Управление финансами

6.  Управление финансами

Цивилизованная рыночная экономика не может развиваться без хорошо отлаженной управляемой финансовой системы и регулируемого финансового рынка. Большое внимание уделяется государственному регулированию всех секторов экономики, всех ее сфер. Рынок – это тоже механизм, который сам все отрегулирует. Система управления финансами в современной рыночной экономике представляет собой взаимоувязанный комплекс мер, инструментов и методов, а также финансовых институтов, обеспечивающих стабильное и эффективное функционирование финансовой системы в целом и отдельных ее звеньев.

Управление финансами в переходный период имеет ряд существенных особенностей:

1.  Распад Союза и приобретение суверенитета и международного права республиками. Ранее самый высокий потенциал имели 4 республики: Россия, Украина, Белоруссия и Казахстан. Сейчас произошел разрыв, разрушены долгосрочные партнерские и экономические отношения, сложились координально новые взаимоотношения между республиками.

2.  С переходом к рынку в России создается новая система управления финансами и кредитно-денежной сферой, так как прежняя планово-централизованная система к рынку не приспособлена. Был создан Центральный банк, развиваются коммерческие банки, бюджетная система перестроена на принципах федерализма и имеет налоговую основу, установлены таможенные границы.

3.  Вместо закрепления финансовых ресурсов в общественной собственности в процессе приватизации и разгосударствления в экономике образовалось множество институциональных структур, наделенных финансовыми ресурсами и в силу этого имеющих возможность определять собственную финансовую стратегию и тактику.

4.  Сложились некоторые характерные финансово-экономические структуры, которые имеют свою специфику и управление финансами. В связи с этим перед государством стоит чрезвычайно важная проблема в управлении финансами – это учет финансовой и экономической деятельности различных субъектов хозяйствования:

а) регламентирование и регулирование деятельности нефинансовых коммерческих корпораций (реальный сектор экономики – и предприятия, которые производят продукцию);

б) контроль за деятельностью финансово-кредитных учреждений;

в) управление финансами государственной и муниципальной власти;

г) контроль за финансовой деятельностью некоммерческих организаций;

д) регулирование финансов домашних хозяйств.

5.  Переход к рыночному ценообразованию для большинства предприятий.

Существенно расширились самостоятельность, права и возможности предприятий в использовании финансовых ресурсов. Главная задача финансов предприятий – обеспечить государство. Они являются основой финансовой системы. Во всех регионах заканчивает формироваться финансовая инфраструктура. В основном она складывается по типу иностранных государств.

Государственное регулирование финансов в условиях рыночной экономики играет существенную роль, но в то же время она существенно отличается от функций государства в планово-директивной экономике. Для регулирования финансов необходима достаточная степень автономий Центрального банка в осуществлении им монетарной политики, а также самостоятельности таких вновь созданных структур как коммерческие банки, инвестиционные фонды, страховые компании. На финансовую политику достаточно сильное влияние оказывают средства массовой информации.

Таким образом, в современном гражданском обществе государственная организация управления финансами оказывает определенное воздействие на сбалансированность взаимодействие между различными ветвями власти, регулирование экономики и ее финансовой сферы. Государственное регулирование финансами включает следующие направления – так называемые косвенные методы макроэкономического регулирования финансовой системой:

1.  Выработка принципов и концепций программы экономической политики, мер и методов регулирования финансовой системы. Эта часть включает ежегодное послание президента РФ, подготовку правительством, правительствами субъектов федерации, а также местными администрациями программ проектов бюджетов разных уровней. Кроме того, правительство и ЦБ РФ совместно разрабатывают принципы денежно-кредитной и валютной политики на предстоящий период.

2.  Законодательное и нормативно-правовое обеспечение финансовой политики и мер ее регулирования. Управление финансами регулируется конституцией РФ. В ведении РФ находятся: финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование; денежная эмиссия; ценовая политика; федеральные экономические службы (федеральные банки, федеральный бюджет, федеральные налоги и сборы, федеральные фонды регионального развития и т. д.); установление правовых основ единого рынка. Гражданский кодекс РФ регулирует наряду с экономическими отношениями гражданско-правовые основы управления финансами и финансовыми отношениями: налоговый кодекс определяет основы налоговой политики, бюджетный процесс регулируется бюджетным кодексом (01.01.1999 г.).

Для устойчивого функционирования системы финансов и ее отдельных звеньев большое значение имеет проведение жесткой и гибкой монетарной политики. Проведение в условиях открытой экономики регулирующего валютного курса имеет большое стабилизирующее значение.

Микроэкономические косвенные методы регулирования финансовой сферы:

1.  Формирование и поддержание конкурентной среды, ограничение монополизации рынка.

