Доходы местных бюджетов

1.4 Доходы местных бюджетов

 

Доходы местных бюджетов формируются за счет собственных доходов и доходов за счет отчислений от федеральных и региональных регулирующих налогов и сборов. В местные бюджеты полностью поступают доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, и доходы от платных услуг, оказываемых органами местного самоуправления и бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов местного самоуправления. В местные бюджеты полностью поступают также доходы от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности. Другие неналоговые доходы поступают в местные бюджеты в порядке и по нормативам, которые установлены федеральными законами, законами субъектов РФ и правовыми актами органов местного самоуправления. К налоговым доходам местных бюджетов относятся:

- собственные налоговые доходы местных бюджетов
от местных налогов и сборов, определенные налоговым
законодательством Российской Федерации;

- отчисления от федеральных и региональных регулирующих налогов и сборов, передаваемые местным бюджетам Российской Федерацией и субъектам РФ;

- государственная пошлина, кроме государственной пошлины, зачисляемой в доходы федерального бюджета,— по нормативу 100% по местонахождению кредитной организации, принявшей платеж.

Неналоговые доходы местных бюджетов формируются, в том числе за счет части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей, — в размерах, устанавливаемых правовыми актами органов местного самоуправления.[2]

Доходы местных бюджетов могут быть переданы другим местным бюджетам по ставкам или нормативам, определяемым правовыми актами органов местного самоуправления.

Представительные органы местного самоуправления вводят местные налоги и сборы, устанавливают размеры ставок по ним и предоставляют льготы по их уплате в пределах прав, которыми они наделены в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации.

Правовые акты органов местного самоуправления о внесении изменений и дополнений в налоговое законодательство Российской Федерации в пределах их компетенции, вступающие в силу с начала очередного финансового года, должны быть приняты до утверждения местного бюджета на очередной финансовый год.

Внесение изменений и дополнений в правовые акты о местных налогах и сборах, предполагающих их вступление в силу в течение текущего финансового года, возможно только путем внесения соответствующих изменений и дополнений в решение о местном бюджете на текущий финансовый год.

Органы местного самоуправления предоставляют налоговые кредиты, отсрочки и рассрочки по уплате налогов и других обязательных платежей в местные бюджеты в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации в пределах лимитов предоставления налоговых кредитов, отсрочек и рассрочек по уплате налогов и других обязательных платежей, установленных правовыми актами органов местного самоуправлений о бюджете. Органы местного самоуправления определяют порядок предоставления отсрочек и рассрочек по уплате налогов и других обязательных платежей в части сумм федеральных налогов или сборов, региональных налогов или сборов, поступающих в местные бюджеты, только при отсутствии задолженности по бюджетным ссудам местного бюджета перед бюджетами других уровней бюджетной системы и при соблюдении предельного размера дефицита местного бюджета и размера муниципального.

2. Аналитическая часть

Доходы федерального бюджета 2007 год, 2008 г. и плановый период 2009-2010 годы (см. Приложение 2) [13]

	2007		2008		2009		2010
	млрд. руб.	уд.вес	млрд. руб.	уд.вес	млрд. руб.	уд.вес	млрд. руб.	уд.вес
ВВП	30690		35000		39690		44800
Всего доходов	6965,3		6644,4		7465,4		7451,2
в том числе нефтегазовые (в% к ВВП)			2383,1	6,81	2351,9	5,39	2348,3	5,24
налоговые доходы	3861,29	100	4226	100	4468,2	100	4972,9	100
налоговые доходы (в% к ВВП)		12,6		12,1		11,3		11,1
налог на прибыль организаций	580,4	15,03	524,8	12,42	577,5	12,92	635	12,77
НДС всего	2071,8	53,66	2168,5	51,31	2797,6	62,61	3221,7	64,78
акцизы	126,68	3,28	149,53	3,53	170,7	3,82	195,3	3,93
НДПИ	1037,74	26,88	880,8	20,84	870,7	19,49	867,4	17,44
сборы за пользование объектами	4,67	0,12	4,7	0,11	4,7	0,11	4,7	0,09
водный налог	13,84	0,36	13	0,31	12,5	0,28	12,2	0,25
государственная пошлина	26,31	0,68	32,2	0,76	34,5	0,77	36,6	0,74
неналоговые доходы	2721,86	100	1846,1	100	2398	100	2447,7	100
неналоговые доходы (в% к ВВП)		8,87		5,27		6,04		5,46
доходы от ВЭД	2455,08	90,18	1557,1	64,42	2086,7	69,62	2130	68,33
доходы от использования имущества	99,78	3,67	99,3	4,11	105,4	3,52	102,1	3,28
платежи за использование природными ресурсами	37,37	1,37	50,4	2,09	57,7	1,93	60,7	1,95
доходы от оказания платных услуг	118,69	4,36	131,7	5,45	138,6	4,62	143,8	4,61
доходы от продажи активов	2,23	0,08	2,5	0,1	4,2	0,14	5,4	0,17
штрафы, санкции, возмещение ущерба	5,95	0,22	3,1	0,13	3,3	0,11	3,5	0,11
прочие неналоговые доходы	2,76	0,1	2	0,08	2,1	0,07	2,2	0,07
целевые отчисления от всероссийских государственных лотерей	0,48	0,02	1,3	0,05	2,1	0,07	2,7	0,09

 

Всего доходы в 2008 г. составят 6644,4 млрд. руб., что на 320,9 млрд. руб. меньше, чем в 2007 г., 2010 г. доходы возрастут на 485,9 млрд. руб. по сравнению с 2007 г.

