Налоги и налогоообложение в России

Санкт-Петербургский финансово-экономический колледж

«Академия бюджета и казначейства Министерства финансов Российской Федерации»

ПРОГРАММА

ИТОГОВОЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ АТТЕСТАЦИИ ВЫПУСКНИКОВ

ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ «ФИНАНСЫ»

СПЕЦИАЛИЗАЦИИ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

2008/2009 учебный год

Задание 1

ООО «Мир» оказывает транспортные услуги. Является налогоплательщиком НДС, налога на прибыль организаций, ЕСН, транспортного налога. В соответствии с Приказом об учетной политике доходы и расходы для целей налогообложения прибыли признаются по методу начисления.

Сальдо по 68 счету, субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» на 01.01.09 года – 0 руб.

В 4 квартале 2008 года организация уплачивала ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций в сумме – 30000 руб.

По данным учета и отчетности за 1 квартал 2009 года имеются следующие данные:

1.  О приобретении материально-производственных запасов, работ, услуг:

Наименование ТРУ	Дата получения сч.-фактуры	Дата оплаты	Стоимость без НДС	НДС	Стоимость с НДС
Бензин а/м	11.01.09.	22.01.09	110000	19800	129800
Груз а/м ЗИЛ	02.03.09.	–	270000	46800	318600

2. О наличии автотранспортных средств.

Наименование автомобиля	Кол-во а/м	Мощность двигателя в л.с. 1 а/м
КамАЗ со сроком полезного использования более 5 лет ГАЗ 2111 ЗИЛ	17 3 2	311 110 250

3. О реализации услуг: стоимость оказанных услуг – 3712100 руб., в т.ч. НДС.

4. О расходах, связанных с оказанием услуг:

– материальные – 1110000 руб.;

– на оплату труда и ЕСН – 1200000 руб.;

– сумма начисленной амортизации – 278000 руб.;

– прочие расходы – 145000 руб.

5. О внереализационных доходах и расходах:

– получены дивиденды от долевого участия в других организациях –

7800 руб.

– получен штраф от приобретателя услуг за несвоевременную оплату –

8820 руб.

– оплачены судебные расходы и арбитражные сборы – 4300 руб.

Требуется определить:

1. НДС, подлежащий уплате в бюджет, за 1 квартал 2009 года.

2. Авансовый платеж по транспортному налогу за 1 квартал 2009 года, отнести его на соответствующий источник уплаты.

3. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, уплачиваемые в 1 квартале 2009 г.

4. Налоговую базу по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2009 года.

5. Авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2009 г.

6. Авансовый платеж по налогу на прибыль, подлежащий доплате (зачету).

7. Указать сроки уплаты исчисленных налогов и авансовых платежей.

Примечание:

Рекомендуется для определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, и для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций, хозяйственные операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

 

Задание 2

ООО «Бэмби» производит и реализует одежду для детей. Является налогоплательщиком НДС, налога на прибыль организаций, ЕСН. В соответствии с Приказом об учетной политике доходы и расходы для целей налогообложения прибыли признаются по методу «начисления».

Сальдо по 68 счету (субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС») на 01.01.09 г. – 0 руб.

В 4 квартале 2008 года организация уплачивала ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций в сумме 17600 руб.

По данным учета и отчетности за 1 квартал 2009 года имеются следующие данные:

1. О приобретении материально-производственных запасов, работ, услуг:

Наименование ТРУ	Дата получения сч.-фактур	Дата оплаты	Стоимость без НДС	НДС	Стоимость с НДС
Сырье	27.02.09.	–	434000	78120	512120
Электроэнергия	24.03.09.	28.02.09.	45000	8100	53100