Навигация
Укажите формы налогового контроля
63923
знака
4
таблицы
0
изображений
39. Укажите формы налогового контроля
А. Налоговые проверки.
Б. Получение объяснений налогоплательщиков или налоговых агентов.
В. Осмотр помещений и территории, используемых для извлечения дохода.
Г. Привлечение для участия в проведении конкретных действий по осуществлению налогового контроля лиц, связанных по бизнесу с налогоплательщиком.
40 Налоговая санкция — это
А. Мера ответственности за совершение налогового правонарушения
Б. Утверждение высшими органами власти ответственности за налоговое правонарушение.
В Решение налоговых органов о привлечении к ответственности налогоплательщика за неуплату налогов.
Г. Ответственность налогоплательщика, установленная Налоговым кодексом РФ.
Приложение
Таблица 1. Примеры соответствия критериям в российской налоговой системе
| Критерий | Примеры налогов, отнесенных на основании критерия к юрисдикции | |
| Федерации | субъектов Федерации | |
| 1. Мобильность базы | Налоги на прибыль, на доходы физических лиц | Налоги на имущество предприятий, земельный |
| 2. Равномерность распределения налоговой базы | Налоги, связанные с эксплуатацией природных ресурсов | Налог с продаж |
| 3. Экономическая эффективность | Налог на добавленную стоимость | Налоги на имущество физических лиц, земельный |
| 4. Макроэкономическое регулирование | Налоги на прибыль, единый социальный | Налоги на имущество |
| 5. Корректировка дисбалансов | Налоги, связанные с эксплуатацией природных ресурсов | Налог с продаж |
| 6. Границы юрисдикции | Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения | Налоги на имущество |
| 7. Единство экономического пространства | НДС, таможенные пошлины | — |
Таблица 2. Модели реализации налоговых полномочий
| Вид налоговых платежей | Раздельное использование налоговых источников | Совместное (параллельное) использование налоговых баз | Разделение полученных налоговых доходов |
| Налог на прибыль | Канада, США, Россия[3] | Германия | |
| Личный подоходный налог (налог на доходы физических лиц) | Канада, США | Германия, Россия | |
| НДС | Канада | Германия, Россия | |
| Налог с продаж | Канада, США, Россия | ||
| Акцизы | Германия, Канада США | Россия | |
| Налоги на имущество | Германия, Канада, США, Россия |
Таблица 3. Модель взаимодействия Центра и субъектов Федерации в области налоговых полномочий по основным видам налогов
| Вид налоговых платежей | Законодательный статус налога | В какой бюджет поступает | Модель взаимодействия | Используемый механизм |
| Налог на прибыль | Федеральный | Федеральный, субъектов Федерации | Совместное использование налоговой базы | Установление двух видов ставок |
| Налог на доходы физических лиц | Федеральный | Федеральный, субъектов Федерации | Распределение налоговых доходов | Установление норматива зачисления в бюджет |
| НДС | Федеральный | Федеральный, субъектов Федерации | Распределение налоговых доходов | Установление норматива зачисления в бюджет[4] |
| Акцизы | Федеральный | Федеральный, субъектов Федерации | Распределение налоговых доходов | Установление вида товара, акцизы на которые зачисляются в соответствующие бюджеты |
| Налог на имущество предприятий | Субъектов Федерации | Субъектов Федерации, местные бюджеты | Разделение налоговых баз (между Федерацией и ее субъектами) Разделение налоговых доходов (между субъектами Федерацией и местными бюджетами) | |
| Таможенные пошлины | Федеральный | Федеральный | Разделение налоговых баз | |
| Налог с продаж | Субъектов Федерации | Субъектов Федерации | Разделение налоговых баз |
[1] С 01.01.01 вступили в силу четыре главы второй части Налогового кодекса РФ, которые регулируют НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц и единый социальный налог.
[2] Российский статистический ежегодник 2004: Стат.сб.//Росстат. – М., 2004. с.725.
[3] Формально в России в отношении налога на прибыль используется модель разделения полученных доходов. Однако специфика ее реализации (самостоятельное установление налоговых ставок и возможность корректировки налоговой базы субъектами Федерации) позволяет отнести данный налог в категорию совместного использования налоговых баз.
[4] В Законе о федеральном бюджете на 2001 год предполагается полное зачисление этого налога в доход федерального бюджета. Однако пока этот единичный случай не позволяет говорить о том, что данный налог будет и впредь не распределяться, а поступать только в федеральный бюджет.
Похожие работы
... и отмена налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также льгот их плательщикам осуществляется высшим органом законодательной власти и в соответствии с вышеуказанным кодексом. Налоговая система Российской Федерации разделяет налоги на 3 вида: Федеральные; Республиканские налоги и сборы республик в составе РФ, национально - государственных и административных образований, устанавливаемые ...
... в бюджетную систему (консолидированный, федеральный и территориальные бюджеты) и осуществляется на базе прогноза социально-экономического развития Российской Федерации и ее субъектов в виде системы показателей и основных параметров социально-экономического развития. Налоговое прогнозирование включает в себя определение налоговых баз по каждому налогу и сбору, мониторинг динамики их поступления, ...
... Об этом свидетельствует и мировой опыт. Первая группа проблем - это совершенствование понятийного аппарата. Известно, насколько некорректны определения понятий, данные в действующем Законе “Об основах налоговой системы Российской Федерации”. В статье 2 этого закона таким разным понятиям как налог, сбор, пошлина, другой платеж дается одно общее определение, что противоречит правилам элементарной ...
... указов и подзаконных актов, регулирующих порядок исчисления и уплаты налогов, и систему государственных институтов, осуществляющих администрирование налогов, контроль за своевременностью и полнотой их уплаты. Документом, регламентирующим концептуальные положения структуры и функционирования налоговой системы Российской Федерации, является Налоговый кодекс Российской Федерации (часть I от 31 июля ...
0 комментариев