Из них налоговые доходы составят в 2008 г. 4226 млрд. руб. (12,1% к ВВП), а в 2010 г. – 4972,9 млрд. руб. (11,1% к ВВП), что на 1111,61 млрд. руб. больше, чем в 2007 г. Из них лидирующее место занимает НДС (51,31% в 2008 г., 64,78% в 2010 г.), затем идет налог НДПИ (20,84% в 2008 г., 17,44% в 2010 г.) и налог на прибыль организаций (12,42% в 2008 г., 12,77% в 2010 г.).

Неналоговые доходы составят 1846,1 млрд. руб. (5,27% к ВВП) в 2008 г., в 2010 г. – 2447,7 млрд. руб., что на 274,16 млрд. руб. меньше, чем в 2007 г. Из них лидирующее место занимают доходы от ВЭД (64,42% в 2008 г., 68,33% в 2010 г.), затем идут доходы от оказания платных услуг (5,45% в 2008 г., 4,61% в 2010 г.) и доходы от использования имущества (4,11% в 2008 г., 3,28% в 2010 г.).

Доходы бюджета города Тулы [13]

	2005		2006		2007
	тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%
налоговые доходы (% к доходам)		68,73		55,89		49,96
налог на прибыль	585121,9	21,9		0	128427,1	4,1
НДФЛ	1270221	47,6	1310671,1	52,5	1669779,7	53
акцизы	115822,4	4,3		0		0
налоги на совокупный доход	263795,2	9,9	564169	22,6	647454,8	20,6
налог на имущество физ. лиц	2400	0,1	28352,2	1,1	29581	0,9
налог на имущ. организаций			202139,5	8,1	228581,9	7,3
земельный налог	381563,5	14,3	319074,9	12,8	396377,2	12,6
гос. пошлина	29251,7	1,1	37500,7	1,5	46716,4	1,5
задолженность по налогам	22100	0,8	35233	1,4	1420	0
всего налоговые доходы	2670275,7		2497140,4	100	3148338,1	100
неналоговые доходы (% к доходам)		5,99		9,7		23,11
доходы от использования имущества	186082,3	80	306014,3	70,9	1392957	95,7
платежи при использовании природными ресурсами	8203,5	3,5	17900	4,1	12231,5	0,8
доходы от продажи активов	21443,6	9,2	68404,8	15,8	7899	0,5
административные платежи и сборы	306	0,1	51,8	0		0
штрафы, санкции, возмещение ущерба	16580,5	7,1	37700	8,7	42920	2,9
прочие			1525,6	0,4		0
всего неналоговые доходы	232615,9	100	431596,5	100	1456007,5	100
доходы от предпринимательской деятельности	18655,8	0,48	287277,8	6,4	777771,8	12,34
безвозмездные поступления	963427,6	24,8	1251850	28,02	919117,7	14,59
всего доходов	3884975		4467864,7		6301235,1

Всего доходы в 2007 г. составили 6301235,1 тыс. руб., что на 2416260,1 тыс. руб. больше, чем в 2005 г.

В 2007 г. налоговые доходы составили 49,96% к доходам, что на 18,77% меньше, чем в 2005 г. Из них лидирующее место занимает НДФЛ (53% в 2007 г., 47,6% в 2005 г.), затем идут налоги на совокупный доход (20,6% в 2007 г., 9,9% в 2005 г.) и земельный налог (12,6% в 2007 г., 14,3% в 2005 г.).

Неналоговые доходы составили 23,11% к доходам в 2007 г., что на 17,12% больше, чем в 2005 г. Из них лидирующее место занимают доходы от использования имущества (95,7% в 2007 г., 80% в 2005 г.), затем идут штрафы, санкции, возмещение ущерба (2,9% в 2007 г., 7,1% в 2005 г.) и платежи при пользовании природными ресурсами (0,8% в 2007 г., 3,5% в 2005 г.).

Доходы от предпринимательской деятельности составили 12,34% к доходам в 2007 г., что на 11,86% больше, чем в 2005 г.

Безвозмездные поступления составили 14,59% к доходам в 2007 г., что на 10,21% меньше, чем в 2005 г.

