Организация и учет расчетов с учредителями
Источники информации для проверки
Письмо-обязательство о согласии на проведение проверки. Договор на оказание аудиторских услуг
Оценка системы внутреннего контроля. Расчет уровня существенности и определение аудиторского риска
ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТИ И ПОЛНОМОЧИЙ
ПОДГОТОВКА БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ПОДГОТОВКА ВНУТРЕННЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ УПРАВЛЕНИЯ
План и программа аудиторской проверки
Аналитические таблицы по проверке особенностей функционирования организации
Оценка результатов проверки. Аудиторское заключение
Навигация
Аналитические таблицы по проверке особенностей функционирования организации
Аудит особенностей функционирования предприятия
73996
знаков
19
таблиц
0
изображений
3.5. Аналитические таблицы по проверке особенностей функционирования организации
Для проведения экспертизы особенностей функционирования был разработан тест, представленный в таблице 6.
Таблица 6
Экспертиза основных особенностей функционирования организации
| № п/п | Вопрос | Источник информации | Ответ |
| 1 | Фирменное наименование | Устав, Учредительный договор | Общество с ограниченной ответственностью «Мурмантехресурс» |
| 2 | Дата регистрации | тот же | 15.02.2000 |
| 3 | Организационно-правовая форма | тот же | Общество с ограниченной ответственностью |
| 4 | Форма собственности | тот же | Частная |
| 5 | Юрисдикция | тот же | Законодательство РФ |
| 6 | Виды деятельности | тот же | Оптовая торговля, ремонт ПГМ |
| 7 | Участие иностранного капитала | тот же | Нет |
| 8 | Состав учредителей | тот же | Козлов И.Н. Савченко Ю.Г. |
| 9 | Доли учредителей | тот же | По 50% |
| 10 | Размер уставного капитала | тот же | 10 000 рублей |
| 11 | Оценка имущества, вносимого в качестве вклада в уставный капитал | По решению собрания учредителей | |
| 12 | Порядок распределения прибыли | Общество вправе ежегодно принимать решение о распределении чистой прибыли. Решение о распределении принимается общим собранием участников. Выплата производится не позднее 10 дней с момента принятия решения о распределении. |
Проверка оснований на право функционирования организации представлена в таблице 7.
Таблица 7
Проверка оснований на право функционирования организации
| № | Наименова-ние документа | Нали-чие доку-мента или другая инфор-мация | Дата доку-мента | Законодательный или нормативный акт, регламентирую-щий порядок составления документа | Соответствие документа требованиям законода-тельства |
| 1 | Устав | есть | 13.02.00 | ФЗ РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» | Соответствует |
| 2 | Учредите-льный договор | есть | 13.02.00 | тот же | Соответствует |
| 3 | Свидетель-ство о государст-венной регистра-ции | есть | 15.02.00 | ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», Постановление Правительства «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц» | Соответствует |
| 4 | Свидетель-ство о регистра-ции в органах статистики | есть | 16.02.00 | те же | Соответствует |
| 5 | Свидетель-ство о регистра-ции в налоговом органе | есть | 18.02.00 | Ст. 83-85 гл. 14 «Налоговый контроль» Ч.1 НК РФ | Соответствует |
| 6 | Выписка из ЕГРЮЛ | есть | 19.02.00 | Постановление Правительства «О Едином государственном реестре юридических лиц» | Соответствует |
| 7 | Договор на банковское обслужи-вание | есть | 14.02.00 | ФЗ «О банках и банковской деятельности», ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» | Соответствует |
| 8 | Документы на право собствен-ности имущества, вносимого в качестве вклада в уставный капитал | Вклады в устав-ный капитал осу-ществ-лялись в форме денеж-ных средств | Соответствует | ||
| 9 | Зарегист-рирован-ные изменения к учреди-тельным докумен-там | В учреди-тельных доку-ментах измене-ния не проис-ходили | Соответствует |
В ходе проверки оснований на право функционирования организации было установлено, что ООО «Мурмантехресурс» имеет все законные основания на право функционирования.
Проверка законности осуществляемых видов деятельности представлена в таблице 8.
Таблица 8
Проверка законности осуществляемых видов деятельности
| № п/п | Осуществляемый вид деятельности | Подлежит ли данный вид деятельности лицензированию | Имеется ли лицензия на право осуществления данного вида деятельности |
| 1. | Оптовая торговля запасными частями и комплектующими для ПГМ | Не подлежит | - |
| 2. | Ремонт ПГМ | Не подлежит | - |
В ходе проверки законности осуществляемых видов деятельности было установленно, что все виды деятельности осуществляются законно.
