Теоретические
и правовые
аспекты расчетных
операций кредитной
организации
ПРАВОВЫЕ И
ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ
АСПЕКТЫ АУДИТА
РАСЧЕТНО-КАССОВЫХ
ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЙ
Организационно-методические
аспекты аудита
расчетно-кассовых
операций кредитных
организаций
Организационно-методические
аспекты аудита
расчетных
операций кредитной
организации
Разработка
тестов для
аудита расчетно-кассовых
операций
Разработка
тестов для
аудита расчетных
операций
Анализ расчетно-кассовых
операций
коммерческого
банка
Навигация
Анализ расчетно-кассовых операций коммерческого банка
Аудит расчетно-кассовых операций кредитной организации ОАО "Новосибирский Муниципальный Банк"
213598
знаков
16
таблиц
2
изображения
3.3 Анализ расчетно-кассовых операций коммерческого банка
При анализе расчетно-кассовых операций коммерческого банка проверим правильность отражения данных операций в балансе банка.
В табл. 5 и 6 приведены расчетные операции «Новосибирский Муниципальный банк» (Прил. В). Из табл. 5 и 6 можно сделать вывод, что расчетно-кассовые операции верно отражены в балансе банка.
Проведем анализ расчетно-кассовых операций в динамике (табл. 4).
Таблица 4 – Расчетно-кассовые расчетно-кассовые операции банка
| Наименование операций | Значение на 01.01.06, тыс. руб. | Уд. вес, % | Значение на 01.01.05, тыс. руб. | Уд. вес, % | Изменение, тыс. руб. | Изменение, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| АКТИВЫ | ||||||
| Наличная валюта и чеки | 223643 | 16,9 | 157561 | 8,96 | 66082 | 7,94 |
| Корреспондентские счета | 215181 | 16,3 | 12024 | 0,68 | 203157 | 15,62 |
| Счета кредитных организаций | 49422 | 3,74 | 33208 | 1,89 | 16214 | 1,85 |
| Средства в расчетах | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Расчеты по отдельным операциям | 19688 | 1,49 | 10177 | 0,57 | 9511 | 0,92 |
| Прочии счета по операциям с выпущенными ценными бумагами | 3602 | 0,28 | 0 | 0 | 3602 | 0,28 |
| Расчеты с дебиторами и кредиторами | 33567 | 2,54 | 11394 | 0,65 | 22173 | 1,89 |
| Расчетные операции | 774928 | 58,7 | 1534757 | 87,25 | -759829 | -28,55 |
| Итого активные расчетно-кассовые операции | 1320031 | 100 | 1759121 | 100 | 439090 | 0,00 |
| ПАССИВЫ | ||||||
| Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов | 2535 | 0,37 | 4 | 0,00 | 2531 | 0,37 |
| Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт | 12140 | 1,79 | 0 | 0,00 | 12140 | 1,79 |
| Расчеты по ценным бумагам | 169 | 0,025 | 130 | 0,03 | 39 | -0,05 |
| Счета организаций, находящихся в федеральной собственности | - | - | 16758 | 3,5 | -16758 | -3,5 |
| Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | 33551 | 4,97 | 111839 | 23,53 | -78288 | -18,56 |
| Счета негосударственных организаций | 327231 | 48,44 | 224277 | 47,89 | 102954 | 0,55 |
| Прочие счета | 231771 | 34,3 | 12735 | 2,68 | 219036 | 31,62 |
| Средства в расчетах | 31051 | 4,59 | 60987 | 12,83 | -29936 | -8,24 |
| Расчеты по отдельным операциям | 28056 | 4,15 | 39553 | 8,32 | -11477 | -4,17 |
| Расчеты с дебиторами и кредиторами | 9025 | 1,35 | 8989 | 1,89 | 36 | -34,65 |
| Итого пассивные расчетно-кассовые операции | 675529 | 100 | 475272 | 100 | - | 200527 |
Более наглядно динамику расчетно-кассовых операций можно представить на рис. 2.
Как видно из табл. 4 и рис. 2, наиболее значительные изменения за анализируемый период произошли в расчетных операциях (увеличение на 28,55 %), по счетам организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности (увеличение на 18,56), по прочим счетам (снижение на 31,62 %). Увеличились также средства в расчетах (на 8,24%) и расчеты по отдельным операциям (на 4,27 %). По остальным операциям существенных изменений не наблюдалось (рис. 2).
Рисунок 2 - Динамика расчетно-кассовых операций ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк»
Основную часть расчетно-кассовых операций ОАО «Новосибирский Муниципальный банк» в 2005 году занимали расчетные операции, включающие расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты, расчетные документы, не оплаченные в срок, выставленные аккредитивы (58,7 %), по сравнению с 2004 годом расчетные операции снизились на 28,55 %.
Корреспондентские счета и наличная валюта в 2005 году составляли 16,3 и 16,9 % соответственно. По сравнению с 2004 годом наблюдаются следующие изменения: корреспондентские счета увеличились на 15,62 %, наличная валюта – увеличились на 7,94 %.
В 2005 году по сравнению с 2004 годом незначительно увеличись расчеты с дебиторами и кредиторами и составили 2,54% от всех активных расчетно-кассовых операций против 0,65 %, а также расчеты по отдельным операциям – 1,49 % против 0,57 %.
