Основные задачи и функции бухгалтерского налогового учета
Налоговая декларация
Налоги СПК им. Ленина Порецкого района Чувашской республики
Земельный налог
Единый сельскохозяйственный налог
Автоматизация основных средств на ОАО «АСТЗ»
Понятие основных средств, их состав и оценка
Синтетический учет наличия и движения основных средств
Учет амортизации основных средств
Учет ремонта основных средств
Навигация
Налоги СПК им. Ленина Порецкого района Чувашской республики
Налоги и их исчисление
134475
знаков
6
таблиц
0
изображений
1. Налоги СПК им. Ленина Порецкого района Чувашской республики.
1.1. Транспортный налог.
Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Вводя транспортный налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных Налогом кодексом, порядок и сроки его уплаты.
При установлении транспортного налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Налогоплательщиками данного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налоговым кодексом Российской Федерации.
По транспортным средствам, зарегистрированным и переданным на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощность не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощность двигателя до 100 лошадиных сил (до 73, 55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органом исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской помощи;
9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
Налоговая база определяется:
1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели,- как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
2) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя,- как паспортная статистическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статистическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
3) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
4) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных выше, - как единица транспортного средства.
В отношении транспортных средств, указанных в пунктах 1,2,3 налоговая база рассчитывается отдельно по каждому транспортному средству.
В отношении транспортных средств, указанных в пункте 4, налоговая база определяется отдельно.
Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признается первый квартал, второй квартал, третий квартал. При установлении налога законодательные (учредительные) органы субъектов Российской Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с.( до 73,55 кВт) включительно | 5 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 7 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 10 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 15 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 30 |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя( с каждой лошадиной силы): | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 2 |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 4 |
| свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 10 |
| Автобусы с мощностью двигателя( с каждой лошадиной силы) : | |
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 10 |
| свыше 200 л.с.( свыше 147,1 кВт) | 20 |
| Грузовые автомобили с мощность двигателя ( с каждой лошадиной силы) : | |
| до 100 л.с.( до 73,55 кВт) включительно | 5 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с.( свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 8 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с.( свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 10 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с.( свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 13 |
| свыше 250 л.с.( свыше 183,9 кВт) | 17 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу( с каждой лошадиной силы) | 5 |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя ( с каждой лошадиной силы) : | |
| до 50 л.с.( до 36,77 кВт ) включительно | 10 |
| свыше 50 л.с.( свыше 36,77 кВт ) | 20 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя( с каждой лошадиной силы) : | |
| до 100 л.с. ( до 73,55 кВт) | 10 |
| свыше 100 л.с.( свыше 73,55 кВт) | 20 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя( с каждой лошадиной силы) : | |
| до 100 л.с. ( до 73,55 кВт) | 20 |
| свыше 100 л.с.( свыше 73,55 кВт) | 40 |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с (до 73,55 кВт) включительно | 25 |
| свыше 100 л.с.( свыше 73,55 кВт) | 50 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 20 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели( с каждой лошадиной илы ) | 25 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели( с каждого килограмма силы тяги) | 20 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей ( с единицы транспортного средства) | 200 |
Налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в пять раз.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств.
Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися организациями, определяется как разница между исчисленной смой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.
Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечения каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисления суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течении которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один месяц.
Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации.
Органы, осуществляющиеся государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.
Законодательный(представительский) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.
Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законом субъектов Российской Федерации
В течении налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по налогу, если законом субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщика, являющегося организациями, уплачивают сумму налога.
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Налогоплательщики, являющиеся организациям, по истечению налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу.
Форма налоговой декларации по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.
Налогоплательщики, являющиеся организациями и уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении каждого отчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.
Форма налогового расчета по авансовым платежам про налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.
Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Расчеты:
1.Автомобиль марки Газ 6605 с регистрационным номером н 637 ам 21. Налоговая база по данному транспортному средству составляет 120 рублей, ставка налога - 22, то исчисленная сумма налога составит:
120*22= 2640 (руб.).
Бухгалтерские записи:
1) Начислен транспортный налог на автомобиль марки Газ 6605 с регистрационным номером н 637 ам 21.
Дт 91 «Прочие расходы и доходы» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам»
2) Перечислен транспортный налог на автомобиль марки Газ 6605 с регистрационным номером н 637 ам 21.
Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кт 51 «Расчетные счета»
Налоговые льготы по данному транспортному средству не предусмотрены.
2. Автомобиль марки Газ 3307 с регистрационным номером н 278 ат 21. Налоговая база по данному транспортному средству составляет 120 рублей, ставка налога - 22, то исчисленная сумма налога составит:
120*22= 2640 (руб.).
Бухгалтерские записи:
1) Начислен транспортный налог на автомобиль марки Газ 3307 с регистрационным номером н 278 ат 21.
Дт 91 «Прочие расходы и доходы» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам»
2) Перечислен транспортный налог на автомобиль марки Газ 3307 с регистрационным номером н 278 ат 21.
Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кт 51 «Расчетные счета»
Налоговые льготы по данному транспортному средству не предусмотрены.
3. Автомобиль марки Зил ММЗ с регистрационным номером о 535 ат 21. Налоговая база по данному транспортному средству составляет 150 рублей, ставка налога - 22, то исчисленная сумма налога составит:
150*22= 3300 (руб.).
Бухгалтерские записи:
1) Начислен транспортный налог на автомобиль марки Зил ММЗ с регистрационным номером о 535 ат 21.
Дт 91 «Прочие расходы и доходы» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам»
2) Перечислен транспортный налог на автомобиль марки Зил ММЗ с регистрационным номером о 535 ат 21.
Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кт 51 «Расчетные счета»
Налоговые льготы по данному транспортному средству не предусмотрены.
По тракторам и комбайнам, принадлежащим данному колхозу, транспортный налог не исчисляется в соответствии с п.2 ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации.
Полный перечень транспортных средств, принадлежащих СПК им. Ленина Порецкого района Чувашской Республики, расчет транспортного налога по ним представлен в Налоговой декларации по транспортному налогу(приложение 2).
Похожие работы
... как показала практика, эта коренная реформа законодательства не решила всех вопросов организации исчисления и уплаты НДС [41, 46]. 2. АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ПРАКТИКИ ВЗИМАНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 2.1. Порядок расчета налога и характерные ошибки, связанные с его исчислением Действующая в настоящее время теория и практика исчисления налога на добавленную стоимость в ...
... единый налог на вмененный доход на общественное питание. Предприниматель получает доходы от кафе с численностью работающих 20 человек и ресторана с численностью работающих 60 человек. Доход от кафе не будет облагаться налогом на доходы физических лиц, так как его деятельность подпадает под обложение единым налогом на вмененный доход (численность работающих менее 50 человек). Доход от ресторана ...
... расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации. При осуществлении нескольких видов деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, и иных видов предпринимательской деятельности нал-ик обязан вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении каждого вида деятельности. ...
... , а за филиалы, представительства и другие обособленные подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и текущего счёта, расчёты по исчислению и уплате местных налогов и сборов осуществляет юридическое лицо (головное предприятие). Если из общего объёма налогооблагаемой базы невозможно определить её размер по каждому отдельному структурному подразделению (филиал, представительство и др.), то ...
0 комментариев