Проверка правильности, своевременности и реальности внесения вкладов в уставный капитал представлена в таблице 9.
Таблица 9
Проверка правильности, своевременности и реальности внесения вкладов в уставный капитал ООО «Мурмантехресурс»
| № п/п | Учреди-тели | Взнос в уставный капитал | ||||
| Объявлен-ный (руб.) | Фактически внесено (руб.) | Дата | Документ | Вид вклада | ||
| 1. | Козлов И.Н. | 5 000 | 5 000 | 14.02.2000 | Платежное поручение № 002 | Денежные средства |
| 2. | Савченко Ю.Г. | 5 000 | 5 000 | 14.02.2000 | Платежное поручение № 003 | Денежные средства |
В ходе проверки правильности, своевременности и реальности внесения вкладов в уставный капитал ООО «Мурмантехресурс», не было выявлено нарушений.
Проверка правильности формирования уставного капитала представлена в таблице 10.
Таблица 10
Проверка правильности формирования уставного капитала
| № п/п | Содержание операции | Отражается ли операция проводкой | Ответы | Если нет, то какой корреспонден-цией отражается | |||
| Дебет | Кредит | Да | Нет | Дебет | Кредит | ||
| 1 | Зарегистрирован уставный капитал организации | 75 | 80 | Х | |||
| 2 | Привлечены дополнительные средства учредителей | 75 | 80 | - | - | ||
| 3 | Средства от дополнительно принятых участников | 75 | 80 | - | - | ||
| 4 | Выдача вкладов при выходе из состава организации | 80 75 | 75 50 | - | - | ||
Проверка правильности формирования уставного капитала показала, что формирование уставного капитала и отражение его на счетах бухгалтерского учета осуществляется бех нарушений.
Проверка соответствия записей по счету 80 «Уставный капитал» регистрам бухгалтерского учета представлена в таблице 11.
Таблица 11
Проверка соответствия записей по счету 80 «Уставный капитал» записям в оборотной ведомости, балансе
| № | Период | Данные ведомости по счету 80 | Данные по счету 80 оборотной ведомости | Данные баланса по стр. 410 | ||
| Д | К | Д | К | |||
| на 01.10.07 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | |||
Проверка соответствия записей в ведомости счета 80 на 01.10.2007 года записям в оборотной ведомости, балансе показала, что учет ведется без нарушений.
Поверка правильностей учета расчетов с учредителями по вкладам в уставный капитал представлена в таблице 12.
Таблица 12
Проверка правильности учета расчетов с учредителями по вкладам в уставный капитал
| № п/п | Содержание операции | Отражается ли операция проводкой | Ответы | Если нет, то какой корреспонден-цией отражается | |||
| Дебет | Кредит | Да | Нет | Дебет | Кредит | ||
| 1 | Отражена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал | 75 | 80 | Х | |||
| 2 | Внесены денежные средства в качестве вклада в уставный капитал | 51 | 75 | Х | - | ||
Проверка правильности учета расчетов с учредителями по вкладам в уставный капитал выявила отсутствие нарушений по учету расчетов с учредителями.
В проверяемый период учредителями не было принято решение о выплате доходов, поэтому проверка этого участка учета не производится.
Похожие работы
... и реализацию алкогольных изделий и др. Отсутствие лицензии по лицензируемому виду деятельности означает незаконность осуществления соответствующих хозяйственных операций. По данным учредительных документов предприятия и учетных регистров по счетам 75 "Расчеты с учредителями" и 80 "Уставный капитал" определяется фактический порядок формирования средств уставного (складочного) капитала, размеры ...
... стабильности производства; - типовые испытания - это испытания серийных изделий после внесения существенных изменений в конструкцию или технологию. Внешний аудит служит для удостоверения в правильности мероприятий по обеспечению качества на предприятии путем привлечения внешних специалистов второй или третьей стороны. Инспекционный контроль (ИК) органами по сертификации проводится в течение ...
... -аудит баланса Согласно П(с)БУ 2 "Баланс" - это отчет о финансовом состоянии предприятий, который отражает его активы и пассивы. Экспресс-аудит баланса – оперативно полученная информация о финансовом состоянии предприятия и заключения в быстром подтверждении достоверности отражения в балансе данных о финансово-хозяйственных операциях. Источники проверки: Баланс (форма № 1), Главная книга, ...
... запасов обобщаются и затем оформляются в форме рабочих документов аудита организации аналитического и синтетического учета материально-производственных запасов предприятия. По результатам аудиторской проверки мнение о достоверности и объективности бухгалтерского учета производственных запасов оформляется аудиторским заключением. Информация, содержащаяся в аудиторском заключении, выражает мнение ...
0 комментариев