Доходы бюджета Тульской области [13]

	2005		2006		2007
	тыс. руб.	уд.вес,%	тыс. руб.	уд.вес,%	тыс. руб.	уд.вес,%
налоговые доходы, всего (% к доходам)		64,95		69,82		69,9
налог на прибыль	3016762,6	32,51	4739724,1	38,64	4629789,8	34,15
НДФЛ	2437208,8	26,26	3387321,4	27,62	4553214,3	33,59
акцизы	1941777,4	20,92	2670314,7	21,77	2506340,3	18,49
налоги на совокупный доход	239718,4	2,58	2209,8	0,02	3231,2	0,02
налог на имущ. организаций	1252058,5	13,49	1069234,7	8,72	1309124,9	9,66
транспортный	101095,5	1,09	83105,2	0,68	168393,5	1,24
налог на игорный бизнес	257919,6	2,78	255240	2,08	230266,5	1,7
налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	34342,7	0,37	28900,7	0,24	56350,4	0,42
задолженность		0	28797,6	0,23	99593,9	0,73
налоговые доходы, всего	9280883,5	100	12264848,2	100	13556304,8	100
неналоговые доходы, всего (% к доходам)		1,82		1,31		1,24
доходы от использования имущества	123549,7	47,63	116477,8	50,66	120672,5	50,17
платежи при использовании природными ресурсами	32726,2	12,62	20650	8,98	34588,9	14,38
доходы от оказания платных услуг	8775	3,38	73088,2	31,79	12070	5,02
доходы от продажи активов	21990,4	8,48	17539	7,63	61352,9	25,51
административные платежи и сборы	67068,9	25,86	2000	0,87	2000	0,83
штрафы, санкции, возмещение ущерба	1965	0,76	148,4	0,06	9830	4,09
прочие неналоговые доходы	3323	1,28		0		0
всего неналоговые доходы	259398,2	100	229903,4	100	24514,3	100
безвозмездные поступления (% к доходам)	4401280,8	30,8	4592537,8	26,14	4989754,4	25,73
доходы от предпринимательской деятельности (% к доходам)	397063	2,78	479656,8	2,73	610758,5	3,15
всего доходов	14290201,7		17566946,8	100	19392271,8	100

Всего доходы в 2007 г. составили 19392271,8 тыс. руб., что на 5102070,1 тыс. руб. больше, чем в 2005 г.

Налоговые доходы составили 69,9% к доходам в 2007 г., что на 4,95% больше, чем в 2005 г. Из них лидирующее место занимает налог на прибыль (34,15% в 2007 г., 32,51% в 2005 г.), затем идут НДФЛ (33,59% в 2007 г., 26,26% в 2005 г.) и акцизы (18,49 в 2007г., 20,92% в 2005 г.).

Неналоговые доходы составили 1,24% к доходам в 2007 г., что на 0,58% меньше, чем в 2005 г. Из них лидирующее место занимают доходы от использования имущества (50,17% в 2007 г., 47,63% в 2005 г.), затем идут доходы от продажи активов (25,51% в 2007 г., 8,48% в 2005 г.) и платежи при пользовании природными ресурсами (14,38% в 2007 г., 12,62% в 2005 г.).

Безвозмездные поступления составили 25,73% к доходам в 2007 г., что на 5,07% меньше, чем в 2005 г.

Доходы от предпринимательской деятельности составили 3,15% к доходам в 2007 г., что на 0,37% больше, чем в 2005 г.

Из анализа видно, что налоговые доходы составляют большую часть всех доходов (более 50%).

Заключение

На основании оценки результатов выполненного исследования основные выводы по работе следующие:

1. Федеральный бюджет – основной финансовый план государства, утверждаемый Федеральным Собранием в виде федерального закона. Именно федеральный бюджет является главным средством перераспределения национального дохода и валового внутреннего продукта, через него мобилизуются финансовые ресурсы, необходимые для регулирования экономического развития страны и реализации социальной политики на территории всей России.

2. Доходы бюджетов – это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.

3. Классификация доходов бюджета – группировка доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы, основанная на законодательных актах РФ, определяющих источники формирования доходов всех уровней бюджетной системы.

4. В настоящее время в России сложились три основные группы бюджетных доходов: налоги, неналоговые доходы и доходы бюджетных целевых фондов. Кроме того, имеются ещё и безвозмездные поступления (ст. 41 БК РФ). Эти поступления связаны обычно с движением средств между бюджетом и внебюджетными и бюджетными целевыми фондами, между разными видами бюджетов внутри бюджетной системы, с использованием резерва средств, не включаемого в бюджет. Могут быть и поступления денег от отдельных экономических субъектов.

5. Две самостоятельные группы доходов бюджета – налоги и неналоговые платежи. Главной из них, конечно, являются налоги. Налоги – обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с физических и юридических лиц, поступающие в государственный и местные бюджеты.

6. Доходы бюджета классифицируются не только по методам взимания и формам их мобилизации – на налоговые и неналоговые, но и по другим признакам, в частности:

1)  в зависимости от механизма поступления доходов в бюджет, они

подразделяются на собственные и регулирующие.

