1.3 Затраты на маркетинг
Эти затраты складываются из расходов на исследование рынка, на обеспечение конкурентоспособности товара, на информационную связь с покупателем (реклама, стимулирование сбыта, участие в выставках и ярмарках), на организацию товародвижения и сбытовой сети.
Затраты на рекламу и сбыт относятся на издержки производства и включаются в состав внепроизводственных расходов.
1.4 Выбор места строительства
Данный раздел включается в состав ТЭО только в случае, когда проект предусматривает строительство нового объекта. Выбор места строительства предприятия определяется рядом обстоятельств, важнейшими из которых являются:
– близость к источникам сырья, энергии, топлива, водных ресурсов;
– близость к районам потребления продукции;
– наличие развитой инфраструктуры, трудовых ресурсов и экологической ниши.
Приближение производства к источникам сырья и районам потребления обеспечивает сокращение транспортно-заготовительных расходов и снижение себестоимости продукции проектируемого предприятия; наличие экологической ниши и объектов инфраструктуры позволяет уменьшить капитальные затраты, связанные с предотвращением или уменьшением ущерба, наносимого окружающей среде, а также сократить капитальные вложения в смежные отрасли.
При строительстве нового предприятия определяется стоимость занимаемого им земельного участка (Кз, млн. руб.), исходя из площади отвода и кадастровой оценки земли, по выражению (1.4):
Кз = Sотв · Цз, (1.4)
где Sотв – площадь отвода под строительство объекта, га;
Цз – кадастровая оценка земли, дифференцированная по регионам, млн. руб./га.
В случае аренды земельного участка величина арендной платы определяется в соответствии с договором между арендопользователем и арендодателем.
Согласно исходным данным, затраты на приобретение земельного участка составят 0,3 млн. д.е.
1.5 Материальные затратыВ данном разделе осуществляется расчет объемов потребности в различных видах сырья, материалах (основных и вспомогательных), полуфабрикатах и комплектующих изделиях, топливе, энергии и воных ресурсах. Общая сумма материальных и энергетических прямых затрат с учетом транспортно-заготовительных расходов (МЗ, млн. руб.) представляет собой часть переменных издержек на производство продукции, определяемых по выражению (1.5):
МЗ = Мс + Мп + Мк + Мт + Мэ + ТР, (1.5)
где Мс – стоимость сырья и материалов, млн. руб.;
Мп – стоимость покупных полуфабрикатов, млн. руб.;
Мк – стоимость комплектующих изделий, млн. руб.;
Мт – стоимость технологического топлива, млн. руб.;
Мэ – стоимость энергоносителей (воды, теплоэнергии, сжатого воздуха, электроэнергии) на технологические цели, млн. руб.;
ТР – транспортно-заготовительные расходы, млн. руб. (при проектировании могут приниматься на уровне от 10 до 30% от цены материального ресурса).
Согласно исходным данным материальные затраты составят 6850 тыс. д.е., энергозатраты составят 137 тыс. д.е. (2% от суммы материальных затрат).
1.6 Расчет общей суммы капитальных вложенийОбщая сумма капитальных вложений на новое строительство предприятия включает затраты:
· На приобретение (аренду) земельного участка.
· На подготовку строительной площадки (1–3% от стоимости зданий и сооружений).
· На строительство зданий и сооружений.
Затраты на строительство зданий и сооружений определяются по укрупненным показателям на основе стоимости 1 м3 их объема или по нормативам удельных капитальных вложений для различных производств. Данные нормативы приводятся к современному уровню цен на ресурсы и расценок на строительно-монтажные работы с помощью коэффициентов пересчета. Таким образом, стоимость здания (Кзд, млн. руб.) может быть определена по формулам (1.6) и (1.7):
Кзд = Vзд · Цзд, (1.6)
или
Кзд =Ќсмр · М · kп, (1.7)
где Кзд – объем здания, м3;
Цзд – стоимость 1 м3 объема (с учетом затрат на отопление, вентиля
цию, водопровод, канализацию, электроосвещение, состав ляющих
примерно 20% стоимости строительной части), млн. руб./м3;
Ќсмр – удельные капитальные вложения в строительно-монтажные работы, млн. руб./ед. мощности;
М – производственная мощность объекта, натур. един.;
kп – коэффициент пересчета (согласовывается с руководителем проекта).
