Навигация
2.1 План продаж
План продаж – является отправной точкой всех финансовых расчетов, так как он определяет основную часть денежных средств, поступающих от продаж (от операционной деятельности предприятия). Цель планирования объема продаж состоит в своевременном предложении покупателям такого ассортимента товаров и услуг, в таком количестве, которое обеспечивало бы удовлетворение их потребностей и соответствовало бы роду деятельности предприятия. Основой плана являются потребности покупателей, которые подлежат тщательному изучению. Вся исходная информация предоставляется отделом маркетинга.
Исходными предпосылками для планирования продаж являются:
· разработанная производственная программа на планируемый период;
· целевая сумма прибыли;
· ценовая политика, алгоритм ее разработки;
· долгосрочные тенденции продаж для различных товаров;
· объем продаж прошедших периодов;
· производственные мощности;
· зависимость продаж от уровня занятости, цен и т.д.;
· качество продукции;
· конкуренты;
· сезонные колебания.
Но стоит заметить, что в плане продаж невозможно предусмотреть влияния всех факторов, что отрицательно влияет на его надежность и возможность успешной реализации.
Для составления плана реализации воспользуемся исходными данными, сведенными в таблице 1.
Таблица 1. Исходные данные для составления плана реализации
| № п/п | Показатель | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. |
| 1 | Объем реализованной трубной заготовки, тыс. м. пог. | 70 | 140 | 180 | 250 |
| 2 | Цена реализации | 35 | 35 | 35 | 35 |
| 3 | Инфляция по квартально | 0,01 | 0,02 | 0,02 | 0,03 |
| 4 | Цена реализации с учетом инфляции | 35,35 | 35,70 | 35,70 | 36,05 |
| 5 | Объем реализации СМР, д.е. | 17 000 | 18 000 | 20 200 | 18 300 |
Все расчеты произведены с использованием таблиц Excel. Перед началом расчетов проведем корректировку цены реализации продукции 1 с учетом инфляции в поквартальном разрезе. Согласно данным газеты «Аргументы недели» на 16 июня предполагаемая инфляция на 2010 год составит 8%. Уровень инфляции в процентном выражении в квартал задан самостоятельно. Влияние инфляции на показатель выручки от реализации продукции 2 в стоимостном выражении учтен в исходных данных.
Для расчета прибыли от продаж, задаются показатели в долях единицы от стоимости продукции. Исчисления показателей материальных затрат и расходов на оплату труда и исчислений на социальные нужды задаются показатели в долях единицы от себестоимости продукции. Данные сведены в таблицу 2.
Таблица 2. Показатели для расчета прибыли и затрат по видам производства
| № п/п | Показатель | Норматив прибыли | Показатели для расчета затрат по отдельным элементам | |
| Материальные расходы | Расходы на оплату труда | |||
| 1 | Продукция 1 | 0,25 | 0,5 | 0,25 |
| 2 | Продукция 2 | 0,074 | 0,5 | 0,25 |
Таблица 3. План реализации трубной заготовки на сторону
| № п/п | Показатель | Планируемые значения по кварталам | Всего за год | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||
| 1 | Объем продаж трубной заготовки на сторону, тыс. м. пог. | 70 | 140 | 180 | 250 | 640 |
| 2 | Цена за ед. продукции, д.е. | 35,35 | 35,70 | 35,70 | 36,05 | 36 |
| 3 | Выручка от продаж, д.е. | 2 475 | 4 998 | 6 426 | 9 013 | 22 911 |
| 4 | Прибыль от продаж, д. е. | 619 | 1 250 | 1 607 | 2 253 | 5 728 |
| 5 | Себестоимость продукции, д.е.: | 1 856 | 3 749 | 4 820 | 6 759 | 17 183 |
| в том числе | ||||||
| 5.1. | материальные расходы | 928 | 1 874 | 2 410 | 3 380 | 8 592 |
| 5.2. | расходы на оплату труда с отчислениями | 464 | 937 | 1 205 | 1 690 | 4 296 |
| 5.3. | амортизационные отчисления | 278 | 278 | 278 | 278 | 1 112 |
| 5.4. | прочие расходы | 186 | 375 | 482 | 676 | 1 718 |
| 6 | Операционные расходы (за минусом амортизационных отчислений) | 1 577 | 3 186 | 4 097 | 5 745 | 14 606 |
Для расчета показателя выручка от продаж продукции необходимо цену за единицу продукции умножить на объем продаж. Прибыль от продаж задана в условии и составляет 25% от выручки для трубной заготовки. Себестоимость продукции находим путем вычитания из выручки от продаж продукции прибыли. Себестоимость в свою очередь делится на материальные затраты, которые составляют 50% себестоимости, по условию. Расходы на оплату труда составляют 25% себестоимости, по условию.