2)  по социально – экономическому признаку выделяют доходы, поступающие от юридических лиц и от физических лиц;

3)  в зависимости от конкретных объектов обложения – взимаемые с имущества или дохода;

4)  по признаку источников уплаты – налоги, уплачиваемые из выручки, из прибыли, и налоги, относимые на себестоимость продукции;

5)  по конкретным видам прямых и косвенных налогов (налог на прибыль предприятий и организаций, подоходный налог с физических лиц и др.; акцизы, НДС, таможенные пошлины и т.д.).

7. Федеральными налогами признаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом и обязательные к уплате на всей территории РФ. К ним относятся налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц, НДС, акцизы, таможенные пошлины и сборы.

Региональными признаются налоги и сборы, введенные в соответствии с Налоговым кодексом и вводимые в действие законами субъектов РФ. Это налог на имущество физических лиц, налог с продаж, региональные лицензионные сборы и др.

Местными налогами признаются налоги и сборы, вводимые в действие в соответствии с Налоговым кодексом нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.

Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются и вводятся в действие законами указанных субъектов РФ.

8. В доходы федерального бюджета зачисляются собственные налоговые доходы федерального бюджета, кроме налоговых доходов, передаваемых в виде регулирующих доходов бюджетам других уровней бюджетной системы. В доходы федерального бюджета полностью поступают собственные неналоговые доходы. В них направляются также доходы субъектов РФ, централизуемые в федеральном бюджете для целевого финансирования централизованных мероприятий.

9. Доходы бюджетов субъектов РФ формируются за счет собственных и регулирующих налоговых доходов, кроме доходов, передаваемых в порядке регулирования местным бюджетам. В доходы бюджетов субъектов РФ полностью поступают доходы от использования имущества, находящегося в собственности субъектов РФ, и доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти субъектов РФ. Другие неналоговые доходы поступают в бюджеты субъектов РФ в порядке и по нормативам, которые установлены федеральными законами и законами субъектов РФ.

10. Доходы местных бюджетов формируются за счет собственных доходов и доходов за счет отчислений от федеральных и региональных регулирующих налогов и сборов. В местные бюджеты полностью поступают доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, и доходы от платных услуг, оказываемых органами местного самоуправления и бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов местного самоуправления. В местные бюджеты полностью поступают также доходы от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности. Другие неналоговые доходы поступают в местные бюджеты в порядке и по нормативам, которые установлены федеральными законами, законами субъектов РФ и правовыми актами органов местного самоуправления

Список используемой литературы

1) Конституция Российской Федерации // по БД «Консультант +».

2) Бюджетный кодекс Российской Федерации // по БД «Консультант +»

3) «О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов»; федеральный закон от 24.07.2007 № 198-ФЗ // по БД «Консультант +».

4) «О внесении изменений в федеральный закон «О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов»; федеральный закон от 03.03.2008 № 19-ФЗ // по БД «Консультант +».

5)О положении «О бюджетном процессе в муниципальном образовании город Тула»; решение Тульской городской Думы от 19.10.2005 №73/1427 // www.bestpravo.ru.

6) Поляк Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.- 512 с.

7) Романовский М.В. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. - М.: Юрайт, 2000.-615 с.

8) Бюджет Тулы на 2008 год принят сразу в трех чтениях // www.regnum.ru

9) Колодина И. Подоходный меняет прописку / И. Колодина // Российская Бизнес-газета. – 18.03.2008. - №6450.

10) Экономика растет на нефтяных дрожжах // Независимая газета. – 24.03.2008.

11) www.consultant.ru

12) www.gks.ru

13) www.minfin.ru

14) www.roskazna.ru

Приложение 1

 

