Сопоставление налогового законодательства в теории и на практике при уплате НДС
Дополнительные исходные данные для расчета налогов за полугодие (6 месяцев) т.г
Расчет стоимости материалов и комплектующих изделий
Оплата труда работающих (основных рабочих, вспомогательных рабочих и служащих) всего
Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, за 1 квартал
Налог на прибыль
НДС, при закупке материалов
Расчет остаточной стоимости оборудования на начало
За полугодие
Полугодие
Оплата труда шофера
Расходы на покупку бензина за полугодие
Налог на имущество
Налог на прибыль
НДС, уплаченный при покупке автомобиля
Сентября
Оплата труда вспомогательных рабочих и служащих за 9 месяцев
Прочие общехозяйственные расходы за 9 месяцев
Налог на имущество за 9 месяцев
Налог на прибыль
НДС, начисляемый в бюджет за 9 месяцев
Навигация
Дополнительные исходные данные для расчета налогов за полугодие (6 месяцев) т.г
Налог на добавленную стоимость: применение законодательства в теории и на практике
61927
знаков
105
таблиц
0
изображений
1. Дополнительные исходные данные для расчета налогов за полугодие (6 месяцев) т.г.
В апреле т.г. фирма закупила дополнительные материалы и комплектующие изделия в размере 20% от их годовой потребности и полностью передала их в производство.
Во 2 квартале фирма произвела и реализовала готовой продукции в объеме, равном 20% годовой производственной программы.
В апреле т.г. для производственных целей был куплен автомобиль, мощностью двигателя которого – (70 + N) л.с. по цене (100000 + 1000*N) руб. Автомобиль был зарегистрирован в ГИБДД и поставлен на баланс фирмы 15.04. т.г. Норма амортизации автомобиля – 10%.
С 01.04. т.г. на фирму был зачислен шофер, которому установлен должностной оклад в размере (8000 + 100*N) руб. в месяц.
За апрель – июнь шофер представил в бухгалтерию чеки на приобретение бензина на АЗС по наличному расчету на сумму (16000 + 200*N) руб.
Нормы использования материалов и комплектующих изделий, расхода на оплату труда работающих соответствуют запланированным.
Расход материалов и комплектующих изделий, используемых для производств продукции (списанных на себестоимость) во втором квартале – 20% годовых.
Оплата труда основных (производственных) рабочих за производственную продукцию (списанную на себестоимость) во втором квартале – 20% соответствующих годовых затрат.
Оплата труда вспомогательных рабочих и служащих, а также прочие общехозяйственные расходы во втором квартале – 25% соответствующих годовых затрат.
2. Дополнительные исходные данные для расчета налогов за 9 месяцев т.г.
В июле т.г. фирма закупила дополнительные материалы и комплектующие изделия в размере 30% от их годовой потребности и полностью их в производство.
В 3 квартале фирма произвела и реализовала готовой продукции в объеме, равном 25% годовой производственной программы.
За июль – сентябрь шофер представил в бухгалтерию чеки на приобретение бензина на АЗС по наличному расчету на сумму (1600 + 200*N) руб.
Нормы использования материалов и комплектующих изделий, расхода заработной платы основных (производственных) рабочих соответствуют запланированным.
Расходы материалов и комплектующих изделий, используемых для производства продукции (списанных на себестоимость) в третьем квартале – 25% годовых.
Оплата труда основных рабочих за производственную продукцию (списанную на себестоимость), оплата труда вспомогательных рабочих и служащих, шофера, прочие общехозяйственные расходы в третьем квартале – 25% соответствующих годовых затрат.
3. Расчет налогов за 1 квартал т.г.
Доход (выручка от реализации продукции) за год
| Расчет | Результаты | |
| N = 18 | N = 0 | |
| Д г = 5 360*1 768 | 9 476 480 | 6 500 000 |
Доход (выручка от реализации продукции) за 1 квартал
| Расчет | Результаты | |
| N = 18 | N = 0 | |
| Д 1 = 9 476 480*10% | 947 648 | 650 000 |
Амортизационные отчисления по оборудованию:
За 1 месяц
| Расчет | Результаты | |
| N = 18 | N = 0 | |
| Ам мес = (3 240 000*1/10)/12 = 324 000/12 | 27 000 | 12 000 |
За 1 квартал
| Расчет | Результаты | |
| N = 18 | N = 0 | |
| Ам 1 = 27 000*2 | 54 000 | 24 000 |
Остаточная стоимость оборудования на начало:
Января
| Расчет | Результаты | |
| N = 18 | N = 0 | |
| ОСо ост01 = 0 | 0 | 0 |
Февраля
| Расчет | Результаты | |
| N = 18 | N = 0 | |
| ОСо ост02 = 3 240 000 | 3 240 000 | 1 440 000 |
5.4.3. Марта
| Расчет | Результаты | |
| N = 18 | N = 0 | |
| ОСо ост03 = 3 240 000 – 27 000 | 3 213 000 | 1 428 000 |
5.4.4. Апреля
| Расчет | Результаты | |
| N = 18 | N = 0 | |
| ОСо ост04 = 3 213 000 – 27 000 | 3 186 000 | 1 416 000 |
5.5. Арендная плата производственного помещения и офиса за 1 квартал
| Расчет | Результаты | |
| N = 18 | N = 0 | |
| АП1 = (182 000/12)*3 | 45 500 | 32 000 |
Похожие работы
... как показала практика, эта коренная реформа законодательства не решила всех вопросов организации исчисления и уплаты НДС [41, 46]. 2. АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ПРАКТИКИ ВЗИМАНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 2.1. Порядок расчета налога и характерные ошибки, связанные с его исчислением Действующая в настоящее время теория и практика исчисления налога на добавленную стоимость в ...
... банка РФ. При этом источник уплаты процентов Кодексом не определен. Научное исследование А.А. Бастрикова посвящено изучению общих принципов обложения налогом на добавленную стоимость и выявлению степени соотношения их с правовым регулированием рассматриваемого налога. В работе содержится обоснованное утверждение о том, что ряд правовых норм главы 21 НК РФ не соответствуют основным принципам ...
... тяжелое финансовое состояние предприятия, обусловленное как ошибками в управлении предприятием, так и условиями внешней среды. 3 Основные пути совершенствования учЁта расчЁтов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость в организации ОАО «Фирма Новител» 3.1 Постановка налогового планирования на предприятии Налогообложение ОАО «Фирма Новител» производится по традиционной системе. Данное ...
... исправлению замечаний, сделанных аудитором. Используем метод анализа налоговых деклараций при проведении аудита расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость. Для отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, связанных с налогом на добавленную стоимость, в ЗАО «Уренгойремстройдобыча» используется балансовый счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и ...
0 комментариев