1 Оценка движения денежных средств
Оценка движения денежных средств на предприятии осуществляется с целью выявления вида деятельности, который приносит наибольший доход предприятию.
Анализ финансовых результатов осуществляется по трем основным потокам: поступление и расход денежных средств по текущей деятельности; поступление и расход денежных средств по инвестиционной деятельности; поступление и расход денежных средств по финансовой деятельности.
Оценка движения денежных средств анализируемого предприятия представлена в следующей таблице:
| Показатель | Значение, тыс.руб. | Уд. вес, % | Тенденцияизменений | ||
| на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Остаток денежных средств на начало отчетного года | 3934 | 4569 | ↑ | ||
| Движение денежных средств по текущей деятельности | |||||
| 2. Доходы по текущей деятельности | 534281 | 1863256 | 41,45 | 68,59 | ↑ |
| 3. Расходы по текущей деятельности | 684192 | 1960359 | 52,20 | 70,84 | ↑ |
| 4. Чистые денежные средства от текущей деятельности | -149911 | -97103 | 684,62 | 190,70 | ↑ |
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | |||||
| 5. Доходы по инвестиционной деятельности | 41576 | 70225 | 3,23 | 2,59 | ↑ |
| 6. Расходы по инвестиционной деятельности | 48049 | 64284 | 3,67 | 2,32 | ↑ |
| 7. Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | -6473 | 5941 | 29,56 | -11,67 | ↑ |
| Движение денежных средств по финансовой деятельности | |||||
| 8. Доходы по финансовой деятельности | 712981 | 783055 | 55,32 | 28,83 | ↑ |
| 9. Расходы по финансовой деятельности | 578494 | 742811 | 44,14 | 26,84 | ↑ |
| 10. Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 134487 | 40244 | -614,18 | -79,04 | ↓ |
| 11. Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | -21897 | -50918 | 100 | 100 | ↓ |
| 12 Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 838 | 3934 | ↑ | ||
| 13. Итого доходы | 1288838 | 2716536 | 100 | 100 | ↑ |
| 14. Итого расходы | 1310735 | 2767454 | 100 | 100 | ↑ |
| 15. Достаточность притока по текущей деятельности для обеспечения оттока по инвестиционной деятельности | -156384 | -91162 | ↑ | ||
| 16. Достаточность притока по финансовой деятельности для обеспечения непокрытого оттока по инвестиционной деятельности | -21897 | -50918 | ↓ | ||
Доходы предприятия по всем видам деятельности возросли. В структуре доходов возросла доля доходов от текущей деятельности (с 41,45% до 68,59%) и снизилась доля доходов по финансовой деятельности (с 55,32% до 28,83%).
Пропорционально росту доходов происходит рост расходов по всем видам деятельности. В структуре расходов отмечается рост расходов по текущей деятельности (с 52,2% до 70,84%) и снижение расходов по финансовой деятельности (с 44,14% до 26,84%).
Чистые денежные средства увеличиваются по текущей и инвестиционной видам деятельности и снижаются от финансовой. В итоге чистые денежные средства и их эквиваленты уменьшаются более чем в 2 раза.
Остаток денежных средств на конец периода меньше остатка на начало.
Притока по текущей деятельности не достаточно для обеспечения оттока по инвестиционной. Финансовая деятельность так же не обеспечивает непокрытый текущей деятельностью отток по инвестициям.
Глава 4. Коэффициентный способ финансового анализа ОАО «Слободской спиртоводочный завод»
0 комментариев