2.  Регулирование финансовой деятельности (регулирование цен, естественных монополий).

3.  Формирование контрактно-договорных отношений.

4.  Использование государством мер воздействие на товарный и финансовый рынки, поддержание уровня и соотношения цен.

5.  Регулирование внешнеэкономической деятельности государства, коммерческих фирм, банков и проведение эффективной таможенной политики.

Микроэкономические методы прямого административного воздействие на финансовую деятельность хозяйствующих субъектов:

1.  Регистрация и лицензирование предпринимательской деятельности.

2.  Управление унитарными предприятиями государственной собственности.

3.  Финансовое датирование отдельных предприятий.

4.  Применение государственной монополии и акцизного налогообложения на отдельные виды товара.

5.  Целенаправленная социально-финансовая защита малообеспеченных слоев и проведение мер социальной защиты.

6.  Установление льгот по налогам и другим платежам (предприятиям, которые входят в план структурной перестройки, малым предприятиям, предприятиям, которые занимаются особыми видами деятельности).

7.  Применение финансовых и других санкций к нарушителям финансовой дисциплины.

7.  Финансовые индикаторы в системе макроэкономического регулирования

Для управления финансовой системой необходимо систематическое наблюдение и анализ макроэкономических показателей социально-экономического развития страны и важнейших финансовых индикаторов. Они применяются в планировании и при составлении отчетов. Наблюдают за рядом показателей по регионам, областям и городам.

Основные макроэкономические показатели и финансовые индикаторы применяются в расчетах по обоснованию бюджета, а разрабатываются в составе прогноза социально-экономического развития страны. Они содержат следующие показатели:

1. ВВП.

2. Объем продукции промышленности. Показатель является очень важным, поскольку промышленность дает две трети доходов в бюджет.

3. Объем и динамика розничного товарооборота и услуг для населения. Именно этот показатель определяет сбалансированность между показателями покупательского спроса и предложения. По нему проводится мониторинг.

4. Денежная масса, обслуживающая обращение товаров. Данный показатель важен, так как позволяет судить о том, какова устойчивость денежной системы, насколько твердой является национальная валюта.

5. Степень сбалансированности товарной массы с денежной массой. Этот показатель проявляется в индексе цен: индекс цен на потребительские товары, индексы цен (дефляторы), применяемые для пересчета объемных и динамических показателей.

6. Объем инвестиций в основной капитал. Показатель необходим для определения и обоснования суммы финансирования инвестиционных проектов, инвестиционной активности, источников финансирования намечаемых инвестиционных программ.

Кроме того, учитываются следующие показатели: экспорт товаров, импорт товаров и сальдо от товарооборота.

В тоже время для текущего управления финансами используют ряд оперативных финансовых индикаторов, наблюдение за которыми позволяет обнаруживать отклонения, реагировать и вырабатывать меры. Финансовые индикаторы макроэкономического развития, по которым проводится мониторинг российской экономики – это ВВП, денежная масса, общая кредиторская задолженность, кредиторская задолженность в бюджет, дебиторская задолженность покупателей, количество убыточных предприятий. Последний важен поскольку государство заинтересовано в том, чтобы предприятие работало эффективно, так как он отчисляет средства в бюджет, пополняя финансовые ресурсы государства.

Кроме того, для финансового мониторинга важное значение имеют следующие показатели: добавленная стоимость товаров, рассматриваемая и в совокупности, и в отраслевом разрезе; балансовая прибыль в целом по экономике и в разрезе отраслей и хозяйств; сумма налога на добавленную стоимость; налогообложение прибыли; чистая прибыль; рентабельность продукции, работ, услуг; рентабельность активов, т.е. как используются активы хозяйствующих субъектов; основные средства; нематериальные активы; запасы и затраты, облагаемые налогом на имущество; совокупный доход, полученный физическими лицами в денежной и натуральной форме.

В целях управления финансами, распределением и использованием финансовых ресурсов, раскрытия доходов и расходов по укрупненным статьям Минфин совместно с Минэкономразвития и другими ведомствами разрабатывают сводный финансовый баланс. Он включает в себя доходы, расходы, итог.

Доходы включают в себя: прибыль, амортизационные отчисления, налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налоги на имущество, на внешнюю торговлю и доходы от внешнеэкономической деятельности, налог с продаж, средства внебюджетных фондов, средства целевых бюджетных фондов, отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, доходы от государственной собственности и прочие доходы.

