Определение права на применение кассового метода при формировании налогооблагаемой прибыли
Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;
Учет сверхнормативных расходов на рекламу в организации при использовании для целей налогообложения кассового метода
Составить учетную политику для целей налогообложения
Навигация
Определение права на применение кассового метода при формировании налогооблагаемой прибыли
Налоговый учет
93158
знаков
0
таблиц
0
изображений
3.6. Определение права на применение кассового метода при формировании налогооблагаемой прибыли
Выручка организации без НДС составила (в рублях): 1 квартал 2008г. - 900000, 2 квартал 2008г. – 800000; 3 квартал 2008г. – 1200000; 4 квартал 2008г. – 950000; 1 квартал 2009г. – 750000; 2 квартал 2009г. – 1300000; 3 квартал 2009г. – 600000; 4 квартал 2009 – 700000.
Определить, возможно ли применение кассового метода при формировании налогооблагаемой прибыли в 2008- 2010гг.
3.7. По итогам 2007г. убыток ООО "Сатурн" составил 500000 руб., в 2008г. фирма получила налогооблагаемую прибыль – 200000 руб., в 2009 – 250000 руб., в 2010г. – 190000 руб.
Рассчитать налог на прибыль за 2007-10 гг. при переносе полученных ранее убытков на будущие периоды.
3.8 Организация "Актив" 20 февраля 2009 года приняла к бухгалтерскому учету объект основных средств первоначальной стоимостью 120 000 руб. со сроком полезного использования 5 лет.В целях бухгалтерского учета организация осуществляла начисление амортизации путем применения способа уменьшаемого остатка, а в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль - линейным методом. Определить вычитаемую временную разницу при определении налоговой базы по налогу на прибыль и отложенный налоговый актив при составлении бухгалтерской отчетности и налоговой декларации по налогу на прибыль за 2009г.
ТЕМА 4. РЕГИСТРЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
Литература:
Налоговый Кодекс РФ. Часть 2. Ст. 313-315
Василенко А.А., Нестеренко Н.А., Цепилова Е.С. Учет и аудит налогооблагаемых показателей. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2009 (п. 1.1).
Захарьин В.Р. Налоговый учет. – М.: ГроссМедиа , 2007 (гл. 2).
Нестеренко Н.А., Цепилова Е.С. Налоговый учет. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2008 (гл. 5).
Регистры для расчета налога на прибыль
Для ведения налогового учета по налогу на прибыль могут быть использованы как бухгалтерские, так и аналитические регистры налогового учета. Требования к аналитическим регистрам налогового учета установлены в ст. 313 и 314 НК РФ. Они во многом схожи с требованиями к регистрам бухгалтерского учета, установленными в ст. 10 Федерального закона "О бухгалтерском учете". Отличия: систематизация данных первичных учетных документов в регистрах налогового учета производится на основе их группировки без отражения на счетах бухгалтерского учета.
Формы указанных регистров разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно. Регистры налогового учета могут вестись в виде специальных форм на бумажных носителях, в электронном виде и (или) на электронных носителях. Формы регистров налогового учета, порядок отражения в них аналитических данных налогового учета и данных первичных учетных документов устанавливаются в приложениях к учетной политике для целей налогообложения.
Для оказания практической помощи организациям-налогоплательщикам Министерством Российской Федерации по налогам и сборам рекомендована система регистров налогового учета для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 НК РФ (51 регистр). Все предлагаемые регистры разделены на следующие группы:
- регистры промежуточных расчетов;
- регистры учета состояния единицы налогового учета;
- регистры учета хозяйственных операций;
- регистры формирования отчетных данных;
- регистры учета целевых средств некоммерческими организациями.
Регистры для расчета налога на добавленную стоимость
Плательщики НДС обязаны составлять счета-фактуры на реализацию продукции (работ, услуг), порядку составления счетов-фактур посвящена ст. 169 НК РФ. Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914 были утверждены Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость.
