Организация и учет расчетов с учредителями
Источники информации для проверки
Письмо-обязательство о согласии на проведение проверки. Договор на оказание аудиторских услуг
Оценка системы внутреннего контроля. Расчет уровня существенности и определение аудиторского риска
ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТИ И ПОЛНОМОЧИЙ
ПОДГОТОВКА БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ПОДГОТОВКА ВНУТРЕННЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ УПРАВЛЕНИЯ
План и программа аудиторской проверки
Аналитические таблицы по проверке особенностей функционирования организации
Оценка результатов проверки. Аудиторское заключение
Навигация
ПОДГОТОВКА ВНУТРЕННЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ УПРАВЛЕНИЯ
Аудит особенностей функционирования предприятия
73996
знаков
19
таблиц
0
изображений
6. ПОДГОТОВКА ВНУТРЕННЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ УПРАВЛЕНИЯ
| 6.1 | Установление и поддержание системы подготовки внутренних отчетов для целей управления, соответствующей размерам и сложности организации | Установлена детальная система внутренней отчетности, работоспособность которой надлежащим образом поддерживается | ||
| 6.2 | Выявление отклонений от запланированного хода деятельности | Выявляются на постоянной основе | ||
| 6.3 | Сообщение об отмеченных отклонениях руководству | На постоянной основе сообщают руководству соответствующего уровня | ||
| 6.4 | Анализ причин отклонений | Причины анализируются на постоянной основе. По результатам анализа расхождений принимаются своевременные и эффективные меры |
7. СОГЛАСОВАНИЕ С ТРЕБОВАНИЯМИ, УСТАНОВЛЕННЫМИ ПРИМЕНИМЫМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ И ВНЕШНИМИ РЕГУЛИРУЮЩИМИ ОРГАНАМИ
| 7.1 | Там, где это возможно, укажите наличие мероприятий, гарантирующих согласованность с: | |||
| а) требованиями нормативно-правовых актов, регулирующих бухгалтерский учет и отчетность | Установлены на постоянной основе | |||
| б) требованиями налогового законодательства | Установлены на постоянной основе | |||
| в) требованиями таможенного законодательства | Установлены на постоянной основе | |||
| г) требованиями валютного законодательства | Установлены на постоянной основе | |||
| д) требованиями банков и других кредитных организаций | Установлены на постоянной основе | |||
| е) правилами фондовых бирж | Установлены на постоянной основе | |||
| ж) требованиями ор-ганов исполнительной власти по контролю за некоторыми видами деятельности | Установлены на постоянной основе | |||
| з) другими требованиями законодательства и контролирующих органов (впишите недостающее) | Установлены на постоянной основе |
Выводы по оценке влияния факторов на контрольную среду представлены в таблице 2.
Таблица 2
Выводы по оценке влияния факторов на контрольную среду ООО «Мурмантехресурс»
| Группа факторов | Количество показателей | ||
| Низкое | Среднее | Высокое | |
| 1) Стиль и основные принципы управления | 0 | 3 | 7 |
| 2) Организационная структура | 0 | 3 | 5 |
| 3) Распределение ответственности и полномочий | 0 | 0 | 4 |
| 4) Кадровая политика и практика | 0 | 3 | 11 |
| 5) Подготовка бухгалтерской отчетности | 0 | 1 | 6 |
| 6) Подготовка внутренних отчетов для целей управления | 0 | 0 | 4 |
| 7) Согласование с требованиями, установленными применимым законодательством и внешними регулирующими органами | 0 | 0 | 7 |
Соотношение градаций оценки системы внутреннего контроля ООО «Мурмантехресурс» составит 0/10/44.
Таким образом, по итогам процедуры первичной оценки надежности системы внутреннего контроля ООО «Мурмантехресурс» можно оценить надежность всей системы внутреннего контроля как высокую.