Счета кредитных организаций в 2005 году занимали 3,74 % от всех активных расчетных операций, против 1,89 % в 2004 году.
Следует отметить, что остатки на счетах «Наличная валюта и чеки» отражены в балансе ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк» по статье «Денежные средства». Суммы на отчетную дату (01.01.06 и на 01.01.05) совпадают с указанными в оборотно-сальдовой ведомости и составляют 223643 тыс. руб. в 2005 году и 157561 тыс. руб. в 2004 году.
Можно отметить основную часть пассивных расчетно-кассовых операций в 2005 году занимали операции по счетам негосударственных организаций – 48,44 %, значительного изменения по сравнению с 2004 годом по данной статье не наблюдается (изменение составляет 0,55 %). В 2005 году в деятельности банка значительно увеличились операции по статье «прочие счета» - на 31,62% и составили 34,3 % от всех пассивных расчетно-кассовых операций, что составляет 231771 тыс. руб. против 2,68 % или 12735 тыс. руб. Данное изменение можно объяснить тем, что возросли операции по счетам индивидуальных предпринимателей и физических лиц.
Значительных изменений в расчетах по ценным бумагам, расчетам по отдельным операциям, а также в расчетах по счетам организаций, находящихся в федеральной собственности в 2005 году по сравнению с 2004 годом не произошло.
Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности снизились в 2005 году на 18,56 % в общей сумме всех пассивных расчетно-кассовых операций.
Следует также отметить, что корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов отражены в балансе как статья «Счета кредитных организаций», расчетные данные соответствуют фактически значащимся в бухгалтерском балансе ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк» на обе отчетные даты.
Произошедшие изменения в динамике расчетно-кассовых операций говорят о том, что объем расчетно-кассовых операций за анализируемый период увеличился: увеличилось количество расчетных счетов корпоративных клиентов банка, наблюдается увеличение объемов расчетно-кассового обслуживания физических лиц.
Таким образом, можно отметить, что в данной главе было выполнено следующее:
- с помощью метода сальдо и оборотов по счетам был рассчитан уровень существенности по аудиту расчетно-кассовых операций, который по состоянию на 01.01.2006 составил 4,15 % или 1364446,3 тыс. руб.
- были разработаны тесты аудитора при проверке кассовых и расчетных операций банка.
- был проведен анализ расчетно-кассовых операций банка на правильность отражения операций в бухгалтерском балансе, которые показал соответствие статей оборотно-сальдовой ведомости банка статьям бухгалтерского баланса;
- был проведен анализ статей расчетно-кассовых операций в динамике за два года, выявлены основные расхождения по статьям, которые вполне объяснимы текущей деятельностью банка.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Поставленная в дипломной работе цель – изучение теоретических и практических основ аудита расчетно-кассовых операций – была достигута.
Для достижения цели в первой главе были рассмотрены теоретические и правововые аспекты расчетно-кассовых операций кредитных организаций.
Выполненная первая глава работы позволила сделать следующие выводы.
Расчетно-кассовое обслуживание банковских учреждений подразумевает выдачу, прием и сохранность денежных знаков. В соответствии с Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 199-П для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают оборудованные и технически укрепленные помещения. Необходимость создания помещений для совершения операций с ценностями определяется руководителем кредитной организации исходя из выполняемых операций с ценностями.
Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.
Расчетно-кассовые операции - ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с расчетного или текущего счета, регламентируется Центральным банком России, а механизм функционирования соответствующего счета (возможность овердрафта и т.д.) определяется коммерческим банком по согласованию с конкретным клиентом и закрепляется договором по расчетно-кассовому обслуживанию.
Вторая глава посвящена правовым и организационно-методическим аспектам аудита расчетно-кассовых операций кредитных организаций. Особое внимание во второй главе уделено понятию существенности и методичке расчета уровня существенности.
Вторая глава позволяет сделать следующие выводы.
Целью аудита кассы и кассовых операций является проверка соблюдения коммерческим банком банковского законодательства в сфере хранения, ведения и учета операций с денежной наличностью.
Аудитором проверяется:
- достаточная техническая укрепленность хранилища;
- достаточная оснащенность операционных касс;
- соблюдение банком установленного порядка ведения кассовых операций;
- соблюдение порядка расчетов наличными деньгами;
- соблюдение правил поступления наличных денег в кассу банка;
- соблюдение правил организации и учета получения наличных денег из кассы банка;
- соблюдение лимита расчета наличными деньгами;
- соблюдение кассового планирования и соблюдение лимита остатков кассы банка;
- соблюдение полноты и правильности учета ценностей в хранилище;
- состояние отчетности о кассовых оборотах банка;
- количество ревизий по кассе;
- состояние договоров о полной материальной ответственности с лицами, ответственными за работу с наличностью и другими ценностями.
Проверка расчетных операций включает в себя проверку:
- проверка обоснованности открытия и правильности ведения расчетных и текущих счетов в рублях резидентов РФ и нерезидентов;
- проверка обоснованности открытия и правильности ведения текущих счетов в иностранной валюте резидентов РФ и нерезидентов РФ;
- проверка соблюдения правил осуществления безналичных расчетов (платежными поручениями, аккредитивами);
- своевременности извещения налоговых органов и Пенсионного фонда обо всех открытых счетах;
- оценка учета расчетных операций.