· На приобретение лицензионной технологии, покупку, доставку и монтаж оборудования. Стоимость технологического, силового, транспортного и прочего оборудования рассчитывается по договорным ценам.
· На замещение оборудования с коротким, меньшим, чем у ведущего оборудования, сроком службы.
· На подготовку производства (укрупненно принимаются в размере 8–10% от стоимости оборудования).
· Оборотный капитал (укрупненно принимаются в размере 10–25% от суммы затрат по предыдущим статьям без учета стоимости земельного участка).
Результаты расчетов общей величины капитальных вложений сводятся в таблице 1.1.
Таблица 1.1 – Общая сумма капитальных вложений, млн. д.е.
№ п/п | Направления капитальных вложений | Сумма |
1 | Приобретение земли | 0,3 |
2 | Подготовка площадки для строительства | 0,1 |
3 | Здания и сооружения | 2,2 |
4 | Приобретенное оборудование (без НДС) с трансп. расходами | 7,5 |
5 | Оборудование с коротким сроком службы | 1,0 |
6 | Замещение оборудования с коротким сроком службы | 1,0 |
7 | Подготовка производства | 0,6 |
8 | Оборотный капитал | 2,1 |
9 | Приобретение лицензий | - |
Всего: | 14,8 |
В балансовую стоимость основных производственных фондов (ОПФ) нового предприятия включается стоимость следующих элементов капитальных вложений – земли, зданий и сооружений, оборудования.
Исходя из данных таблицы 1.1, стоимость ОПФ предприятия составит:
0,3 + 2,2 + 7,5+1,0 = 11 млн. д.е.
На основе данных о стоимости ОПФ рассчитывается годовая сумма амортизационных отчислений (А, млн. руб.) по выражению (1.8):
, (1.8)
где Ni – норма амортизации по i-й группе ОПФ;
Фi – балансовая стоимость i-й группы ОПФ, млн. руб.;
n – число групп ОПФ.
Норма амортизации (Ni, %) рассчитывается, в свою очередь, исходя из нормативного срока службы (эксплуатации) основных производственных фондов по выражению (1.9):
(1.9)
где 100 – общая стоимость основных фондов, которая должна быть перенесена на готовую продукцию в виде амортизационных отчислений за весь срок службы фондов, %;
- нормативный срок службы i – й группы ОПФ, лет.
Результаты расчета годовой суммы амортизационных отчислений по ОПФ приведены в таблице 1.2.
Таблица 1.2. – Годовая сумма амортизационных отчислений
№ п/п | Наименование элементов основных фондов | Балансо-вая стои-мость тыс. д.е. | Срок службы, лет | Норма аморти-зации, % | Годовая сумма амортизации, тыс. д.е. |
1 | Здания и сооружения | 2200,0 | 33,3 | 3,0 | 66,0 |
2 | Оборудование | 7500,0 | 10,0 | 10,0 | 750,0 |
3 | Оборудование с коротким сроком службы | 1000,0 | 5 | 20,0 | 200,0 |
Итого: | 1016,0 |
Расчет численности рабочих начинается с разработки проектного баланса рабочего времени на одного рабочего.
При этом учитываются режим работы цеха, непрерывность производства, сменность, продолжительность рабочей недели, календарное число дней в году, количество нерабочих (выходных и праздничных) дней, планируемые невыходы на работу, предусмотренные законодательством о труде (основной, дополнительный и учебный отпуска; сокращенный рабочий день подростков, перерывы кормящим матерям и др.). Действительный (эффективный) фонд рабочего времени определяется в днях и часах.
Расчет проектного баланса рабочего времени приведен в таблице 1.3.
