Расчет НДС

1. Расчет НДС.

1.1 НДС начисленный

1.2 НДС уплаченный

ИТОГО НДС к уплате в бюджет (НДС начисленный – НДС уплаченный) за 4 квартал составил – 199 361 руб.

2. Расчет ЕСН

Итого ФОТ за 2009 г. составил 2 460 000 руб. Итого ФОТ за 4 квартал 2009 г. составил 495 000 руб.

Итого сумма ЕСН за 2009 г. – 298 000 руб. Итого сумма ЕСН за 4 квартал 2009 г. – 20 900 руб.

3. Расчет НДФЛ.

В соответствии с п. 1 ст. 224 гл. 23 НК РФ ставка НДФЛ составляет 13%.

В соответствии с п. 4 ст. 218 гл. 23 НК РФ налоговый вычет составляет 1000 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в возрасте до 18 лет.

ФОТ на 4 квартал 2009 г. на директора 225 000 руб. (2 детей до 18 лет).

Вычет составляет 2000 руб.*3 мес.=6000 руб.

225 000 руб. – 6000 руб. = 219 000 руб.

ФОТ на 4 квартал 2009 г. на главного бухгалтера 90 000 руб. (1 ребенок до 18 лет).

Вычет составляет 1000 руб.*3 мес.=3000 руб.

90 000 руб. – 3 000 руб. = 87 000 руб.

Итого сумма НДФЛ за 4 кв. 2009 год составляет – 63 180 руб.

4. Налоговые доходы

4.1. Доходы от реализации

Итого Налоговые доходы – 25 005 000 руб.

5. Налоговые расходы.

5.1. Расходы, связанные с производством и реализацией:

5.1.1. Материальные расходы (ст. 254 НК РФ):

5.1.2. Расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ):

Нормируемые расходы:

Итого Расходы, связанные с производством и реализацией – 11 341 006,25 руб.

Итого Внереализационные расходы 113 750 руб.

ИТОГО налоговые расходы – 11 454 756,25 руб.

6. Расчеты на прибыль организаций за 4 квартал 2009 г.:

Заключение

На основании проведенного анализа, можно сделать следующие выводы:

1)  Сумма ЕСН исчисляется и уплачивается налогоплательщиками отдельно в федеральный бюджет и в каждый фонд и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы.

2)  Для целей исчисления единого социального налога необходимо выделять три периода:

- налоговым периодом признается календарный год.

- отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

- ежемесячно исчисляются авансовые платежи.

3)  Уплата налога (авансовых платежей по налогу) осуществляется отдельными платежными поручениями в федеральный бюджет, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Уплата ежемесячных авансовых платежей производится не позднее 15-го числа следующего месяца.

4)  Несмотря на то, что ЕСН нельзя назвать новым налогом, проблемы, связанные с его начислением и уплатой, не редкость для бухгалтеров. Одни из них обусловлены неоднозначной трактовкой тех или иных положений гл. 24 НК РФ, другие - излишним фискальным рвением финансового и налогового ведомств, призывающих налогоплательщиков начислить и уплатить в бюджет налог даже в том случае, когда, казалось бы, такой обязанности Налоговый кодекс не предусматривает.

Список литературы

1)  Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изменениями и дополнениями)// Российская газета от 10 августа 2000 г. N 153-154.

2)  ЕНВД + общий режим: проблемы исчисления ЕСН и пенсионных взносов (И. Кирюшина, "Малая бухгалтерия", N 4, август-сентябрь 2006 г.).

3)  Проблемы расчета и уплаты ЕСН (А. Першин, Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 14, апрель 2005 г.).

4)  Начисление и уплата ЕСН: отдельные проблемы и вопросы (Ю.Г. Кувшинов, "Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", N 4, 5, 6, июль-декабрь 2007 г.).

5)  ЕСН: старые проблемы налогоплательщиков - новые решения ВАС РФ (А.А. Куликов, "БУХ.1С", N 1, январь 2007 г.).

6)  Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Первичные учетные документы (порядок применения, комментарии официальных органов, арбитражная практика). Часть первая. - "Налоги и финансовое право", 2008 г.

7)  Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2008 год - "Налоги и финансовое право", 2007 г.

8)  Материальная помощь и ЕСН: устранена ли неясность (Е.А. Помаз, "Ваш налоговый адвокат", N 3, март 2009 г.).

Похожие работы

Порядок исчисления единого социального налога и его влияние на доходы организации

Скачать

91608

7

0

... полном объеме. Формы бухгалтерской отчетности подписываются Главным врачом и Главным бухгалтером КГБ №1. Состав, содержание и сроки представления налоговой отчетности определяются требованиями Налогового Кодекса РФ. 3. Порядок исчисления единого социального налога и его влияние на доходы кировской городской больницы №1   3.1 Исчисление единого социального налога На предприятии КГБ №1 ...

Особенности формирования налоговой базы единого социального налога в России

Скачать

55991

6

1

... .   2.2 Налоговая база по ЕСН при реорганизации   Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации по вопросу порядка определения налоговой базы по единому социальному налогу в случае реорганизации организации (в форме присоединения) письмом от 29 мая 2008 г. N 03-04-06-02/55 сообщает следующее. Главой 24 "Единый социальный налог" Кодекса не ...

Расчеты по единому социальному налогу

Скачать

50628

8

0

... и предоставленные дни отдыха в соответствии с трудовым законодательством, не могут считаться выплатами по трудовым договорам. Следовательно, указанные выплаты не включаются в объект обложения единым социальным налогом на основании положений п. 1 ст. 236 НК РФ и в объект обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование на основании п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 ...

Единый социальный налог

Скачать

32501

3

0

... 241 НК РФ. Дифференциация ставок единого социального налога для налогоплательщиков - работодателей и налогоплательщиков - не работодателей вызвана различиями в объектах налогообложения.   Таблица 1. Ставки единого социального налога для основной категории налогоплательщиков – работодателей, производящих выплаты наемным работникам Налоговая база на каждого работника Размер ставки До 280 ...