Третья глава посвящена аудиту расчетно-кассовых операций в ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк».В практической части работы было выполнено следующее:
- с помощью метода сальдо и оборотов по счетам был рассчитан уровень существенности по аудиту расчетно-кассовых операций, который по состоянию на 01.01.2006 составил 4,15 % или 1364446,3 тыс. руб., по состоянию на 01.01.2005 составил 4,65 % или 2931539,5 тыс. руб., по состоянию на 01.01.2004 – 6,15 % или 93572,9 тыс. руб.
- были разработаны тесты аудитора при проверке кассовых и расчетных операций банка.
- был проведен анализ расчетно-кассовых операций банка на правильность отражения операций в бухгалтерском балансе, которые показал соответствие статей оборотно-сальдовой ведомости банка статьям бухгалтерского баланса;
- был проведен анализ статей расчетно-кассовых операций в динамике за два года, выявлены основные расхождения по статьям, которые вполне объяснимы текущей деятельностью банка.
В целом дипломная работа позволила сделать следующие выводы.
Основными документами, которые необходимо изучить при проверке кассовых операций, являются: кассовая книга; отчеты кассира; приходные кассовые ордера; расходные кассовые ордера; журнал (книга) регистрации приходных кассовых ордеров; журнал (книга) регистрации расходных кассовых ордеров; журнал (книга) регистрации выданных доверенностей; журнал (книга) регистрации депонентов; журнал (книга) регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей; оправдательные документы к кассовым документам; авансовые отчеты.
Прежде чем приступить к сплошной проверке кассовых операций, аудитор должен спланировать эту проверку, так как «сплошная» проверка не означает, что один за другим будут просмотрены все кассовые документы. Эти документы могут просматриваться неоднократно, но каждый раз аудитор выполняет совершенно определенную процедуру, направленную на выявление одного из возможных нарушений. Каждая процедура имеет свое назначение, преследует определенную цель, а ее результаты необходимо оформить в виде специальной таблицы (рабочего документа аудитора).
Составлению плана проверки предшествует оценка состояния внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств и других ценностей в кассе предприятия.
Аудитор с помощью специально составленного вопросника определяет состояние внутреннего контроля, дает предварительную оценку соблюдения на предприятии кассовой дисциплины, выявляет наиболее уязвимые с точки зрения злоупотреблений места, планирует состав основных контрольных процедур, определяет специфические черты ведения учета кассовых операций на предприятии, описание которых отсутствует в имеющемся у него наборе стандартных процедур.
Признаками отсутствия или недостаточности внутреннего контроля за движением денежных средств в кассе предприятия для аудитора служат:
- отсутствие на предприятии налаженной системы проведения внезапных ревизий кассы с полным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе;
- отсутствие на предприятии приказа руководителя, устанавливающего периодичность проверок;
- наличие признаков формального проведения ревизий кассы: назначение в комиссии по проведению ревизий постоянно одних и тех же лиц, отсутствие прилагаемых к акту рабочих записей ревизионной комиссии, свидетельствующих о полистном пересчете банкнот, проведение проверок кассы на отчетные даты, когда кассир знает о них и заранее готовится, и др.;
- предоставление права подписи приходных и расходных кассовых ордеров другим лицам помимо главного бухгалтера и руководителя предприятия, не отраженное в распоряжениях руководителя предприятия;
- формальное проведение ревизии кассы при смене (увольнении) кассиров;
- отсутствие в штате кассира и возложение этих функций на счетного работника без письменного распоряжения руководителя предприятия;
- отсутствие договоров с кассиром о полной материальной ответственности;
- отсутствие у кассира навыков подготовки к ревизии кассы, свидетельствующих о том, что такая процедура является для него обычной.
Для проведения аудиторской проверки расчетного, валютного и прочих счетов в банках аудитор должен помнить следующее. В соответствии с гл. 45 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.
Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.
При заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами.
Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет, на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.
Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять клиента на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.
Расчет уровня существенности в ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк» показал, что в 2004 году по сравнению с 2003 годом изменение уровня существенности составило 1,5 %, а в 2005 году по сравнению с 2004 годом изменение уровня существенности составило 0,5 %. Это можно объяснить тем, что в 2005 году в деятельности ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк» не происходило изменений, оказывающих существенное влияние на состояние финансовой отчетности, а в 2004 году банком был проведеден ряд сделок, повлиявших на состояние финансовой отчетности.
Анализ отражения расчетно-кассовых операций в балансе банка показал, что операции отражены верно.
Анализ динамики расчетно-кассовых операций банка показал, что объем производимых расчетно-кассовых операций в анализируемый период увеличивается. Наиболее значительные изменения за анализируемый период произошли в расчетных операциях (увеличение на 28,55 %), по счетам организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности (увеличение на 18,56), по прочим счетам (снижение на 31,62 %). Увеличились также средства в расчетах (на 8,24%) и расчеты по отдельным операциям (на 4,27 %). По остальным операциям существенных изменений не наблюдалось
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (в ред. от 30.12.01).
Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности».
Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года № 395-1 в ред. Федерального закона от 21.07.05 № 31-ФЗ
Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности первой очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.02 (в ред. Постановления Правительства РФ № 532 от 07.10.04)
Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности второй очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 405 от 04.07.03
Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности третьей очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 532 от 07.10.04
Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности четвертой очереди, утвержденные Постановлением Правительства РФ № 228 от 16.04.05
Общероссийские стандарты, принятые КАД при Президенте РФ
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Федеральный Закон РФ от 9.10.92 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" в редакции от 17 декабря 2003 г.
Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Федеральный Закон Российской Федерации «О соглашениях о разделе продукции» (с изменениями на 18 июня 2001 года) № 225-ФЗ
Положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 199-П
Положение ЦБ РФ от 05.12.02 № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных орагнизациях, расположенных на территории Российской Федерации»
Положение Центрального Банка «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12 апреля 2001 г. N 2-П (с изменениями на 11 июня 2004 года)
Положение «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 N 488-У, от 31.10.2002 N 1201-У)
Инструкция «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации от 30.03.04 № 111-И»
Инструкция ЦБ РФ от 27.02.95 № 27 «О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками» (в ред. от 28.09.99)
Абрамова, Н. Ю. Программа аудита выданных кредитов // Банковский аудит и консультации. 2002. № 6.
Аудит: Учебник для вузов/ В.И. Подольский, Г.Б. Поляк, А.А. Савин и др.; Под ред. проф. В.И. Подольского. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 655 с.
Аудит банков. / Под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой, Е.А.Лебедева. М.: «Финансы и статистика», 2002.
Банк. В. Р., Семенов, С. К. Организация и бухгалтерский учет банковских операций. М.: Финансы и статистика, 2004.
Банк С.В. Аудит в коммерческих банках. - М.: Экономистъ, 2006. – 156 с.
Банковское дело. / Под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой. М.: «Финансы и статистика», 2003.
Белоглазова, Г. Н. Аудит банков / Г. Н. Белоглазова и др. М. : Финансы и статистика, 2003.
Бычкова С.М., Фомина Т.Ю. Аудит кассовых операций // Аудиторские ведомости 2005 г. № 6, стр. 26 – 34.
Климович В.П. Основы банковского аудита. – М.: М.: Форум: ИНФРА-М, 2005. – 192 с.
Крикунов А.В. Аудиторская деятельность: аттестация, лицензирование, отчетность и контроль качества. Учебное пособие. «Финансовая газета», 2003.
Ляховский В.С. Справочник по расчетным и кассовым операциям коммерческого банка. – М.: Гелиос АРВ, 2003. – 450 с.
Мамонова, И. Д. Банковский аудит / И. Д. Мамонова и др. М. : Финансы и статистика, 2004.
Прокофьева, О. К. Аудиторская проверка: вопросы качества управления // Банковский аудит и консультации. 2004. № 5.
Смирнова, Л. Р. Банковский аудит. М.: Финансы и статистика, 2004.
Сотникова, Л. В. Внутренний контроль и аудит М.: Финстатинформ, 2004.
Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. Учебник, 4-е издание. М.: ИНФРА-М, 2003.
Шеремет А.Д. Сайфулин Р.С. Методика аудиторской деятельности – М.: Инфра-М., 2003г.
Официальный сайт Новосибирского Муниципального банка http://nmb.faktura.ru
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Характерстика федеральных стандартов аудита, применимых к аудиту расчетно-кассовых операций
Таблица А1 – Характеристика федеральных стандартов аудита, применимых к аудиту расчетно-кассовых операций
| № стандарта | Наименование стандарта | Характеристика стандарта |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Цель и основные причины финансовой (бухгалтерской) отчетности | Общий стандарт, который устанавливает единые цели и основные принципы проведения аудита. |
| 2 | Документирование аудита | устанавливает единые требования к составлению документации в процессе аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности |
| 4 | Существенность в аудите | устанавливает единые требования, касающиеся концепции существенности и ее взаимосвязи с аудиторским риском |
| 5 | Аудиторские доказательства | устанавливает единые требования к количеству и качеству доказательств, которые необходимо получить при аудите финансовой (бухгалтерской) отчетности, а также к процедурам, выполняемым с целью получения доказательств |
| 6 | Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности | устанавливает единые требования к форме и содержанию аудиторского заключения, которое составляется по итогам проведенного аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности. Большая часть этих требований может быть использована для подготовки аудиторских заключений по бухгалтерской информации, которая не является финансовой (бухгалтерской) отчетностью |
| 7 | Внутренний контроль качества аудита | устанавливает единые требования к пониманию систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля, а также аудиторского риска и его составных частей |
| 12 | Согласование условий проведения аудита | устанавливает единые требования к порядку согласования условий проведения аудита с аудируемым лицом |
| 13 | Обязанности аудитора по рассмотрению ошибок и недобросовестных действий в ходе аудита | устанавливает единые требования к аудиторской организации и индивидуальному аудитору (далее именуются - аудитор) по рассмотрению ошибок и недобросовестных действий в ходе аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности |
| 14 | Учет требований нормативных правовых актов Российской Федерации в ходе аудита | устанавливает единые требования в отношении обязанности аудиторской организации и индивидуального аудитора (далее именуются - аудитор) учитывать соблюдение аудируемым лицом нормативных правовых актов Российской Федерации в ходе аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности этого аудируемого лица |
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Остатки по счетам на конец отчетного периода (2003-2005 гг) ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк» для расчета уровня существенности
Таблица Б1 – Остатки по счетам на конец отчетного периода ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк» (на 01.01.06)
| Наименование счетов | № счета | Актив | Пассив | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | ||||
| Касса кредитных организаций | 20202 | 91 222 | ||
| Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций | 20207 | 10 917 | ||
| Денежные средства в банкоматах | 20208 | 26 306 | ||
| Денежные средства в пути | 20209 | 29 116 | ||
| Корреспондентские счета | ||||
| Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | 30102 | 9 911 | ||
| Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов | 30109 | 4 | ||
| Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах | 30110 | 2 113 | ||
| Счета кредитных организаций по другим операциям | ||||
| Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России | 30202 | 29 415 | ||
| Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России | 30204 | 1 125 | ||
| Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях | 30213 | 2 938 | ||
| Незавершенные расчеты кредитной организации | 30221 | 0 | ||
| Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России | 30223 | 0 | ||
| Расчеты по ценным бумагам | ||||
| Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | 30601 | 130 | ||
| Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | 30602 | 0 | ||
| Счета организаций, находящихся в федеральной собственности | ||||
| Коммерческие организации | 40502 | 15 598 | ||
| Некоммерческие организации | 40503 | 1 160 | ||
| Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||||
| Финансовые организации | 40601 | 2 553 | ||
| Коммерческие организации | 40602 | 13 874 | ||
| Некоммерческие организации | 40603 | 95 412 | ||
| Счета негосударственных организаций | ||||
| Финансовые организации | 40701 | 8 181 | ||
| Коммерческие организации | 40702 | 183 619 | ||
| Некоммерческие организации | 40703 | 31 773 | ||
| Средства для проведения выборов и референдумов. Специальный избирательный счет. | 40704 | 704 | ||
| Прочие счета | ||||
| Индивидуальные предприниматели | 40802 | 12 056 | ||
| Физические лица | 40817 | 679 | ||
| Средства в расчетах | ||||
| Аккредитивы к оплате | 40901 | 4 144 | ||
| Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы | 40905 | 0 | ||
| Инкассированная денежная выручка | 40906 | 0 | ||
| Переводы в Российскую Федерацию | 40909 | 0 | ||
| Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам | 40910 | 0 | ||
| Транзитные счета | 40911 | 19 543 | ||
| Переводы из Российской Федерации | 40912 | 0 | ||
| Переводы из Российской Федерации нерезидентами | 40913 | 0 | ||
| Гражданам | 45915 | 1 | ||
| Расчеты по отдельным операциям | ||||
| Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | 47405 | 0 | ||
| Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам | 47407 | 0 | ||
| Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам | 47408 | 0 | ||
| Начисленные проценты по вкладам | 47411 | 7 418 | ||
| Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения | 47416 | 10 079 | ||
| Обязательства по прочим операциям | 47422 | 19 446 | ||
| Требования по прочим операциям | 47423 | 7 345 | ||
| Резервы на возможные потери | 47425 | 1 749 | ||
| Обязательства по уплате процентов | 47426 | 841 | ||
| Требования по получению процентов | 47427 | 2 832 | ||
| Расчеты с дебиторами и кредиторами | ||||
| Расчеты с бюджетом по налогам | 60301 | 461 | ||
| Расчеты с бюджетом по налогам | 60302 | 503 | ||
| Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | 60303 | 1 | ||
| Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | 60304 | 0 | ||
| Расчеты с работниками по оплате труда | 60305 | 0 | ||
| Расчеты с работниками по оплате труда | 60306 | 0 | ||
| Расчеты с работниками по подотчетным суммам | 60307 | 0 | ||
| Расчеты с работниками по подотчетным суммам | 60308 | 0 | ||
| Налог на добавленную стоимость, полученный | 60309 | 0 | ||
| Налог на добавленную стоимость, уплаченный | 60310 | 0 | ||
| Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | 60312 | 2 363 | ||
| Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям | 60314 | 0 | ||
| Расчеты с прочими дебиторами | 60323 | 8 528 | ||
| Резервы на возможные потери | 60324 | 8 528 | ||
| Расчетные операции | ||||
| Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты | 90901 | 56 377 | ||
| Расчетные документы, не оплаченные в срок | 90902 | 1 474 236 | ||
| Выставленные аккредитивы | 90907 | 4 144 | ||
| Расчеты по обязательным резервам | ||||
| Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации | 91003 | 0 | ||
| Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте | 91004 | 0 | ||
| Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания | ||||
| Задолженность по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме межбанковских), списанная за счет резервов на возможные потери | 91802 | 127 | ||
| Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи | 99998 | 157 807 | ||
| Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи | 99999 | 3 508 201 | ||
Таблица Б2 – Остатки по счетам на конец отчетного периода ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк» (на 01.01.05)
| Название разделов и счетов баланса | Номер счета 2-го порядка | Остатки | |
| Актив | Пассив | ||
| Касса кредитных организаций | 20202 | 91 222 | |
| Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций | 20207 | 10 917 | |
| Денежные средства в банкоматах | 20208 | 26 306 | |
| Денежные средства в пути | 20209 | 29 116 | |
| Корреспондентские счета | |||
| Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | 30102 | 9 911 | |
| Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов | 30109 | 4 | |
| Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах | 30110 | 2 113 | |
| Счета кредитных организаций по другим операциям | |||
| Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России | 30202 | 29 415 | |
| Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России | 30204 | 1 125 | |
| Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях | 30213 | 2 938 | |
| Незавершенные расчеты кредитной организации | 30221 | 0 | |
| Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России | 30223 | 0 | |
| Расчеты по ценным бумагам | |||
| Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | 30601 | 130 | |
| Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | 30602 | 0 | |
| Счета организаций, находящихся в федеральной собственности | |||
| Коммерческие организации | 40502 | 15 598 | |
| Некоммерческие организации | 40503 | 1 160 | |
| Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | |||
| Финансовые организации | 40601 | 2 553 | |
| Коммерческие организации | 40602 | 13 874 | |
| Некоммерческие организации | 40603 | 95 412 | |
| Счета негосударственных организаций | |||
| Финансовые организации | 40701 | 8 181 | |
| Коммерческие организации | 40702 | 183 619 | |
| Некоммерческие организации | 40703 | 31 773 | |
| Средства для проведения выборов и референдумов. Специальный избирательный счет. | 40704 | 704 | |
| Прочие счета | |||
| Индивидуальные предприниматели | 40802 | 12 056 | |
| Физические лица | 40817 | 679 | |
| Средства в расчетах | |||
| Аккредитивы к оплате | 40901 | 4 144 | |
| Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы | 40905 | 0 | |
| Инкассированная денежная выручка | 40906 | 0 | |
| Переводы в Российскую Федерацию | 40909 | 0 | |
| Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам | 40910 | 0 | |
| Транзитные счета | 40911 | 19 543 | |
| Переводы из Российской Федерации | 40912 | 0 | |
| Переводы из Российской Федерации нерезидентами | 40913 | 0 | |
| Расчеты по отдельным операциям | |||
| Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | 47405 | 0 | |
| Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам | 47407 | 0 | |
| Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам | 47408 | 0 | |
| Начисленные проценты по вкладам | 47411 | 7 418 | |
| Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения | 47416 | 10 079 | |
| Обязательства по прочим операциям | 47422 | 19 446 | |
| Требования по прочим операциям | 47423 | 7 345 | |
| Резервы на возможные потери | 47425 | 1 749 | |
| Обязательства по уплате процентов | 47426 | 841 | |
| Требования по получению процентов | 47427 | 2 832 | |
| Расчеты с дебиторами и кредиторами | |||
| Расчеты с бюджетом по налогам | 60301 | 461 | |
| Расчеты с бюджетом по налогам | 60302 | 503 | |
| Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | 60303 | 1 | |
| Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | 60304 | 0 | |
| Расчеты с работниками по оплате труда | 60305 | 0 | |
| Расчеты с работниками по оплате труда | 60306 | 0 | |
| Расчеты с работниками по подотчетным суммам | 60307 | 0 | |
| Расчеты с работниками по подотчетным суммам | 60308 | 0 | |
| Налог на добавленную стоимость, полученный | 60309 | 0 | |
| Налог на добавленную стоимость, уплаченный | 60310 | 0 | |
| Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | 60312 | 2 363 | |
| Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям | 60314 | 0 | |
| Расчеты с прочими дебиторами | 60323 | 8 528 | |
| Резервы на возможные потери | 60324 | 8 528 | |
| Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты | 90901 | 56 377 | |
| Расчетные документы, не оплаченные в срок | 90902 | 1 474 236 | |
| Выставленные аккредитивы | 90907 | 4 144 | |
| Расчеты по обязательным резервам | |||
| Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации | 91003 | 0 | |
| Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте | 91004 | 0 | |
| Разные ценности и документы | |||
| Бланки | 91207 | 4 | |
| Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания | |||
| Задолженность по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме межбанковских), списанная за счет резервов на возможные потери | 91802 | 127 | |
| Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи | 99998 | 157 807 | |
| Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи | 99999 | 3 508 201 | |
Таблица Б3 – Остатки посчетам на конец отчетного периода ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк» (на 01.01.04)
| Название разделов и счетов баланса Номер счета 2-го порядка Остатки Актив Пассив Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте Касса кредитных организаций 20202 43 809 Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций 20207 0 Денежные средства в банкоматах 20208 15 164 Денежные средства в пути 20209 1 708 Корреспондентские счета Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России 30102 2 748 Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов 30109 667 Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах 30110 824 Счета кредитных организаций по другим операциям Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России 30202 56 187 Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России 30204 1 761 Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях 30213 845 Незавершенные расчеты кредитной организации 30221 0 Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России 30223 0 Расчеты по ценным бумагам Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами 30601 46 Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами 30602 6 Счета организаций, находящихся