Анализ финансовой деятельности

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики

Институт международного туризма и менеджмента

Кафедра «Управление предпринимательской деятельностью»

Контрольная работа

По дисциплине «Бухгалтерский учет»

На тему «анализ финансового состояния»

Выполнила студентка 3 курса з/о

Специальность 061100

Пархачева Л.А.

Шифр  у.о. 06-133

Сыктывкар 2005г

Анализ финансового состояния.

1.  Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности

 

Форма№1

- общее снижение активов, в т. ч. за счет снижения объемов незавершенного строительства; снижения запасов;

- снижение незавершенного строительства означает, что предприятие не развивается, не расширяет свое производство;

- снижение запасов произошло за счет уменьшения затрат в незавершенном производстве, уменьшения объемов готовой продукции и товаров для перепродажи;

- по сравнению с другими статьями баланса возросла доля основных средств. Почти в 2 раза уменьшился НДС по приобретенным ценностям.

- в 2 раза выросла дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес.)

- денежные средства уменьшились в 9,7 раз. Это в свою очередь означает, что деньги не находятся в обороте, т.е. предприятие мало вкладывает, инвестирует денежные средства в развитие предприятия и пр.

Таким образом, внеоборотные активы возросли к концу года более, чем на 7%, а оборотные активы сократились на 8,2%.

В целом активы снизились на 1,48%.

Пассивы предприятия аналогично снизились на 1,48%.

В целом, это было вызвано:

- снижением объемов нераспределенной прибыли прошлых лет;

- снижением займов и кредитов на 10%;

Займы и кредиты, в свою очередь, уменьшились за счет:

- снижения кредитов банков, подлежащих погашению в течение 12 мес. после отчетной даты.

Кредиторская задолженность снизилась в 2 раза за счет:

- снижения задолженности предприятия перед поставщиками и подрядчиками в 3 раза;

- уменьшения задолженности предприятия перед бюджетом в 2 раза.

В то же время почти на 94% выросла задолженность перед государственными внебюджетными фондами, уменьшилась задолженность перед прочими кредиторами в 1,3 раза.

Форма №2

В отчетном периоде была получена чистая прибыль в размере 11634486 р.

В течение финансового года произошло увеличение выручки от продаж на 12,8%, а себестоимость проданных товаров выросла на 40%. В итоге валовая прибыль (прибыль от продаж) увеличилась в 1,9 раза и составила 27773814 рублей.

Проценты к получению снизились. Прочие операционные доходы возросли в 1,6 раза, прочие операционные расходы увеличились на 41%.

Внереализационные доходы снизились в 1,8 раза, внереализационные расходы снизились в 1,7 раз. Таким образом, прибыль до налогообложения возросла по сравнению с предыдущим годом в 49 раз.

2.  Анализ структуры баланса

 

Таблица 1

Анализ структуры баланса по разделам

Наименование показателей	В тыс. руб.		Уд. вес, %		Изменения
	н. г.	к.г .	н. г.	к.г .	руб.	%
АКТИВ:
Внеоборотные активы	21516156	23065341	43,8	47,8	1549185	7,2
Оборотные активы	27581943	25304423	56,2	52,2	-2277520	-8,3
баланс	49098099	48369764	100	100	-728335	-1,48
ПАССИВ:
Капитал и резервы	19184070	34094686	39	70	14910616	77,7
Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные обязательства	29914029	14275078	61	30	-15638951	-52,3
баланс	49098099	48369764	100	100	-728335	-1,48

Таблица 2

Анализ структуры баланса по группам статей раздела I

Внеоборотные активы	В тыс. руб.		Уд. вес, %		Изменения
	н. г.	к.г .	н. г.	к. г.	тыс. руб.	%
Нематериальные активы	37948	145514	0,18	0,6	107566	3,8 р
Основные средства	16190551	22364843	75,2	96,9	6174292	1,4 р
Незавершенное строительство	5107272	374599	23,7	1,62	-4732673	-92,7
Доходные вложения в материальные ценности	155685	155685	0,72	0,67	-	-
Долгоср. финанс. вложения	24700	24700	0,2	0,2	-	-
ИТОГО	21516156	23065341	100	100	1549185	7,2

