Организация и учет расчетов с учредителями
Источники информации для проверки
Письмо-обязательство о согласии на проведение проверки. Договор на оказание аудиторских услуг
Оценка системы внутреннего контроля. Расчет уровня существенности и определение аудиторского риска
ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТИ И ПОЛНОМОЧИЙ
ПОДГОТОВКА БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ПОДГОТОВКА ВНУТРЕННЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ УПРАВЛЕНИЯ
План и программа аудиторской проверки
Аналитические таблицы по проверке особенностей функционирования организации
Оценка результатов проверки. Аудиторское заключение
Навигация
План и программа аудиторской проверки
Аудит особенностей функционирования предприятия
73996
знаков
19
таблиц
0
изображений
3.4. План и программа аудиторской проверки
В соответствии с требованиями Федерального правила (стандарта) аудиторской деятельности №3 «Планирование аудита» аудиторская фирма до начала проверки обязана составить общий план и программу аудита.
В общем плане аудита аудитор описывает предполагаемые объем и порядок проведения аудиторской проверки.
План аудита учредительных документов ООО «Мурмантехресурс» представлен в таблице 4.
Таблица 4
План аудиторской проверки учредительных документов ООО «Мурмантехресурс»
| Проверяемая организация | ООО «Мурмантехресурс» | |
| Период аудита | С 25.11.07 по 20.12.07 г. | |
| Количество человеко - часов | 30 | |
| Руководитель аудиторской группы | Николаева П.А. | |
| Состав аудиторской группы | Савченко И.Ю. | |
| Планируемый аудиторский риск | 1,5% | |
| Планируемый уровень существенности | Качественно – соответствие нормативным актам Количественно – 260 тыс. руб. | |
| Планируемые виды работ | Период проведения | Исполнители |
| Аудит учредительных документов | 25.11.07-01.12.07 | Савченко И.Ю. |
| Аудит формирования уставного капитала | 02.12.07-12.12.07 | Савченко И.Ю. |
| Аудит расчетов с учредителями | 13.12.07-18.12.07 | Савченко И.Ю. |
На базе общего плана аудита в аудиторской фирме разрабатывают программу аудита, которая определяет характер, временные рамки и объем запланированных аудиторских процедур, необходимых для осуществления общего плана аудита. Программа является развитием общего плана аудита и представляет собой детальный перечень содержания аудиторских процедур, необходимых для практической реализации плана аудита.
Программа аудита особенностей функционирования организации организации представлена в таблице 5.
Таблица 5
Программа аудита особенностей функционирования организации
| Проверяемая организация | ООО «Мурмантехресурс» |
| ||
| Период аудита | с 25.11.2007 по 20.12.2007 |
| ||
| Количество человекочасов | 30 |
| ||
| Руководитель аудиторской группы | Николаева П.А. |
| ||
| Планируемый аудиторский риск | 1,5% |
| ||
| Планируемый уровень существенности | 260 тыс. руб. |
| ||
| № п/п | Перечень аудиторских процедур | Период проведе-ния | Исполнитель | Источники информации |
| 1 | Аудит учредительных документов | |||
| 1.1 | Проверка учредительных документов | 25.11 | Савченко И.Ю. | Копии учредительных документов |
| 1.2 | Проверка наличия разрешительных документов на право заниматься определенными видами деятельности | 26.11 | Савченко И.Ю. | Копии разрешений, лицензии и т.п. |
| 1.3 | Сопоставление учредительных документов, решений акционеров, собственников, руководства экономического субъекта с данными бухгалтерского учета по отражению видов деятельности | 27.11 | Савченко И.Ю. | Копии учредительных документов и решений, регистры бухгалтерского учета |
| 1.4 | Проверка документов, подтверждающих права собственности учредителей на имущество, вносимое в качестве вклада в уставный капитал | 28.11-30.11 | Савченко И.Ю. | Договоры купли-продажи, патенты, авторские свидетельства, платежные документы, нотариальные документы |
| 1.5 | Проверка регистрации изменений учредительных документов | 01.12 | Савченко И.Ю. | Копии о регистрации и перерегистрации учредительных документов |
| 2 | Аудит формирования уставного капитала | |||
| 2.1 | Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитал | 01.12 | Савченко И.Ю. | Приказы, акты приемки, регистры бухгалтерского учета |
