Навигация
2.2 План доходов и расходов
На основе проведенных расчетов планов продаж произведем разработку первого финансового документа – плана доходов и расходов. Назначение данного документа – показать соотношение всех доходов от операционной деятельности, планируемых к получению, со всеми видами расходов. В этом плане показано, как будет формироваться прибыль предприятия. По нему можно судить о рентабельности производства, возможности вернуть кредит с начисленными процентами, рассчитать точку безубыточности.
Главный смысл плана доходов и расходов – показать руководителям эффективность хозяйственной деятельности предприятия в предстоящий период, установить лимиты основных видов расходов, целевые нормативы прибыли, прогнозировать и определять резервы увеличения прибыли и оптимизации налоговых отчислений в бюджет.
В курсовой работе план доходов и расходов составлен по упрощенной схеме в форме таблицы 6 с использованием исходных данных таблицы 7.
Таблица 6. План расходов и доходов предприятия
| № п/п | Показатель | Планируемые значения по кварталам | Всего за год | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||
| 1 | Выручка от продаж | 19 475 | 22 998 | 26 626 | 27 313 | 96 411 |
| 2 | Переменные затраты | 12 319 | 14 292 | 16 467 | 16 594 | 59 671 |
| 3 | Маржинальный доход | 7 156 | 8 706 | 10 159 | 10 719 | 36 740 |
| 4 | Постоянные (косвенные) затраты | 5 279 | 6 125 | 7 057 | 7 112 | 25 573 |
| 5 | Прибыль от продаж | 1 877 | 2 582 | 3 101 | 3 607 | 11 167 |
| 6 | Проценты к уплате | 6,39 | 6,39 | 4,26 | 2,13 | 19 |
| 7 | Сальдо прочих расходов и доходов | -140 | -250 | 140 | 360 | 110 |
| 8 | Прибыль до налогообложения | 1 730 | 2 325 | 3 237 | 3 965 | 11 258 |
| 9 | Налог на прибыль | 346 | 465 | 647 | 793 | 2 252 |
| 10 | Чистая прибыль | 1 384 | 1 860 | 2 590 | 3 172 | 9 006 |
| 11 | Чистая прибыль нарастающем итогом | 1 384 | 3 244 | 5 834 | 9 006 | 19 468 |
Выручка от продаж была рассчитана ранее, данные переносятся из таблицы 3 пункт 3 и таблицы 4 пункт 1, и суммируются. Переменные затраты составляют 70% от себестоимости по условию. Маржинальный доход представляется собой разницу между выручкой и переменными затратами. Постоянные затраты составляют 30% от себестоимости. Разделение затрат на переменные и постоянные является обязательным элементом системы бюджетного управления финансово – хозяйственной деятельности предприятия.
Проценты к уплате рассчитываем на основе данных таблицы 7. Данные сальдо прочих доходов и расходов рассчитаны в таблице 7. Налог на прибыль согласно главе 25 ст. 284 Налогового Кодекса РФ составляет 20%.
Таблица 7. Исходные данные для составления финансовых планов предприятия
| № п/п | Показатель | Расчетное значение |
| 1 | Кредит на закупку основных фондов | 300 |
| 2 | Проценты за кредит | 0,08525 |
| 3 | Порядок начисления процентов за кредит | Равномерное погашение со второго квартала планируемого периода |
| 4 | Сальдо прочих доходов и расходов | Начисление простых процентов ежеквартально |
| 4.1. | 1 кв. | -140 |
| 4.2. | 2 кв. | -250 |
| 4.3. | 3 кв. | 140 |
| 4.4. | 4 кв. | 360 |
В курсовой работе для расчета процентов по кредиту были использованы данные газеты «Аргументы недели», согласно изданию на июнь месяц ставка рефинансирования составляет 7,75%.
При составлении плана «Доходов и Расходов» планирование выручки и затрат осуществляется по отгрузке. Следовательно, при составлении этого документа используется информация из плана продаж.
Разделение затрат на переменные и постоянные является обязательным элементом системы бюджетного управления финансово – хозяйственной деятельности предприятия.
В курсовой работе по результатам раздельного планирования текущих затрат определить из расчета на плановый год:
Похожие работы
... финансового плана. Однако при всех перечисленных недостатках этот метод популярен не только потому, что он прост, но и потому, что для использования других методов финансового планирования предприятия порой, и не располагает достаточным количеством данных. Нормативный цикл потока денежных средств предприятия открывает путь другому методу финансового планирования - расчетно-аналитическому. В ...
... законодательством, направлены на обеспечение полной и достоверной информации внутренних и внешних показателей финансовой отчетности .(прил. 23). 3. ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В «НАВЛИНСКИХ МИС» ФИЛИАЛА ГУП «БРЯНСКОБЛЖИЛКОМХОЗ» 3.1 Организация планирования на предприятии Планирование – это разработка и корректировка плана, включающие предвидение, обоснование, конкретизацию и ...
... 132,0 288% 98 9. Прочие в т.ч. 4020,0 3959,0 -2% -61 Чтобы достич таких результатов на 2006 год и в дальнейшем увеличивать объемы продаж, разработаем финансовую стратегию предприятия ОАО»ДАКГОМЗ». Необходимые мероприятия на рынках реализации Наименование рынка Мероприятия Комсомольск-на-Амуре Расширение торговой сети дочернего предприятия ООО «ДАКГОМЗ-ТОРГ», привлечение новых ...
... планов; – разработка процедуры финансового планирования: определение круга участвующих должностных лиц, меры их ответственности, оптимизация информационных связей и документооборота. Цель финансового планирования предприятия конкретизируется в зависимости от длительности планируемого периода, результатов анализа его финансового состояния на момент разработки финансового плана, динамики основных ...
0 комментариев