Анализ использования трудовых ресурсов и средств на оплату труда

2.3 Анализ использования трудовых ресурсов и средств на оплату труда

Основными задачами анализа труда являются: в части состава, движения и использования рабочей силы – изучение состава и структуры численности производственного персонала на показатель производительности труда, изучение динамики и причин движения персонала; в части производительности труда – установление степени выполнения плана и темпов роста (динамики) производительности труда за несколько лет; выявление экстенсивных и интенсивных факторов изменения производительности труда, в частности внедрение новой техники, изучение использования рабочего времени, изменение ассортимента продукции и др.; исследование применяемых норм выработки (времени) и влияние их выполнения на уровень труда; в части расходования фонда заработной платы в издержках производства продукции – выявление отклонений в расходовании фонда заработной платы на рубль продукции и установление причин, вызвавших эти отклонения, определение степени влияния уровня производительности труда на расход фонда заработной платы и издержки производства; исследование динамики роста средней заработной платы и его соответствия повышению производительности труда; изучение структуры фонда заработной платы по видам и выявление непроизводственных выплат, связанных с недостатками в организации производства и труда.

Показатель абсолютной обеспеченности организации трудовыми ресурсами определяется как разность между фактической и плановой численностью по категориям работающих.

Показатель относительной обеспеченности организации трудовыми ресурсами определяется как разность между фактической численностью работающих и плановой, скорректированной на процент выполнения плана по объему производства нормативно-чистой продукции.

В следующей таблице проведем анализ использования трудовых ресурсов и средств на оплату труда.

Таблица 8 Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

В связи с увеличением объемов работ планировалось увеличить численность производственных рабочих на четыре человека. Фактически план по увеличению численности работников был перевыполнен, так как численность работников увеличилась на 6 человек. Таким образом общая численность производственного персонала увеличилась на 16,67 %, а численность рабочих увеличилась на 25 %. Это обусловлено тем, что были приобретены незапланированные транспортные средства (а именно экскаватор и Газель грузовая) и приняты на работу водитель для перевозки материалов, он же является слесарем по монтажу, и экскаваторщик.

Таблица 9 Влияние использования рабочего времени и среднечасовой выработки на производительность труда одного рабочего

Используем способ абсолютных разниц изменения выработки по одному фактору

∆ГВ_Д =(Д_ср. – Д_пл) х П_пл х СВ_пл =(0,268–0,250) х7,972х501,76=72,06

∆ГВ_п= Д_ср х (П_ср – П_пл) х СВ_пл=0,268х (8–7,972) х435,37=3,27

∆ГВ_ср = Д_ср х П_ср х (СВ_ср – СВ_пл)=0,268х8х (435,37–501,76)=-142,34

проверка ∆ГВ= ГВ_ср - ГВ_п= ∆ГВ_Д +∆ГВ_п+∆ГВ_ср=72,06+3,27+(-142,34)=-67,01

Сделав анализ выполнения планового задания по производительности труда мы определили долю прироста производительности труда при увеличении объемов производства. Планом предусмотрено увеличить объем производства нормо-часов до 23,916 тысяч человеко-часов за счет изменения численности работников и увеличения объемов работ, а фактически удалось увеличить до 30 тысяч человеко-часов, что составляет прирост на 25,5 % при этом численность увеличилась на 16,67 % а объем производства увеличился на 8,83 %. Среднечасовая выработка на одного рабочего по плану должна была составить 501,76 рублей но фактически составила 435,37 рубля, что составляет 86,77 % от плановой, таким образом, в связи с увеличением продолжительности рабочего времени на 0,028 часа, среднечасовая выработка уменьшилась на 13,23 %. Определив влияние некоторых факторов, повлиявших на изменение фактической среднедневной выработки на 1 рабочего мы пришли к выводу, что при изменении числа рабочих дней в сторону увеличения за год на 72,6 тыс. руб. и увеличении продолжительности рабочего дня на 3,27 часа за год, средне часовая выработка снизилась на 142,34 тыс. руб., что в итоге нам дало снижение среднегодовой выработки на одного рабочего на 67 тыс. руб.

Таблица 10 Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы рабочих

Анализируя данные таблицы отношение в текущем году к предыдущему заработной платы к производительности труда, мы видим, что темп роста фонда заработной платы увеличился на 32,45 % а численность увеличилась на 75 %. среднегодовая заработная плата 1 рабочего снизилась на 24,34 %, а производительность труда снизилась на 9 %. Но все же темпы роста производительности труда выше, чем темпы роста заработной платы.

Таблица 11 Анализ влияния степени использования трудовых ресурсов на изменение объема производства

2000+1008+53–2001=1060 изменение выпуска продукции

На основании данных расчета таблицы мы видим, что на уменьшение выпуска продукции в наибольшей степени повлиял фактор изменения среднечасовой выработки 1 рабочего.