| 2.2 | Проверка наполнения уставного капитала по учредителям и по срокам | 02.12-04.12 | Савченко И.Ю. | Копии учредительных документов, данные о хозяйственных операциях |
| 2.3 | Проверка величины задолженности по вкладам в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров | 05.12 | Савченко И.Ю. | Регистры бухгалтерского учета, баланс |
| 2.4 | Проверка правильности оценки вносимых в уставный капитал материальных ценностей, объектов недвижимости, прав и т.д. в качестве вкладов | 06.12 | Савченко И.Ю. | Методики оценки, протоколы собраний учредителей |
| 2.5 | Проверка бухгалтерского оформления вносимых в качестве вклада в уставный капитал материальных ценностей, объектов недвижимости, прав и т.д. | 07.12 | Савченко И.Ю. | Приказы, регистры бухгалтерского учета, рабочий план четов |
| 2.6 | Проверка бухгалтерского оформления при увеличении уставного капитала | 08.12-11.12 | Савченко И.Ю. | Приказы, акты, регистры бухгалтерского учета, баланс, протоколы, отчет об изменении капитала |
| 2.7 | Проверка бухгалтерского оформления при уменьшении уставного капитала | 12.12 | Савченко И.Ю. | Приказы, акты, протоколы, регистры бухгалтерского учета, баланс, отчет об изменениях уставного капитала |
| 3 | Аудит расчетов с учредителями | |||
| 3.1 | Проверка отражения расчетов с учредителями по счету 75-1 | 13.12 | Савченко И.Ю. | Справки, регистры бухгалтерского учета, баланс |
| 3.2 | Проверка отражения расчетов с учредителями по счету 75-2 | 14.12 | Савченко И.Ю. | Справки, расчеты, регистры бухгалтерского учета, документы |
| 3.3 | Проверка полноты и правильности расчета доходов, полученных учредителями | 15.12 | Савченко И.Ю. | Расчеты, справки, регистры бухгалтерского учета, сметы |
| 3.4 | Проверка организации учета и выплаты дивидендов | 16.12-17.12 | Савченко И.Ю. | Решение совета директоров, решение годового собрания акционеров |
| 3.5 | Проверка фактического поступления в качестве вкладов учредителей в уставный капитал оборотных и внеоборотных активов | 18.12 | Савченко И.Ю. | Приказы, акты, счета, регистры бухгалтерского учета, баланс |
| 3.6 | Проверка фактического выбытия оборотных и внеоборотных активов в результате расчетов с учредителями | 18.12 | Савченко И.Ю. | Протоколы, приказы, регистры бухгалтерского учета, акты, баланс |
| 3.7 | Проверка расчетов при выбытии из состава учредителей | 18.12 | Савченко И.Ю. | Протоколы, справки, расчеты, акты, баланс, регистры бухгалтерского учета, данные о движении денежных средств |
Похожие работы
... и реализацию алкогольных изделий и др. Отсутствие лицензии по лицензируемому виду деятельности означает незаконность осуществления соответствующих хозяйственных операций. По данным учредительных документов предприятия и учетных регистров по счетам 75 "Расчеты с учредителями" и 80 "Уставный капитал" определяется фактический порядок формирования средств уставного (складочного) капитала, размеры ...
... стабильности производства; - типовые испытания - это испытания серийных изделий после внесения существенных изменений в конструкцию или технологию. Внешний аудит служит для удостоверения в правильности мероприятий по обеспечению качества на предприятии путем привлечения внешних специалистов второй или третьей стороны. Инспекционный контроль (ИК) органами по сертификации проводится в течение ...
... -аудит баланса Согласно П(с)БУ 2 "Баланс" - это отчет о финансовом состоянии предприятий, который отражает его активы и пассивы. Экспресс-аудит баланса – оперативно полученная информация о финансовом состоянии предприятия и заключения в быстром подтверждении достоверности отражения в балансе данных о финансово-хозяйственных операциях. Источники проверки: Баланс (форма № 1), Главная книга, ...
... запасов обобщаются и затем оформляются в форме рабочих документов аудита организации аналитического и синтетического учета материально-производственных запасов предприятия. По результатам аудиторской проверки мнение о достоверности и объективности бухгалтерского учета производственных запасов оформляется аудиторским заключением. Информация, содержащаяся в аудиторском заключении, выражает мнение ...
0 комментариев