Моделирование влияния факторов производства на выручку

2.4 Моделирование влияния факторов производства на выручку

Объективная оценка результатов производственной деятельности предприятия не может быть произведена без совокупного учета выявление всех факторов производства. При исследовании процесса формирования выручки учитывать в первую очередь массу и эффективность отдельных факторов производства: труд и капитал (средства и предметы труда).

Влияние факторов производства на выручку можно выразить уравнением:

V = а₁´N + а₂´Ф_опф + а₃´О_с, (1)

где V — выручка от перевозок, тыс. руб.

Ф_опф — среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

N — численность работников, чел.

О_с — среднегодовая стоимость нормируемых оборотных фондов, тыс. руб.

а_i — коэффициенты регрессии при факторах.

Построенное множественное уравнение регрессии без свободного числа на основе отчетных данных ряда предприятий имеет вид:

V = 2,276´N + 0,727´Ф_опф + 1,515´О_с, (2)

Приведенная выше модель (2) была скорректирована применительно к конкретным условиям автотранспортной фирмы ПОГАТ, показатели которой приведены в таблице 2.4.1.

Таблица 2.4.1

Исходные данные для корректировки модели связи выручки с факторами производства.

Наименование показателя	Условное обозначе-ние	Величина показателя		Отклонения
		План 1996г. (данные по отчету)	Отчет 1997г. (данные по плану)	Абсолют-ное	Относите-льное, %
Выручка, тыс. руб.	V	4626149	7758637	+3132488	+40,37
Численность работников, чел	N	262	219	-43	-19,53
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	Фопф	6460280	6291000	-169280	-2,69
Среднегодовая стоимость нормируемых ОС, тыс. руб.	Ос	421732	581606	+159874	+27,49
Выработка на одного работника	В	17657	35428	+17771	+50,16
Фондоотдача, руб/руб	fо	0,716	1,23	+0,514	+41,79
Число оборотов оборотных средств	По	10,9	13,3	+2,4	+18,05

В уравнение (2) подставляем значения факторов N, Ф_опф и О_с:

V₁ = Sа_i ´ X_i, (3)

где X_i — значение i-го фактора

V₁ = 498,44 + 4573557 + 881133,09 = 5455188,534 (тыс. руб.)

Рассчитаем коэффициенты эластичности:

Э_i = (a_i ´ X_i) / V₁ (4)

Э_N = 498,444 / 5455188,534 = 0,00009

Эф_опф = 4573557 / 5455188,534 = 0,84

Эо_с = 88113309 / 5455188,534 = 0,162

Определим доли выручки, сложившиеся под влиянием каждого фактора в отдельности:

V_i = Э_i ´ V (5)

V_N = 0,00009 ´ 7758637 = 708,91

Vф_опф = 0,84 ´ 7758637 = 6504737,33

Vо_с = 0,162 ´ 7758637 = 1253190,75

Затем рассчитаем коэффициенты регрессии при факторах:

a_i = V_i / X_i (6)

a_N = 708,91 / 219 = 3,237

aф_опф = 6504737,33 / 6291000 = 1,034

ао_с = 1253190,75 / 581606 = 2,155

В окончательном виде, после корректировки, аддитивная алгебраическая модель получила следующий вид:

V = 3,237´N + 1,034´Ф_опф + 2,155´О_с (7)

В уравнении (7) сделаны следующие замены:

а₁ = в₁ ´ В

а₂ = в₂ ´ f_о

а₃ = в₃ ´ П_о

в_i = a_i / X_i,

где Хi — значения факторов В, fо, По

в₁ = 3,237 / 35428 = 0,00009

в₂ = 1,034 / 1,23 = 0,84

в₃ = 2,155 / 13,3 = 0,162

После этого уравнение (7) примет следующий вид:

V = 0,00009´N´В + 0,84´Ф_опф´f_о + 0,162´О_с´П_о (8)

Полученное уравнение (8) позволяет провести полный факторный анализ формирования прироста объема продукции за счет каждого фактора:

DV_N = DN ´ Bⁿ ´ в₁ DV_В = DВ ´ Nⁿ ´ в₁

DVф_опф = DФ_опф ´ f_оⁿ ´ в₂DVf_о = Df_о ´ Ф_опфⁿ ´ в₂

DVо_с = DО_с ´ П_оⁿ ´ в₃DVп_о = DП_о ´ О_сⁿ ´ в₃

индекс n — плановый период

Проведенный анализ формирования изменения объема выручки с использованием данных, приведенных в таблице 2.4.1, позволил получить следующие результаты, представленные в таблице 2.4.2.