Перечень главных администраторов доходов федерального бюджета

Код бюджетной классификации Российской Федерации главного администратора доходов	Наименование главного администратора доходов
021	Министерство промышленности и энергетики Российской Федерации
023	Федеральное агентство по энергетике
048	Федеральная служба по надзору в сфере природопользования
049	Федеральное агентство по недропользованию
050	Министерство природных ресурсов Российской Федерации
052	Федеральное агентство водных ресурсов
053	Федеральное агентство лесного хозяйства
055	Министерство здравоохранения и социального развития Российской Федерации
057	Министерство культуры и массовых коммуникаций Российской Федерации
058	Федеральное агентство по культуре и кинематографии
060	Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения и социального развития
061	Федеральное агентство по здравоохранению и социальному развитию
064	Федеральное агентство по высокотехнологичной медицинской помощи
070	Министерство информационных технологий и связи Российской Федерации
072	Федеральное агентство кадастра объектов недвижимости
073	Федеральное агентство по образованию
074	Министерство образования и науки Российской Федерации
077	Федеральная служба по надзору в сфере образования и науки
080	Федеральное агентство по рыболовству
081	Федеральная служба по ветеринарному и фитосанитарному надзору
082	Министерство сельского хозяйства Российской Федерации
084	Федеральное агентство связи
086	Федеральная служба по надзору в сфере массовых коммуникаций, связи и охраны культурного наследия
088	Федеральное агентство по информационным технологиям
089	Государственная фельдъегерская служба Российской Федерации
092	Министерство финансов Российской Федерации
093	Федеральная служба страхового надзора
100	Федеральное казначейство
101	Федеральное агентство по атомной энергии
103	Министерство транспорта Российской Федерации
106	Федеральная служба по надзору в сфере транспорта
107	Федеральное агентство воздушного транспорта
108	Федеральное дорожное агентство
109	Федеральное агентство железнодорожного транспорта
110	Федеральное агентство морского и речного транспорта
132	Федеральное агентство по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству
135	Федеральное агентство по печати и массовым коммуникациям
140	Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации
141	Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека
142	Федеральное агентство по управлению особыми экономическими зонами
143	Федеральное агентство по промышленности
144	Федеральное агентство по науке и инновациям
150	Федеральная служба по труду и занятости
151	Федеральная служба финансово-бюджетного надзора
153	Федеральная таможенная служба
155	Федеральное архивное агентство
157	Федеральная служба государственной статистики
161	Федеральная антимонопольная служба
166	Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом
168	Федеральная служба по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам
169	Федеральная служба по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды
171	Федеральное агентство по государственным резервам
172	Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии
173	Федеральное агентство геодезии и картографии
174	Федеральное агентство по туризму
175	Федеральное агентство по физической культуре и спорту
177	Министерство Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий
179	Федеральная аэронавигационная служба
182	Федеральная налоговая служба
184	Служба внешней разведки Российской Федерации
185	Федеральная служба по оборонному заказу
186	Федеральное агентство по поставкам вооружения, военной, специальной техники и материальных средств
187	Министерство обороны Российской Федерации
188	Министерство внутренних дел Российской Федерации
189	Федеральная служба безопасности Российской Федерации
190	Российская академия сельскохозяйственных наук
192	Федеральная миграционная служба
202	Федеральная служба охраны Российской Федерации
204	Федеральная служба Российской Федерации по контролю за оборотом наркотиков
226	Фонд содействия малых форм предприятий в научно-технической сфере
259	Федеральное космическое агентство
279	Федеральное агентство специального строительства
302	Уполномоченный по правам человека в Российской Федерации
303	Управление делами Президента Российской Федерации
304	Главное управление специальных программ Президента Российской Федерации
305	Счетная палата Российской Федерации
307	Федеральная служба по тарифам
308	Центральная избирательная комиссия Российской Федерации
309	Министерство регионального развития Российской Федерации
310	Министерство иностранных дел Российской Федерации
318	Министерство юстиции Российской Федерации
319	Российская академия наук
320	Федеральная служба исполнения наказаний
321	Федеральная регистрационная служба
322	Федеральная служба судебных приставов
330	Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации
333	Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации
386	Московский государственный университет имени М.В. Ломоносова
388	Федеральное медико-биологическое агентство
401	Сибирское отделение Российской академии наук
409	Государственный академический Большой театр России
415	Генеральная прокуратура Российской Федерации
423	Российская академия медицинских наук
424	Российская академия живописи, ваяния и зодчества
425	Российская академия художеств
486	Уральское отделение Российской академии наук
494	Дальневосточное отделение Российской академии наук
498	Федеральная служба по экологическому, технологическому и атомному надзору
521	Федеральная служба по финансовым рынкам
573	Российская академия образования
587	Федеральная служба по техническому и экспортному контролю
589	Российский гуманитарный научный фонд
591	Государственный фонд кинофильмов Российской Федерации
597	Государственный Эрмитаж
677	Российская академия архитектуры и строительных наук
693	Российский фонд фундаментальных исследований
721	Федеральная служба по военно-техническому сотрудничеству
724	Федеральная служба по финансовому мониторингу
999	Центральный банк Российской Федерации
	Иные доходы федерального бюджета, администрирование которых может осуществляться главными администраторами доходов федерального бюджета в пределах их компетенции