Таблица 1.3. Проектный баланс рабочего времени
№ п/п | Наименование показателей | Производство периодическое (8 час. раб. смена) |
1 | Календарное число дней в году | 365 |
2 | Выходные и нерабочие дни согласно графику сменности | 104 |
3 | Праздничные дни | 12 |
Итого номинальный фонд рабочего времени: | 249 | |
Итого эффективный фонд рабочего времени, дней: | 215 | |
Итого эффективный фонд рабочего времени, ч: | 1720 |
По данным таблицы 1.3 определяется коэффициент подмены (коэффициент списочного состава), рассчитываемый, как отношение режимного фонда рабочего времени работы предприятия к действительному фонду рабочего времени одного рабочего. По данным таблицы 1.3 коэффициент подмены (kп) получается равным:
kп = 249/215 = 1,16.
Далее определяется явочная численность (Чя, чел.), то есть минимальное количество рабочих, необходимое для выполнения задания по производству продукции за смену, определяется одним из методов:
а) по нормам выработки (1.10):
Всм
Чя = ¾¾¾¾¾, (1.10)
Нвыр · Квн
где Всм – сменное задание по выпуску продукции в натуральном выражении;
Нвыр – сменная норма выработки продукции на одного рабочего – сдельщика в соответствующих натуральных единицах измерения;
Квн – коэффициент выполнения норм выработки;
б) по нормам времени (1.11):
Всм · Нвр
Чя = ¾¾¾¾¾¾, (1.11)
Тсм · Квн
где Нвр - норма времени на производство единицы продукции, чел.-ч;
Тсм – продолжительность смены, ч;
в) по нормам обслуживания (1.12):
(1.12)
где n – число единиц обслуживаемого оборудования;
Нобс – норма обслуживания, то есть количество единиц оборудования, обслуживаемых одним рабочим в течение смены;
г) по штатным нормативам (штатному расписанию);
д) путем расстановки по рабочим местам (по технологической схеме производства).
Списочная численность рабочих (Чс, чел.) определяется по формуле (1.13):
Чс = Чя · kп, (1.13)
Результаты расчетов списочной численности рабочих сводятся в таблице 1.4.
Таблица 1.4 – Списочная численность рабочих предприятия
Наименование групп и профессий рабочих | Количество смен | Явочное число рабочих в: | Коэффи- циент | Списоч-ное число | |
в сутки, смен | смену, чел. | сутки, чел. | Подмены | рабочих, чел. | |
1. Основные рабочие | |||||
1.1. Аппаратчики | 3 | 2 | 7 | 1,16 | 8 |
1.2. Сборщики | 3 | 1 | 3 | 1,16 | 3 |
1.3. Прессовщики | 3 | 2 | 4 | 1,16 | 5 |
1.4. Стночники | 3 | 2 | 7 | 1,16 | 8 |
Итого основных рабочих: | 7 | 21 | 24 | ||
2. Вспомогательные рабочие | |||||
2.1. Слесари-ремонтники | 3 | 2 | 5 | 1,16 | 6 |
2.2. Электрики | 3 | 1 | 3 | 1,16 | 3 |
Итого вспомогательных рабочих: | 3 | 8 | 9 | ||
Всего рабочих: | 10 | 29 | 33 |
Численность руководителей, специалистов и служащих определяется в соответствии с производственной структурой объекта, штатным расписанием или нормами обслуживания.
В состав руководителей и специалистов входят: директор, два заместителя директора, главный бухгалтер, бухгалтер-кассир, три инженера-технолога.
Общая численность работающих на предприятии 41 человек.
Фонд оплаты труда работающих рассчитывается на основе тарифной системы и устанавливаемых окладов, существующих премиальных систем и доплат с учетом режима работы предприятия, условий труда, районного регулирования оплаты труда и других факторов.
Годовой фонд оплаты труда рабочих складывается из фондов основной и дополнительной заработной платы.