В настоящее время для учета НДС необходимы следующие документы:
-счета-фактуры, заполненные согласно НК РФ;
-журналы учета счетов-фактур;
-книги продаж и покупок;
-расчетные документы, в которых НДС выделяется отдельной суммой (платежные поручения, приходные кассовые ордера и т.п.);
-первичные учетные документы, в которых НДС выделяется отдельной суммой (накладные, акты приемки-сдачи работ и т.п.);
-специальные дополнительные расчеты по отдельным операциям (бухгалтерская справка);
-бухгалтерские регистры.
Счета-фактуры являются основными первичными документами налогового учета НДС, журналы учета счетов-фактур, книги покупок и продаж - сводными налоговыми регистрами. При правильном ведении бухгалтерского и налогового учета данные бухгалтерских регистров и сводных налоговых регистров по НДС должны совпадать.
Задания:
4.1. Составить регистр-расчет нормируемых расходов на рекламу (произвольными данными).
4.2. Заполнить счет-фактуру (произвольными данными).
Тема 5. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ДОХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ
Литература:
Налоговый Кодекс РФ. Часть 2. Ст. 248-251, 271, 273, 316, 317, 318-320, 326-329
Захарьин В.Р. Налоговый учет. – М.: ГроссМедиа , 2007 (гл. 2)
Нестеренко Н.А., Цепилова Е.С. Налоговый учет. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2008 (гл. 6).
Порядок признания доходов для целей налогообложения. Классификация доходов
Глава 25 не содержит понятия "доход", следовательно, нужно исходить из термина, данного в статье 41 части первой НК РФ: "Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций".
Основанием для определения доходов являются первичные учетные документы и регистры налогового учета. Статья 315 НК РФ содержит перечень показателей, которые необходимы для определения доходов и которые должны присутствовать в налоговом учете.
При определении доходов из них исключаются суммы возмещаемых налогов (НДС, акциз), предъявленные налогоплательщиком приобретателю товаров (работ, услуг, имущественных прав). Если цена реализуемого товара выражена в иностранной валюте, то сумма выручки пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату реализации.
Для целей налогообложения доходы организаций с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом, в случае если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ, услуг оговариваются в особом порядке. Налоговый кодекс предлагает два способа распределения "цены договора": 1. равномерно;. 2. пропорционально доле фактических расходов отчетного периода в общей сумме расходов, предусмотренных в смете.
В случае если у организации имеются доходы, облагаемые по ставкам налога на прибыль, отличным от основной (20%), то необходимо вести отдельный учет данных доходов.
Согласно ст. 248 НК РФ доходы для целей налогообложения подразделяются на:
Похожие работы
... данных информационных ресурсов по учету налогоплательщиков и в отдел учета и отчетности для открытия карточек лицевых счетов. В случае поступления платежей от организаций, не состоящих на налоговом учете в данной налоговой инспекции, карточки лицевых счетов не открываются, информация по ним заносится в Ведомость невыясненных документов до установления всех реквизитов налогоплательщика или ввода ...
... на комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение; - имущество, полученное в рамках целевого финансирования. Глава 2. Налоговый учёт доходов, не учитываемых для целей налогообложения 2.1. Налоговый учет доходов, не учитываемых для целей налогообложения, в виде имущества, полученного от учредителей Деятельность любой организации начинается с формирования уставного капитала. Оплата ...
... объектов налогового учета; г) определить объекты раздельного налогового учета для налогоплательщика, применение специального налогового режима и в других случаях. 2.Бухгалтерский и налоговый учет: проблемы взаимодействия. 2.1. Бухгалтерский и налоговый учет доходов и расходов, связанных с производством и реализацией продукции. Бухгалтерский учет. В соответствии с Положением по ...
... , на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание и на выплаты в пользу работников, то есть на оплату отпусков и вознаграждений за выслугу лет. 1.2. Методология налогового учета резервов предприятия Резерв на предстоящую оплату отпусков и вознаграждений за выслугу лет. Создается в случае колебаний из-за сезонности указанных расходов и позволяет равномерно распределить затраты ...
0 комментариев