Приложение 2

Прогноз поступления доходов федерального бюджета на 2008-2010 годы с учетом формирования нефтегазовых доходов
			(млн. рублей)
Наименование налогов и платежей	2008 год	2009 год	2010 год
ВВП (млрд. рублей)	34 870	39 480	44 470
ВСЕГО ДОХОДОВ	6 673 238,9	7 421 228,3	8 035 219,6
в% к ВВП	19,14	18,80	18,07
НЕФТЕГАЗОВЫЕ ДОХОДЫ	2 465 676,9	2 385 829,0	2 378 202,7
в% к ВВП	7,07	6,04	5,35
Налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья	869 758,0	845 776,9	846 476,5
Нефть	769 088,5	742 203,3	741 107,2
Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья	91 948,6	93 311,9	94 333,8
Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья	8 720,9	10 261,7	11 035,5
Вывозные таможенные пошлины на нефть сырую	1 003 550,9	969 724,8	957 395,7
Вывозные таможенные пошлины на газ природный	338 795,5	324 885,0	328 822,2
Вывозные таможенные пошлины на товары, выработанные из нефти	253 572,5	245 442,3	245 508,3
ДОХОДЫ БЕЗ УЧЕТА НЕФТЕГАЗОВЫХ ДОХОДОВ	4 207 562,0	5 035 399,3	5 657 016,9
в% к ВВП	12,07	12,75	12,72
Налог на прибыль организаций	533 375,2	583 761,4	636 278,0
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ) РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	1 404 051,5	1 914 468,2	2 206 464,0
Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации	1 284 512,6	1 776 490,8	2 047 181,0
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации	119 538,9	137 977,4	159 283,0
Акцизы на спирт этиловый из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья), производимый на территории Российской Федерации	6 850,4	7 726,2	8 781,8
Акцизы на спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из пищевого сырья, производимый на территории Российской Федерации	6 216,6	6 841,8	7 589,0
Акцизы на спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из всех видов сырья, за исключением пищевого, производимый на территории Российской Федерации	633,8	884,4	1 192,8
Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории Российской Федерации	1 161,4	1 184,2	1 206,0
Акцизы на табачную продукцию, производимую на территории Российской Федерации	58 709,1	70 275,0	84 032,4
Акцизы на бензин, производимый на территории Российской Федерации	38 380,9	42 733,9	47 518,8
Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории Российской Федерации	38 380,9	42 464,4	46 674,6
Акцизы на прямогонный бензин, производимый на территории Российской Федерации		269,5	844,2
Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые на территории Российской Федерации	1 319,0	1 617,8	1 931,2
Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории Российской Федерации	12 234,2	13 480,5	14 781,3
Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации	883,9	959,8	1 031,5
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ, ВВОЗИМЫЕ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	888 967,7	1 029 764,9	1 182 537,0
Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации	860 402,8	996 975,6	1 145 006,5
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации	28 564,9	32 789,3	37 530,5
НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ	36 567,8	39 498,4	37 309,0
Налог на добычу полезных ископаемых	7 119,4	7 498,9	7 893,9
Налог на добычу прочих полезных ископаемых	7 119,4	7 498,9	7 893,9
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции	11 781,0	14 800,9	12 508,1
Водный налог	13 002,4	12 533,6	12 242,0
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов	4 665,0	4 665,0	4 665,0
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА	32 239,6	34 494,5	36 557,7
ПРОЧИЕ НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ, ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ	435 786,5	496 359,8	562 797,2
Ввозные таможенные пошлины	494 747,9	550 522,6	600 903,9
Вывозные таможенные пошлины	34 039,6	33 211,5	34 246,8
Прочие вывозные таможенные пошлины	34 039,6	33 211,5	34 246,8
Таможенные сборы	20 703,0	21 945,2	23 547,2
Дивиденды по акциям и доходы от прочих форм участия в капитале, находящихся в собственности Российской Федерации	34 187,2	32 237,0	31 987,4
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	291 608,0	296 995,8	301 725,7
Целевые отчисления от всероссийских государственных лотерей	1 288,0	2 140,0	2 663,0

Приложение 3

 

Из пояснительной записки к проектировкам основных характеристик федерального бюджета на 2008 год и на период до 2010 года и распределению расходов федерального бюджета на 2008 год и на период до 2010 года по ведомственной структуре и разделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации:

Доходы федерального бюджета Российской Федерации

Формирование доходов федерального бюджета на 2008 год и на период до 2010 года осуществлялось на основе сценарных условий социально-экономического развития Российской Федерации на 2008 и на период до 2010 года, основных направлений налоговой и бюджетной политики на 2008 год и на период до 2010 года и оценки поступлений доходов в федеральный бюджет в 2007 году.

При формировании проекта бюджета учитывалось налоговое законодательство, действующее на момент составления проекта бюджета.

Формирование доходов федерального бюджета на 2008 год и на период до 2010 года осуществлялось на основе Бюджетного послания Президента Российской Федерации и планируемых изменений бюджетного законодательства Российской Федерации, учитывало преобразование Стабилизационного фонда Российской Федерации в Резервный фонд и Фонд будущих поколений, исходя из того, что формируемый Резервный фонд будет обеспечивать устойчивость бюджетных расходов независимо от конъюнктуры сырьевых цен, а формируемый Фонд будущих поколений будет аккумулировать доходы от нефти и газа, которые образуются в результате превышения доходов от нефтегазового сектора над отчислениями в Резервный фонд и средствами, используемыми для формирования расходов федерального бюджета.

Указанное выше разделение потребовало иного структурирования доходов федерального бюджета на нефтегазовые и ненефтегазовые доходы.