в федеральной собственности Коммерческие организации 40502 1 523 Некоммерческие организации 40503 415 Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности Финансовые организации 40601 31 Коммерческие организации 40602 11 353 Некоммерческие организации 40603 44 499 Счета негосударственных организаций Финансовые организации 40701 18 085 Коммерческие организации 40702 150 320 Некоммерческие организации 40703 24 947 Средства для проведения выборов и референдумов. Специальный избирательный счет. 40704 52 Прочие счета Индивидуальные предприниматели 40802 12 975 Средства в расчетах Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы 40905 0 Инкассированная денежная выручка 40906 0 Переводы в Российскую Федерацию 40909 0 Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам 40910 0 Транзитные счета 40911 23 415 Расчеты по отдельным операциям Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты 47405 0 Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам 47407 0 Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам 47408 0 Начисленные проценты по вкладам 47411 1 180 Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения 47416 9 591 Обязательства по прочим операциям 47422 952 Требования по прочим операциям 47423 2 895 Резервы на возможные потери 47425 75 Обязательства по уплате процентов 47426 1 215 Требования по получению процентов 47427 1 816 Расчеты с дебиторами и кредиторами Расчеты с бюджетом по налогам 60301 838 Расчеты с бюджетом по налогам 60302 0 Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату 60303 0 Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату 60304 3 Расчеты с работниками по оплате труда 60305 0 Расчеты с работниками по оплате труда 60306 0 Расчеты с работниками по подотчетным суммам 60308 143 Налог на добавленную стоимость, полученный 60309 0 Налог на добавленную стоимость, уплаченный 60310 0 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями 60311 0 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями 60312 553 Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям 60314 154 Расчеты с прочими кредиторами 60322 0 Расчеты с прочими дебиторами 60323 8 541 Резервы на возможные потери 60324 8 552 Расчетные операции Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты 90901 808 Расчетные документы, не оплаченные в срок 90902 1 286 929 Расчеты по обязательным резервам Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации 91003 0 Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте 91004 0 Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи 99998 81 650 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи 99999 2 388 354 |
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Расчетные операции ОАО «Новосибирский Мунициальный Банк»
Таблица В1 - Расчетные операции ОАО «Новосибирский Муниципальный банк» по состоянию на 1.01.2006
| Название разделов и счетов баланса | Номер счета 2-го порядка | Остатки | |
| Актив | Пассив | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | |||
| Касса кредитных организаций | 20202 | 121 215 | |
| Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций | 20207 | 13 448 | |
| Денежные средства в банкоматах | 20208 | 50 551 | |
| Денежные средства в пути | 20209 | 38 429 | |
| Корреспондентские счета | |||
| Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | 30102 | 208 887 | |
| Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов | 30109 | 2 535 | |
| Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах | 30110 | 6 294 | |
| Счета кредитных организаций по другим операциям | |||
| Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России | 30202 | 36 673 | |
| Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России | 30204 | 1 208 | |
| Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях | 30213 | 10 078 | |
| Незавершенные расчеты кредитной организации | 30221 | 0 | |
| Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России | 30223 | 0 | |
| Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт | 30232 | 1 240 | |
| Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт | 30233 | 1 463 | |
| Расчеты по ценным бумагам | |||
| Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | 30601 | 169 | |
| Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | 30602 | 0 | |
| Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | |||
| Финансовые организации | 40601 | 2 829 | |
| Коммерческие организации | 40602 | 22 212 | |
| Некоммерческие организации | 40603 | 8 600 | |
| Счета негосударственных организаций | |||
| Финансовые организации | 40701 | 20 958 | |
| Коммерческие организации | 40702 | 266 046 | |
| Некоммерческие организации | 40703 | 40 227 | |
| Прочие счета | |||
| Индивидуальные предприниматели | 40802 | 24 633 | |
| Физические лица | 40817 | 208 138 | |
| Средства в расчетах | |||
| Аккредитивы к оплате | 40901 | 3 585 | |
| Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы | 40905 | 0 | |
| Инкассированная денежная выручка | 40906 | 0 | |
| Переводы в Российскую Федерацию | 40909 | 0 | |
| Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам | 40910 | 0 | |
| Транзитные счета | 40911 | 27 466 | |
| Переводы из Российской Федерации | 40912 | 0 | |
| Переводы из Российской Федерации нерезидентами | 40913 | 0 | |
| Расчеты по отдельным операциям | |||
| Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | 47405 | 0 | |
| Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам | 47407 | 10 | |
| Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам | 47408 | 0 | |
| Начисленные проценты по вкладам | 47411 | 5 702 | |
| Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения | 47416 | 562 | |
| Обязательства по прочим операциям | 47422 | 21 792 | |
| Требования по прочим операциям | 47423 | 16 012 | |
| Резервы на возможные потери | 47425 | 1 678 | |
| Обязательства по уплате процентов | 47426 | 1 585 | |
| Требования по получению процентов | 47427 | 3 676 | |