Рассмотренные факторы, оказывающие влияние на выручку, делятся на две группы: экстенсивные и интенсивные.

К числу экстенсивных факторов относятся: численность работников, среднегодовая стоимость основных производственных фондов и оборотных средств.

Интенсивные факторы: выработка на одного работника, фондоотдача и количество оборотов оборотных средств.

Измерение выручки за счет экстенсивных факторов составило 179425 тыс. руб. или 5,7%, а за счет влияния интенсивных факторов составило 2953063 тыс. руб. или 94,3%.

Представленная модель (8) связи выручки с факторами производства и показателями, характеризующими эффективность их использования, может быть применена не только для целей анализа, но и для прогнозирования на короткий период (год).

Таблица 2.4.2

Результат изменения объема выручки в зависимости от вариации факторов

Наименование фактора	Абсолютное отклонение	Изменение объема выручки, тыс.руб.	Доля изменения выручки, %
Численность работников, чел	-43	-69	-0,002
Выработка на одного работника, тыс. руб.	+17771	+419	+0,014
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	-169280	-102812	-3,282
Фондоотдача	+0,514	+2792611	+76,4
Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств, тыс. руб.	+421,732	+282306	+9,012
Число оборотов нормируемых оборотных средств	+2,4	+163,969	+5,234
Всего	—	+3132488	100,0

Результаты исследования показали, что наибольшее влияние на выручку оказывают ОПФ, коэффициент эластичности для которых составляет 0,84. Коэффициент эластичности для О_с составляет 0,162, а по численности работающих — всего лишь 0,00009.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Выводы

Проведение исследований производственно-хозяйственной деятельности ТОО фирмы ПОГАТ позволяет сделать выводы, что в 1996 году предприятие неэффективно использовало факторы производства: фондоотдача основных производственных фондов составила 0,716 руб/руб против 0,92 руб/руб в 1995 году и 1,4 руб/руб в 1985 году; коэффициент оборачиваемости оборотных средств — 10,9 по сравнению с 13 в 1995 году и 20 в 1985 году; выработка на одного работника составила 17657 тыс. руб. при достигнутом показателе в 1995 году 21350 тыс. руб. и 30780 тыс. руб. в 1985 году; съем продукции с 1 м² площади земли в 1996 году составил 140,186 тыс. руб., в 1995 году — 141,782 тыс. руб., а в 1985 году — 306,1 тыс. руб.

В 1996 году коэффициент выпуска автомобилей на линию составил 24 % от среднесписочного количества. Это связано с недостаточной рекламой и конкуренцией по привлечению платежеспособной клиентуры.

Среднее время нахождения автомобилей за прошлый год составило менее 8 часов при пятидневной рабочей недели, а именно 7,4 часа. Причиной этого явилось ослабление контроля со стороны эксплуатационной службы фирмы ПОГАТ за работой подвижного состава на линии.

Коэффициент использования пробега составил 0,562, что указывает на неудовлетворительную организацию транспортного процесса и недостаточный контроль за соблюдением расхода топлива на транспортную работу.

Это позволяет сделать выводы, что при сложившихся условиях предприятие работало неудовлетворительно.

Основные направления повышения эффективности использования факторов производства ТОО фирмы ПОГАТ

Для более эффективного использования факторов производства в дальнейшем ТОО фирме ПОГАТ необходимо проводить работу в следующих основных направлениях:

1.  За счет расширения рекламы по основным направлениям и усиления конкуренции (приложение 2) пополнить портфель заказов, обеспечивающих выпуск автомобилей на линию до 0,35.

2.  Обеспечить организацию транспортного процесса, позволяющую выполнить работы по перевозке грузов в среднем не менее 7,6 часа в сутки.

3.  Путем загрузки части подвижного состава грузами при движении в обратном направлении, повысить коэффициент использования пробега.

4.  В целях сокращения постоянных расходов, а следовательно, и снижение размера тарифов, сократить привлечение водителей к участию в ТО и ремонта на 36 человек и разрешать в исключительных случаях привлечение водителей в ТО–2 не более, чем на день; снизить расходы на содержание технической базы на 20 % и сократить затраты на управление.

5.  Сдача в аренду излишних факторов производства: площадей и транспортных средств.

6.  Широкое использование прицепного состава. Применение прицепов является наиболее эффективным средством повышения производительности труда, так как при этом производительность автомобиля увеличивается более чем на 50 %.