При формировании нефтегазовых доходов на 2008 год и на период до 2010 года были учтены следующие перечисления: от налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (в части доходов федерального бюджета); вывозных таможенных пошлин на нефть сырую, газ природный, товары, выработанные из нефти.

Планируемые нефтегазовые доходы федерального бюджета составят: в 2008 году – 2 465,7 млрд. рублей (7,07% к ВВП), в 2009 году и 2010 году 2385,8 млрд. рублей (6,04% к ВВП) и 2378,2 млрд. рублей (5,35% к ВВП) соответственно.

Доходы федерального бюджета в 2007 году

Для целей прогнозирования параметров доходов федерального бюджета на 2008-2010 годы произведена оценка ожидаемого объема доходов федерального бюджета на 2007 год на основе сценарных условий социально-экономического развития Российской Федерации на 2008 и на период до 2010 года.

Доходы федерального бюджета в 2007 году ожидаются на уровне 6249,2 млрд. рублей или 20,38% к ВВП.

В структуре доходов федерального бюджета предусмотрены: налоговые доходы в сумме 3855,4 млрд. рублей (12,57% к ВВП); неналоговые доходы – 2393,3 млрд. рублей (7,80% к ВВП); целевые отчисления от всероссийских государственных лотерей – 0,5 млрд. рублей.

По сравнению с параметрами, утвержденными Федеральным законом от 19.12.2006 № 238-ФЗ «О федеральном бюджете на 2007 год», доходы федерального бюджета прогнозируются с уменьшением на 716,2 млрд. рублей.

Поступления по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, на 2007 год оцениваются в размере 1048,9 млрд. рублей, что на 329,9 млрд. рублей меньше суммы, предусмотренной Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2007 год».

Доходы федерального бюджета по налогу на добычу полезных ископаемых 2007 года ожидаются в сумме 911,5 млрд. рублей и по сравнению с показателями Федерального закона от 19.12.2006 № 238-ФЗ «О федеральном бюджете на 2007 год» уменьшаются на 126,3 млрд. рублей.

Доходы федерального бюджета в 2008 году и на период до 2010 года

Основные макроэкономические показатели, принятые за основу при расчете доходов бюджетной системы Российской Федерации на 2008 год и на период до 2010 года, приведены в таблице 2.

Таблица 1. Основные макроэкономические показатели на 2008 год и на период до 2010 года

Наименование показателя	Единица измерения	Значения показателей
		2008 год	2009 год	2010 год
Валовой внутренний продукт	млрд. руб.	34870	39480	44470
Цены на нефть марки «Юралс»	долл./барр.	53,0	52,0	50,0
Цены на газ (дальнее зарубежье)	долл./тыс. куб. м	247,6	224,7	219,6
Курс доллара (среднегодовой)	руб. за долл. США	26,11	26,35	27,0
Объем экспорта (всего)	млрд. долл. США	302,6	296,9	294,2
в том числе:
дальнее зарубежье	- " -	252,1	243,6	237,5
страны СНГ	- " -	50,5	53,3	56,7
Объем импорта (всего – по кругу товаров, учитываемых ФТС России)	млрд. долл. США	193,6	222,7	250,3
в том числе:
дальнее зарубежье (налогооблагаемый импорт)	- " -	165,7	192,9	219,2
страны СНГ	- " -	27,9	29,8	31,1
Экспорт нефти (всего)	млн. тонн	267,0	272,0	273,0
в том числе:
дальнее зарубежье	- " -	228,0	232,0	233,0
страны СНГ	- " -	39,0	40,0	40,0
Экспорт нефтепродуктов (всего)	млн. тонн	104,0	104,0	106,0
в том числе:
дальнее зарубежье	- " -	99,6	99,6	101,6
страны СНГ	- " -	4,4	4,4	4,4
Экспорт природного газа (всего)	млрд. куб. м	208,4	218,4	221,6
в том числе:
дальнее зарубежье	- " -	178,1	187,9	191,1
страны СНГ	- " -	30,3	30,5	30,5
Прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета	млрд. руб.	8220	9075	9965
Объем добычи нефти	млн. тонн	481,0	486,0	493,0

Доходы федерального бюджета в 2008 году прогнозируются в размере 6673,2 млрд. рублей, или 19,14% к ВВП.

В структуре доходов федерального бюджета предусмотрены: налоговые доходы в сумме 4200,7 млрд. рублей (12,05% к ВВП); неналоговые доходы федерального бюджета – 2471,2 млрд. рублей (7,09% к ВВП); целевые отчисления от всероссийских государственных лотерей – 1,3 млрд. рублей.

По сравнению с ожидаемым исполнением федерального бюджета 2007 года прогнозируемые в 2008 году доходы увеличатся на 424,1 млрд. рублей.

В 2008 году общий объем прибыли для целей налогообложения прогнозируется в сумме 7414,3 млрд. рублей, или на уровне 21,26% к ВВП, со снижением на 0,66% по сравнению с ожидаемой оценкой 2007 года.