В фонд основной заработной платы рабочих включаются:
1) оплата по тарифным ставкам и сдельным расценкам;
2) премии (принимаются 25–40% тарифного фонда для основных рабочих и 20–30% – для вспомогательных);
3) доплаты за работу в вечернюю и ночную смены (при непрерывном режиме работы принимаются равными 20% к тарифному фонду);
4) доплаты за работу в праздничные дни в непрерывном производстве (составляют 2,7% к тарифному фонду).
Доплата по районному коэффициенту производится в процентах к основной заработной плате и принимается на фактически существующем региональном уровне (например, для условий Урала и для рассматриваемого проекта районный коэффициент составляет 15%).
В фонд дополнительной заработной платы рабочих включаются:
1) оплата очередных, дополнительных и учебных отпусков;
2) оплата времени исполнения государственных обязанностей;
3) прочие доплаты (оплаты выслуги лет, выходные пособия, доплата за сокращенный рабочий день подросткам и оплата перерывов кормящим матерям и др.).
Дополнительная заработная плата принимается при проектировании 10% от суммы основной заработной платы с учетом районного коэффициента.
Результаты расчетов годового фонда оплаты труда рабочих сводятся в таблице 1.5.
Системы оплаты труда; сдельно-премиальная (СП) и повременно-премиальная (ПП).
Районный коэффициент начисляется на все виды выплат, входящих в основную зарплату.
Фонд оплаты труда основных производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды составит:
1537+1537*0,26=1936,6 млн. д.е.
Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих производится в следующем порядке:
1) Определяется годовая сумма основной заработной платы по окладам (для руководителей и специалистов расчет ведется на 11 рабочих месяцев, для служащих – на 11,3 месяца).
2) Для сменного персонала (мастеров, начальников участков) рассчитываются доплаты за работу в вечернюю и ночную смены, а также за работу в праздничные дни (по нормативам, установленным для рабочих).
3) Определяется доплата за вредные (10%-12% к окладу) и особо вредные (20%) условия труда, если они не учтены в окладах.
4) Рассчитываются выплаты по районному коэффициенту.
5) Определяется фонд дополнительной заработной платы (в среднем составляет 10% от фонда основной заработной платы с учетом районного коэффициента).
6) Рассчитывается сумма премии за конечные результаты работы (для руководителей и специалистов – 30%-40% к сумме должностных окладов, для служащих – 20%-30%).
Фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих с отчислениями на социальные нужды составит:
273,3 +273,3*0,26=344,4 млн. д.е.
я оценка проекта; II. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА. 2.1. СТРУКТУРА РАЗДЕЛА ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ОЦЕНКИ ТЭО. Объём и структура ТЭО зависит от размеров создаваемого предприятия, реализуемого проекта, сектора экономики, в котором осуществляемого бизнеса. Любой предпринимательский проект начисляется с идеи и проходит различный по ...
... из которых наиболее распространенными являются: диверсификация, приобретение дополнительной информации о выборе и результатах, лимитирование, самострахование, страхование. Глава 4. Экономическая оценка инвестиционного проекта по производству камбалы дальневосточной холодного копчения Таблица 4.1 Исходные данные Примечание Проект А Проект Б 1. Потребность в инвестициях ...
... (рис. 1), что не исключает другую очередность и возврат к предыдущим этапам оценки. Все сказанное позволяет еще раз подчеркнуть сложность, многогранность реального процесса прохождения от идеи проекта до стадии подведения итогов. 1. Экономический анализ инвестиционных проектов Экономический анализ проекта предпринимается с целью сравнения затрат и выгод альтернативных вариантов проекта. ...
... строительно-монтажных работ - это сумма издержек производственных конкретных строительных организаций в ходе выполнения заданного комплекса работ сложившихся в условиях производства. технический экономический обоснование инвестиционный Таблица № 9. Калькуляция себестоимости продукции. Статьи затрат Сумма затрат Структура сбст, % На весь выпуск т. р. На единиц. продукции р. ...
0 комментариев