7.  Использование самосвалов обеспечивает повышение механизации погрузочно-разгрузочных работ и производительности труда. Удельный вес самосвалов в 1997 году по ТОО фирме ПОГАТ будет составлять 47,2 %, что на 9,2 % больше, чем по расчетам НИИАТа.

8.  Создание в фирме автоматизированных рабочих мест по сбору, хранению и обработке исходной информации и обоснованию управленческих решений.

9.  Рациональная организация материально-технического снабжения. Бесперебойное и комплексное снабжение АТП является важной предпосылкой выполнения производственной программы и ритмичной работы предприятия. Для этого необходимо установить поставщиков, обеспечивающих регулярность и надежность поставок материальных ценностей. У предприятия имеется своя заправочная колонка. В связи с этим норма запаса топлива может быть уменьшена на 1 день, что приведет к увеличению коэффициента оборачиваемости оборотных средств.

10.  Важным источником снижения транспортных издержек и повышения производительности труда является применение математических методов планирования: закрепление потребителей однородного и взаимозаменяемого грузов за поставщиками для достижения минимального среднего расстояния перевозок; закрепление отправителей грузов за АТП; распределение подвижного состава и погрузочно-разгрузочных механизмов по маршрутам перевозок и др.

11.  Повышение культурного и технического уровня трудящихся имеет большое значение для быстрейшего освоения сложной техники, роста производительности труда. В 1997 году прирост производительности труда составит 50,16 %.

12.  Повышение эффективности управленческого труда.

Реализация вышеприведенных направлений по повышению эффективности использования факторов производства позволит предприятию перевести 370538,6 тыс. т. грузов, что на 142625,4 тыс. т. больше, чем в 1996 году; выполнить грузооборот в размере 25780,055 тыс. ткм; получить 7758636,5 тыс. руб. выручки, что на 3132487,5 тыс. руб. больше, чем в 1996 году; прибыли — 1012254,2 тыс. руб.

Показатели использования факторов производства в 1997 году достигнут следующих значений:

· Фондоотдача увеличится на 0,514 руб/руб и будет составлять 1,23 руб/руб.

· Коэффициент оборачиваемости оборотных средств по сравнению с 1996 годом увеличится на 2,4 и составит 13,3, то есть при прочих равных условиях меньше величина оборотных средств, необходимая для обеспечения производственного процесса.

· Продолжительность оборота оборотных средств сократится с 32,8 дней до 27,1 дня в 1997 году. Это свидетельствует об уменьшении количества дней, необходимых для совершения одного кругооборота, увеличении скорости оборота и более эффективном использовании оборотных средств.

· Выработка на одного работника увеличится на 17771 тыс. руб. и в 1997 году составит 35428 тыс. руб./чел.

· Объем продукции с 1 м² земли — 235,1 тыс. руб./м²

Приложение 1.

Основные направления повышения конкурентоспособности АТП

Повышение конкурентоспособности грузовых АТП

Повышение спроса на пе- Повышение качества тран- Расширение сфер деяте- Улучшение обеспе- Снижение транспортных

ревозки и др. услуги спортного обслуживания льности предприятий ченности предприя- издержек

тий ресурсами

Определение спроса на Разработка нормативов и Диверсификация Развитие ПТ базы Рационализация структу-

перевозки, обработка стандартов качества тран- транспортного АТП, обновление ры и численности грузо-

полученных материалов спортного обслуживания производства основных фондов вого автомобильного пар-

Стимулирование увели- Контроль качества тран- ка предприятия

чения спроса на пере- спортного обслуживания Разработка и освоение Внедрение лизинго- Улучшение системы ор-

возки Разработка мер по улуч- новых видов перевозок вых операций ганизации и управления

Развитие и совершен- шению условий труда. перевозочным процессом

ствование информации и Использовать системы и Предоставление Приведение в соот- Применение альтернатив-

рекламы передачи информации на дополнительных услуг ветствие со структу- ных видов топлива

Введение льгот, скидок основе компьютерной рой грузов типораз- Разработка новых техноло- гий с учетом требований

на тарифы, с целью по- техники мерного ряда и стру- клиентуры

вышения спроса на пере- Определить и внедрить ме- ктуры парка подвиж- Нововведения в системе

возки и услуги роприятия, направленные ного состава организации и управления

Определение размеров на обеспечение соответс- техническим обслужива-

тарифов на перевозки и твия уровня транспортно- нием и ремонтом подвиж-

услуги го обслуживания установ- ного состава

ленным нормативам и Совершенствование орга-

стандартам низационной структуры

управления предприятием

Рис. 1 Мероприятия по повышению конкурентоспособности фирмы.