Налог на прибыль организаций с учетом налога на доходы и налога по сельскохозяйственным организациям, облагаемым по ставкам, отличающимся от общеустановленной, планируется в размере 507,4 млрд. рублей.

Расчетный уровень собираемости налога на прибыль организаций в 2008 году прогнозируется в размере 95,9% исходя из фактического уровня 2006 года. С учетом собираемости сумма налога прогнозируется в сумме 486,6 млрд. рублей.

Объем поступлений налога на прибыль организаций, подлежащий зачислению в федеральный бюджет в 2008 году, прогнозируется в сумме 523,7 млрд. рублей, или 1,50% к ВВП.

Объем поступлений налога на прибыль организаций, подлежащий зачислению в федеральный бюджет, в 2009 году прогнозируется в сумме 573,7 млрд. рублей, или 1,45% к ВВП.

Объем поступлений налога на прибыль организаций, подлежащий зачислению в федеральный бюджет, в 2010 году прогнозируется в сумме 626,2 млрд. рублей, или 1,41% к ВВП.

Доходы федерального бюджета в 2009-2010 гг. от уплаты таможенных пошлин прогнозируются:

- в 2009 году 2123,8 млрд. рублей (или 5,38% к ВВП), из них по ввозным таможенным пошлинам 550,5 млрд. рублей, по вывозным таможенным пошлинам 1573,3 млрд. рублей;

- в 2010 году 2166,9 млрд. рублей (или 4,87% к ВВП), из них по ввозным таможенным пошлинам 600,9 млрд. рублей, по вывозным таможенным пошлинам 1566,0 млрд. рублей.

В составе доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности на 2008 год, предусмотрены доходы, полученные от размещения средств федерального бюджета, и проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны за счет средств федерального бюджета, в сумме 0,3 млрд. рублей и 0,3 млрд. рублей соответственно, что соответствует ожидаемой оценке 2007 года.

Доходы от перечисления части прибыли Центрального банка Российской Федерации в 2008 году по результатам его деятельности за 2007 год прогнозируются в сумме 30,0 млрд. рублей, что на 4,4 млрд. рублей, или на 12,8% меньше ожидаемой оценки 2007 г.

Поступления в федеральный бюджет в виде процентов по государственным кредитам прогнозируются в 2008 году в размере 6,7 млрд. рублей, что на 0,8 млрд. рублей, или на 14% больше ожидаемой оценки 2007 года.

Платежи от государственных унитарных предприятий прогнозируются на 2008 год в сумме 2,3 млрд. рублей, что на 6,6 млрд. рублей меньше ожидаемой оценки 2007 года.

Платежи при пользовании природными ресурсами на 2008 год прогнозируются в сумме 42,0 млрд. рублей, что на 3,9 млрд. рублей, или на 10,3% больше ожидаемой оценки 2007 года.

Общая сумма доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства в 2008 году прогнозируется в размере 130,9 млрд. рублей, что на 7,4 млрд. рублей или на 6,0% больше ожидаемой оценки 2007 года.

В составе неналоговых доходов 2008 года прогнозируются доходы от продажи материальных и нематериальных активов в сумме 2,0 млрд. рублей, что на 1,2 млрд. рублей или на 37,9% меньше ожидаемой оценки 2007 года.

Поступление административных платежей и сборов прогнозируется в 2008 года в сумме 4,2 млрд. рублей, что на 0,4 млрд. рублей или на 11,1% больше ожидаемой оценки 2007 года.

Доходы федерального бюджета на 2009 год и 2010 год прогнозируются в размере 4,3 млрд. рублей (0,01% к ВВП) и 4,5 млрд. рублей (0,01% к ВВП) соответственно.

В прогнозе неналоговых доходов на 2008 год прогнозируются поступления в федеральный бюджет штрафов, санкций, возмещение ущерба в сумме 2,7 млрд. рублей, что в целом соответствует ожидаемой оценке 2007 года.

Прогноз доходов федерального бюджета на 2009 год и 2010 год составит 2,7 млрд. рублей (0,01% к ВВП) и 2,8 млрд. рублей (0,01% к ВВП) соответственно.

По группе прочих неналоговых доходов федерального бюджета поступления в 2008 году оцениваются в размере 1,9 млрд. рублей, что соответствует ожидаемой оценке 2007 года.

Доходы федерального бюджета на 2009 год и 2010 год ожидаются в сумме 1,9 млрд. рублей ежегодно.

В доходах федерального бюджета на 2008 год прогнозируются целевые отчисления от всероссийских государственных лотерей в сумме 1,3 млрд. рублей, что соответствует ожидаемой оценке 2007 года.

Доходы федерального бюджета в 2009 году и 2010 году ожидаются в сумме 2,1 млрд. рублей (0,01% к ВВП) и 2,7 млрд. рублей (0,01% к ВВП) соответственно.