К расходам относятся: расходы предприятий за счет прибыли, остающейся после уплаты налогов и амортизации; расходы на государственные инвестиции; расходы на воспроизводство минерально-сырьевой базы; расходы на социально-культурные мероприятия, финансируемые из государственного бюджета; государственные дотации; расходы на науку; расходы на содержание правоохранительных органов; расходы на оборону; расходы на содержание государственной власти (без капитальных вложений); расходы по внешнеэкономической деятельности; расходы на образование резервных фондов и прочие расходы.

Затем определяется превышение расходов над доходами бюджетов территорий, превышение расходов над доходами бюджета федерального. Дается объем ВВП. Основная часть финансовых ресурсов страны (60% доходов) формируется за счет прибыли предприятий, амортизационных отчислений и НДС.

С началом перестройки многие факторы резко ухудшили финансовое состояние предприятий. Это разрыв хозяйственных связей, недопоставки, снижение объема продаж, а также изменение налогового бремени. И как результат – более половины предприятий стали убыточными. Поэтому наблюдается резкое уменьшение этих доходов.

Другая значительная статья баланса – средства внебюджетных фондов. Они составляют порядка 14-16% финансовых ресурсов страны, отраженных в сводном балансе.

Государственные налоги с населения составляют незначительную долю в общем объеме финансовых ресурсов (порядка 10%).

Удельный вес других статей, образующих финансовые ресурсы страны незначителен, хотя экономическая роль многих весьма существенна.

В расходной части сводного финансового плана значительной по объему является статья «Расходы предприятий за счет прибыли». В настоящее время наблюдается сокращение этой статьи. Затраты на государственные инвестиции (без военного строительства) занимают небольшой удельный вес (2-3%), невелики расходы и на науку (порядка 1%), но в настоящее время эти расходы увеличиваются.

Следующим крупным направлением расходование финансовых ресурсов являются расходы на социально-культурные мероприятия, финансируемые из бюджета, а также из внебюджетных фондов. Удельный вес таких расходов составляет 20-25%. Расходы на содержание органов государственной власти за последние годы значительно возросли.

Для анализа финансовых индикаторов используют следующие методы:

1.  Элементарные сравнительные методы анализа. Производят сопоставление показателей за анализируемый период с предшествующим, определяют отклонения и структуры показателей.

2.  Специальные методы анализа финансовых результатов.

а) анализ основных показателей эффективности результатов финансовой деятельности, включая показатели формирование доходной базы, динамику вычисления коэффициента эластичности, структуры;

б) проведение комплексной оценки формирования и распределения финансовых ресурсов субъектов хозяйствования и направлений их использования, включая поступления в доход городского бюджета;

в) анализ факторов формирования прибыли хозяйствующих субъектов, влияние изменения цен на потребленные материальные и трудовые ресурсы, транспортные затраты;

г) проведение анализа изменения количества убыточных предприятий (сравнивается удельный вес убыточных предприятий в общем числе);

д) анализ суммы НДС и акцизов, их динамики и структурных факторов;

е) анализ состояния платежеспособности хозяйствующих субъектов, расчет коэффициентов ликвидности, изменения кредиторской и дебиторской задолженности.

Похожие работы

Теория финансов

Скачать

411910

1

0

... Выделяется государственный финансовый контроль и негосударственный. В свою очередь негосударственный финансовый контроль подразделяется на: внутренний (внутрифирменный, корпоративный) и внешний (аудиторский). В учебном пособии “Теория финансов” под ред. И.Е. Заяц, М.К. Фесенко выделяется государственный контроль, в который входит ведомственный, отдельно выделяется аудит. Другие авторы, например, ...

Сущность и функции финансов

Скачать

33450

0

0

... в них. Если финансы выражают одностороннее и безвозмездное движение стоимости, то кредит должен быть в обусловленный срок возвращен кредитору с уплатой по нему заранее установленных процентов. 4. Функции финансов. Сущность финансов проявляется в их функциях. Финансы выполняют две основные функции: распределительную и контрольную. Эти функции осуществляются финансами одновременно. Каждая ...

Основы теории финансов

Скачать

29563

0

0

... отношений выражаются в различных экономических формах: отношения, связанные с распределением денежной формы стоимости общественного продукта, составляют содержание категории финансов, а отношения, возникающие в процессе товарного обращения на основе систематически совершаемых актов купли-продажи, принимают форму расчетов, осуществляемых посредством денег как всеобщего эквивалента и цены как ...

Финансы и кредит

Скачать

85984

6

1

... этими фондами, так как в них оседают колоссальные средства, которые правительство может использовать для своих целей. 3. Государственный кредит (дефицит бюджета в 1996 году — 88 трлн. руб. Сейчас выделяют из государственных финансов местные финансы. Их можно обозначить как отдельную сферу. Звенья II сферы (финансы предприятий): 1) финансы предприятий, функционирующих на коммерческих началах; ...