При подготовке плана и программы аудита следует установить приемлемые уровень существенности и аудиторский риск, позволяющие считать бухгалтерскую отчетность достоверной. Планируя аудиторский риск, аудиторская организация определяет внутрихозяйственный риск бухгалтерской отчетности и риск контроля, которые присущи этой отчетности независимо от аудита экономического субъекта. С учетом установленных рисков и уровня существенности аудиторская организация выявляет значимые для аудита области и планирует необходимые аудиторские процедуры. В процессе аудита могут возникнуть обстоятельства, влияющие на изменение аудиторского риска и уровня существенности, установленные при планировании.
Для нахождения уровня существенности ошибки в ООО «Мурмантехресурс» используются данные таблицы 3.
Таблица 3
Расчет значения уровня существенности в ООО «Мурмантехресурс»
| Наименование базового показателя | Значение базового показателя, тыс. руб. | Доля, % | Значение, применяемое для нахождения уровня существенности |
| Чистая прибыль | 2115 | 5 | 105,75 |
| Выручка | 5984 | 2 | 119,68 |
| Валюта баланса | 9906 | 2 | 198,12 |
| Собственный капитал | 7990 | 10 | 799 |
| Общие затраты | 3838 | 2 | 76,76 |
Для нахождения уровня существенности необходимо найти среднее значение найденных показателей:
(105,75+ 119,68 + 198,12 + 799 + 76,76)/5 = 1299/5 = 260 тыс. руб.
Таким образом, единый уровень существенности в ООО «Мурмантехресурс» составит 260 тыс. руб.
Аудиторский риск – субъективно определяемая аудитором вероятность признать по итогам аудиторской проверки, что бухгалтерская отчетность может содержать невыявленные существенные искажения после подтверждения ее достоверности, или признать, что она содержит существенные искажения, когда на самом деле таких искажений в бухгалтерской отчетности нет.
Понятие аудиторского риска содержится в федеральном правиле (стандарте) аудиторской деятельности №8 «Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом».
Аудиторский риск включает три составные части: внутрихозяйственный (неотъемлемый) риск, контрольный риск и риск необнаружения.
Rа = Rвн × Rконтр × Rнеоб
Аудиторы ООО «Аудит+» полагают, что внутрихозяйственный риск в ООО «Мурмантехресурс» составляет 50%, риск контроля – 30% и риск необнаружения – 10%. Значение риска при аудите ООО «Мурмантехресурс» составит: (0,5 х 0,3 х 0,1) х100 = 1,5%. Таким образом, приемлемый аудиторский риск при аудиторской проверке ООО «Мурмантехресурс» составляет 1,5%.
Похожие работы
... и реализацию алкогольных изделий и др. Отсутствие лицензии по лицензируемому виду деятельности означает незаконность осуществления соответствующих хозяйственных операций. По данным учредительных документов предприятия и учетных регистров по счетам 75 "Расчеты с учредителями" и 80 "Уставный капитал" определяется фактический порядок формирования средств уставного (складочного) капитала, размеры ...
... стабильности производства; - типовые испытания - это испытания серийных изделий после внесения существенных изменений в конструкцию или технологию. Внешний аудит служит для удостоверения в правильности мероприятий по обеспечению качества на предприятии путем привлечения внешних специалистов второй или третьей стороны. Инспекционный контроль (ИК) органами по сертификации проводится в течение ...
... -аудит баланса Согласно П(с)БУ 2 "Баланс" - это отчет о финансовом состоянии предприятий, который отражает его активы и пассивы. Экспресс-аудит баланса – оперативно полученная информация о финансовом состоянии предприятия и заключения в быстром подтверждении достоверности отражения в балансе данных о финансово-хозяйственных операциях. Источники проверки: Баланс (форма № 1), Главная книга, ...
... запасов обобщаются и затем оформляются в форме рабочих документов аудита организации аналитического и синтетического учета материально-производственных запасов предприятия. По результатам аудиторской проверки мнение о достоверности и объективности бухгалтерского учета производственных запасов оформляется аудиторским заключением. Информация, содержащаяся в аудиторском заключении, выражает мнение ...
0 комментариев