Таблица 3

Анализ структуры баланса по группам статей раздела II

Оборотные активы	В тыс. руб.		Уд. вес, %		Изменения
	н. г.	к.г .	н. г.	к. г.	тыс. руб.	%
Запасы	16385913	5075036	59,4	20	-21460850	-69
НДС по приобретенным ценностям	2851425	1216383	10,3	4,8	-1635042	-57
Дебит. задолж-ть (м. 12 мес.)	7773746	15587708	28	61,6	7813962	2 р
Краткоср. финансовые вложения	10000	-	0,04	-	-10000	-100
Денежные средства	323613	3193674	1,2	12,6	2870061	9,8 р
Прочие оборотные активы	237246	231622	1,06	1	-5624	-2
ИТОГО	27581943	25304423	100	100	-1277520	-8,3

Таблица 4

Анализ структуры баланса по группам статей раздела III

Капитал и резервы	В тыс. руб.		Уд. вес, %		Изменения
	к.г .	н. г.	к. г.	н.г .	тыс. руб.	%
Уставный капитал	50000	50000	0,3	0,15	-	-
Добавочный капитал	-3452	14920789	-	43,8	14917337	-
Фонд социальной сферы	12952792	3778566	67,5	11	-9174226	-70,8
Нераспределенная прибыль прошлых лет	6184730	-	32,2	-	-6184730	-100
Нераспределенная прибыль отчетного года	-	15345331	-	45,05	15345331	100
ИТОГО	19184070	34094686	100	100	14910616	77,7

Таблица 5

Анализ структуры баланса по группам статей раздела V

Краткосрочные обязательства	В тыс. руб.		Уд. вес, %		Изменения
	к.г .	н. г.	к. г.	н.г .	тыс. руб.	%
Займы и кредиты	6512000	5906000	21,8	41,4	-606000	-9,3
Кредиторская задолженность	23402029	8369077	78,18	55,1	-15032952	-64
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	6658	502524	0,02	3,5	495866	75 р.
ИТОГО	29914029	14275078	100	100	-15638951	-52,3

 

Выводы по таблицам следующие:

АКТИВ

Валюта баланса за анализируемый период снизилась на 728335 руб. или на 1,48%, что косвенно может свидетельствовать о снижении хозяйственного оборота.

 На изменение структуры актива баланса повлиял рост суммы долгосрочных активов на 1549185 руб. или на 7,2% и уменьшение текущих активов на 2277520 руб. или на 8,3%. Сокращение доли оборотных активов делает имущество предприятия менее мобильным.

 На изменение структуры актива баланса, главным образом повлияло, изменение суммы долгосрочных активов.

 Изменение в составе долгосрочных активов в анализируемом периоде связаны с изменением следующих составляющих:

-  сумма основных средств в анализируемом периоде увеличилась на 6174292 руб. или в 1,4 раза;

-  величина незавершенного строительства снизилась на 4732673 руб или на 92,7%;

-  величина нематериальных активов увеличилась на 107566 руб. или в 3,8 раз.

Увеличение величины нематериальных активов за этот период говорит о присутствии инновационной направленности деятельности предпрития.

В составе текущих активов произошли следующие изменение:

- величина товарно-материальных запасов уменьшилась на 21460850 руб. или на 69%;

- величина НДС по приобретенным ценностям снизилась на 1635042 руб. или на 57%;

- сумма краткосрочной дебиторской задолженности увеличилась в 2 раза;

- сумма денежных средств увеличилась в 9,8 раз или на 2870061руб.

- сумма прочих оборотных активов снизилась на 2%.

Уменьшение суммы краткосрочных инвестиций в структуре имущества говорит оснижении деловой активности предприятия.

ПАССИВ

Формирование имущества предприятия может осуществляться как за счет собственных, так и за счет заемных средств, значения которых отображаются в пассиве баланса. Для определения финансовой устойчивости предприятия и степени зависимости от заемных средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса.

На конец анализируемого периода доля собственного капитала, основного источника формирования имущества предприятия, в структуре пассивов увеличилась и составила 14910616 руб. или на 77,7%.

На структуру собственного капитала повлияли следующие составляющие:

- добавочный капитал увеличился на 14917337 руб.;

- нераспределенная прибыль прошлых лет снизилась на 6184730 руб.;

- нераспределенная прибыль отчетного года увеличилась на 15345331 руб.

Сумма краткосрочных обязательств уменьшилась на 15638951 руб или на 52,3% и составила на конец анализируемого периода 14275078 руб.

Уменьшение текущих обязательств связано с изменением следующих составляющих:

- сумма кредиторской задолженности составила 8369077 руб. и снизилась в 2 раза;

- сумма займов и кредитов снизилась на 606000 руб. или на 9,3%;

- задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов увеличилась на 495866 руб. или в 75 раз и составила 502524 руб.