого порядка: объема продажи продукции, себестоимости и среднереализационных цен. Проведем факторный анализ рентабельности по каждому виду продукции на основании данных таблицы 6.2 (Приложение Е). С помощью приема абсолютных разниц рассчитаем влияние факторов на прибыль от реализации зерна и молока (Приложение Ж).

Объем прибыли от реализации зерна в отчетном году увеличился на 9991,9 тыс. руб.. Увеличение количества зерна на 197831ц. в отчетном году по сравнению с базисным привело к увеличению прибыли от реализации зерна на 8704,5тыс. руб.. За счет повышения средней цены реализации зерна на 0,7руб. прибыль от продаж увеличилась на 327,02 тыс. руб. в отчетном году по сравнению с базисным. При снижении себестоимости 1 ц. зерна на 2 руб. объем прибыли реализации зерна увеличился на 934,3 тыс. руб. в отчетном году по сравнению с базисным.

Объем прибыли от реализации молока в отчетном году снизился на 2902,43 тыс. руб. Так, при увеличении количества молока на 8279 ц. в отчетном году по сравнению с базисным прибыль от реализации молока повысилась на 177,17 тыс. руб. Увеличение средней цены реализации молока на 101 руб. прибыль повысилась на 3575,6 тыс. руб. За счет повышения себестоимости 1 ц. молока на 188 руб. прибыль от реализации молока в отчетном году по сравнению с базисным снизилась на 6655,5 тыс. руб.

Проведем факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции в ООО «Агрохим».

При анализе данных таблицы 6.3 можно отметить, что рентабельность зерна в отчетном году увеличилась на 1,1%. Увеличение реализации 1 ц. зерна на 0,7руб. в отчетном году по сравнению с базисным привело к снижению уровня рентабельности зерна на 97797,9тыс. руб.. За счет снижения полной себестоимости 1 ц зерна уровень рентабельности увеличился на 97799,0 тыс. руб. в отчетном году по сравнению с базисным.

Уровень рентабельности молока в отчетном году снизился на 12%. Так, при увеличении цены реализации 1 ц молока на 101руб.. в отчетном году по сравнению с базисным уровень рентабельности молока уменьшился на 430807,6тыс. руб. Увеличение полной себестоимости 1 ц молока на 188руб. привело к увеличению рентабельности молока на 430795,6.

Таблица 6.2 - Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции в ООО «Агрохим»

Виды продукции Цена реализации 1 ц, руб. Полная себестоимость 1ц, руб. Уровень рентабельности, % Отклонения (+,-)
баз. год отчет, год баз. год отчет, год баз. год услов отч. год всего в т.ч. за счет
цены себест.
Зерно 335,2 335,9 291,2 289,2 15,1 97814,1 16,2 1,1 -97797,9 97799,0
Молоко 619,4 720,4 598,0 786,0 3,6 430799,2 -8,4 -12,0 -430807,6 430795,6
Жив. мае. КРС 3706,2 3654,5 3694,2 5021,3 1,6 133 -27,2 -28,8 -9681528,6 9681499,8

Рассчитаем резерв увеличения прибыли в ОООО «Агрохим» за счет увеличения объема реализации продукции и снижения себестоимости реализованной продукции. Построим вспомогательные таблицы 6.2 и 6.3.

Таблица 6.3 - Определение резерва роста прибыли за счет увеличения объема реализации

Вид продукции Резерв увеличения объема производства продукции Возможная товарность, % Фактическая прибыль (убыток) на 1 ц, руб. Резерв увеличения прибыли, тыс. руб.
Зерно 678569,6 98,2 46,7 218403,4
Молоко 5945,1 95,4 -65,6 -2322,4
Прирост КРС 276,37 115,0 -1366,8 -2627,0
Итого 684791,03 308,6 -1385,6 +213454,0

Таблица 6.4 - Определение резерва увеличения прибыли за счет снижения себестоимости реализованной продукции в ООО «Агрохим»

Вид продукции Сумма резерва снижения себестоимости 1ц продукции, руб. Товарность (фактич.), % Резерв увеличения прибыли, руб.
Зерно 80 97,8 7831,2
Молоко 100 93,3 9330,0
Прирост КРС 150 114,1 17109,0
Итого 34270,2

При анализе данных таблицы 6.6 можно отметить, что за счет увеличения объема реализации зерна и снижения себестоимости реализованного зерна прибыль составит 218403,4 тыс.руб. и 7,8 тыс.руб. соответственно. Общий резерв увеличения прибыли по зерну составит 218411,2 тыс. руб. При увеличении объема реализованного молока резерв увеличения прибыли составит –2322,4 тыс. руб., а при снижении себестоимости реализованного молока резерв увеличения прибыли будет равным 9,3 тыс. руб. В целом резерв увеличения прибыли по молоку составит

Таблица 6.5 - Обеспечение резервов увеличения прибыли в ООО «Агрохим»

Вид продукции и статья поступления Источники резервов Итого
Увеличение объема реализованной продукции, тыс. руб. Снижение себестоимости реализованной продукции, тыс. руб.
Зерно 218403,4 7,8 218411,2
Молоко -2322,4 9,3 -2313,1
Прирост КРС -2627,0 17,109 -2609,9
Итого +213454,0 34,270 213488,2


Информация о работе «Повышение эффективности производства сельскохозяйственной продукции в ООО "Агрохим" Чаплыгинского района Липецкой области»
Раздел: Ботаника и сельское хозяйство
Количество знаков с пробелами: 88609
Количество таблиц: 37
Количество изображений: 0

0 комментариев


Наверх