Плановые суммы амортизационных отчислений в поквартальном разрезе являются постоянной величиной и рассчитываются по данным за первый квартал планируемого периода исходя из следующих условий: доля амортизационных отчислений в себестоимости продукции 1 и продукции 2 составляет 0,15. Полученная сумма амортизационных отчислений в первом квартале будет являться плановым показателем и для остальных квартальных периодов. Прочие затраты определяются как разность между показателем себестоимости продукции и суммой материальных затрат, расходов на оплату труда и отчислений на социальные нужды и амортизационные отчисления. Операционные расходы представляю собой разницу между себестоимостью и амортизацией.
Аналогичным образом составляется план реализации СМР. Расчетные данные сведены в таблицу 3 и таблицу 4.
План реализации СМР
Таблица 4
| № п/п | Показатель | Планируемые значения по кварталам | Всего за год | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||
| 1 | Объем продаж СМР, д.е. | 17 000 | 18 000 | 20 200 | 18 300 | 73 500 |
| 2 | Прибыль от продаж, д. е. | 1 258 | 1 332 | 1 495 | 1 354 | 5 439 |
| 3 | Себестоимость продукции, д.е.: | 15 742 | 16 668 | 18 705 | 16 946 | 68 061 |
| в том числе | ||||||
| 3.1. | материальные расходы | 7 871 | 8 334 | 9 353 | 8 473 | 34 031 |
| 3.2. | расходы на оплату труда с отчислениями | 3 936 | 4 167 | 4 676 | 4 236 | 17 015 |
| 3.3. | амортизационные отчисления | 2 361 | 2 361 | 2 361 | 2 361 | 9 444 |
| 3.4. | прочие расходы | 1 574 | 1 667 | 1 871 | 1 695 | 6 806 |
| 4 | Операционные расходы (за минусом амортизационных отчислений) | 13 381 | 14 168 | 15 899 | 14 404 | 57 852 |
При разработке плана продаж разрабатывается прогнозный план поступлений денежных средств. Особенностями составления этого документа является учет дебиторских долгов и ежеквартальных продаж, по которым происходят выплаты в том же квартале. При этом необходимо учесть объем возможных долгов. Подобная информация формируется на основе отчетных данных о взаимоотношениях с дебиторами. Для составления плана поступления денежных средств в данной курсовой работе были приняты следующие условия: 80% квартальных продаж оплачивается в том же квартале, 20% – в следующем квартале. Величина дебиторской задолженности на начало планируемого года не задается. Расчетные данные сведены в таблицу 5.
Таблица 5. План поступления денежных средств
| №п/п | Показатель | Планируемые значения по кварталам, д.е. | |||
| 1 | Выручка от реализации по кварталам | 19 475 | 23 047 | 26 689 | 27 488 |
| 2 | Поступление денежных средств, всего | 15 579,6 | 22 332,5 | 25 960,6 | 27 232 |
| в том числе: | |||||
| 2.1. | За наличный расчет | 15579,6 | 18437,6 | 21351,2 | 21 990 |
| 2.2. | За ранее отгруженную продукцию | 3894,9 | 4609,4 | 5 337,8 | |
| 3 | Дебиторская задолженность на начало планового периода | 3894,9 | 4609,4 | 4 537,13 | |
| 4 | Дебиторская задолженность на конец планового периода | 3894,9 | 4609,4 | 5337,8 | 5 463 |
Продажи – это только один из возможных источников поступления денежных средств предприятия. Другие возможные каналы поступления денег принято отображать непосредственно в плане движения денежных средств.
В плане поступления денежных средств представлена информация для целей управления дебиторской задолженностью. В этом случае план должен быть составлен как минимум в помесячном разрезе и детализирован до уровня отдельных дебиторов.
Похожие работы
... финансового плана. Однако при всех перечисленных недостатках этот метод популярен не только потому, что он прост, но и потому, что для использования других методов финансового планирования предприятия порой, и не располагает достаточным количеством данных. Нормативный цикл потока денежных средств предприятия открывает путь другому методу финансового планирования - расчетно-аналитическому. В ...
... законодательством, направлены на обеспечение полной и достоверной информации внутренних и внешних показателей финансовой отчетности .(прил. 23). 3. ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В «НАВЛИНСКИХ МИС» ФИЛИАЛА ГУП «БРЯНСКОБЛЖИЛКОМХОЗ» 3.1 Организация планирования на предприятии Планирование – это разработка и корректировка плана, включающие предвидение, обоснование, конкретизацию и ...
... 132,0 288% 98 9. Прочие в т.ч. 4020,0 3959,0 -2% -61 Чтобы достич таких результатов на 2006 год и в дальнейшем увеличивать объемы продаж, разработаем финансовую стратегию предприятия ОАО»ДАКГОМЗ». Необходимые мероприятия на рынках реализации Наименование рынка Мероприятия Комсомольск-на-Амуре Расширение торговой сети дочернего предприятия ООО «ДАКГОМЗ-ТОРГ», привлечение новых ...
... планов; – разработка процедуры финансового планирования: определение круга участвующих должностных лиц, меры их ответственности, оптимизация информационных связей и документооборота. Цель финансового планирования предприятия конкретизируется в зависимости от длительности планируемого периода, результатов анализа его финансового состояния на момент разработки финансового плана, динамики основных ...
0 комментариев