| Прочии счета по операциям с выпущенными ценными бумагами | |||
| Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам | 52501 | 747 | |
| Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам | 52502 | 3 602 | |
| Расчеты с дебиторами и кредиторами | |||
| Расчеты с бюджетом по налогам | 60301 | 502 | |
| Расчеты с бюджетом по налогам | 60302 | 0 | |
| Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | 60303 | 0 | |
| Расчеты с работниками по оплате труда | 60305 | 0 | |
| Расчеты с работниками по оплате труда | 60306 | 0 | |
| Расчеты с работниками по подотчетным суммам | 60307 | 0 | |
| Расчеты с работниками по подотчетным суммам | 60308 | 0 | |
| Налог на добавленную стоимость, полученный | 60309 | 0 | |
| Налог на добавленную стоимость, уплаченный | 60310 | 14 | |
| Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | 60311 | 0 | |
| Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | 60312 | 24 931 | |
| Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям | 60314 | 113 | |
| Расчеты с прочими кредиторами | 60322 | 0 | |
| Расчеты с прочими дебиторами | 60323 | 8 523 | |
| Резервы на возможные потери | 60324 | 8 523 | |
| Расчетные операции | |||
| Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты | 90901 | 3 071 | |
| Расчетные документы, не оплаченные в срок | 90902 | 766 009 | |
| Выставленные аккредитивы | 90907 | 5 848 | |
| Расчеты по обязательным резервам | |||
| Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации | 91003 | 0 | |
| Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте | 91004 | 0 | |
Таблица В2 - Расчетные операции ОАО «Новосибирский Муниципальный банк» по состоянию на 1.01.2005
| Название разделов и счетов баланса | Номер счета 2-го порядка | Остатки | |
| Актив | Пассив | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | |||
| Касса кредитных организаций | 20202 | 91 222 | |
| Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций | 20207 | 10 917 | |
| Денежные средства в банкоматах | 20208 | 26 306 | |
| Денежные средства в пути | 20209 | 29 116 | |
| Корреспондентские счета | |||
| Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | 30102 | 9 911 | |
| Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов | 30109 | 4 | |
| Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах | 30110 | 2 113 | |
| Счета кредитных организаций по другим операциям | |||
| Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России | 30202 | 29 415 | |
| Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России | 30204 | 1 125 | |
| Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях | 30213 | 2 938 | |
| Незавершенные расчеты кредитной организации | 30221 | 0 | |
| Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России | 30223 | 0 | |
| Расчеты по ценным бумагам | |||
| Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | 30601 | 130 | |
| Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | 30602 | 0 | |
| Счета организаций, находящихся в федеральной собственности | |||
| Коммерческие организации | 40502 | 15 598 | |
| Некоммерческие организации | 40503 | 1 160 | |
| Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | |||
| Финансовые организации | 40601 | 2 553 | |
| Коммерческие организации | 40602 | 13 874 | |
| Некоммерческие организации | 40603 | 95 412 | |
| Счета негосударственных организаций | |||
| Финансовые организации | 40701 | 8 181 | |
| Коммерческие организации | 40702 | 183 619 | |
| Некоммерческие организации | 40703 | 31 773 | |
| Средства для проведения выборов и референдумов. Специальный избирательный счет. | 40704 | 704 | |
| Прочие счета | |||
| Индивидуальные предприниматели | 40802 | 12 056 | |
| Физические лица | 40817 | 679 | |
| Средства в расчетах | |||
| Аккредитивы к оплате | 40901 | 4 144 | |
| Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы | 40905 | 0 | |
| Инкассированная денежная выручка | 40906 | 0 | |
| Переводы в Российскую Федерацию | 40909 | 0 | |
| Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам | 40910 | 0 | |
| Транзитные счета | 40911 | 19 543 | |
| Переводы из Российской Федерации | 40912 | 0 | |
| Переводы из Российской Федерации нерезидентами | 40913 | 0 | |
| Расчеты по отдельным операциям | |||
| Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | 47405 | 0 | |
| Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам | 47407 | 0 | |
| Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам | 47408 | 0 | |
| Начисленные проценты по вкладам | 47411 | 7 418 | |
| Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения | 47416 | 10 079 | |
| Обязательства по прочим операциям | 47422 | 19 446 | |
| Требования по прочим операциям | 47423 | 7 345 | |
| Резервы на возможные потери | 47425 | 1 749 | |
| Обязательства по уплате процентов | 47426 | 841 | |
| Требования по получению процентов | 47427 | 2 832 | |
| Расчеты с дебиторами и кредиторами | |||
| Расчеты с бюджетом по налогам | 60301 | 461 | |
| Расчеты с бюджетом по налогам | 60302 | 503 | |
| Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | 60303 | 1 | |
| Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | 60304 | 0 | |
| Расчеты с работниками по оплате труда | 60305 | 0 | |
| Расчеты с работниками по оплате труда | 60306 | 0 | |
| Расчеты с работниками по подотчетным суммам | 60307 | 0 | |
| Расчеты с работниками по подотчетным суммам | 60308 | 0 | |
| Налог на добавленную стоимость, полученный | 60309 | 0 | |
| Налог на добавленную стоимость, уплаченный | 60310 | 0 | |
| Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | 60312 | 2 363 | |
| Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям | 60314 | 0 | |
| Расчеты с прочими дебиторами | 60323 | 8 528 | |
| Резервы на возможные потери | 60324 | 8 528 | |
| Расчетные операции | |||
| Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты | 90901 | 56 377 | |
| Расчетные документы, не оплаченные в срок | 90902 | 1 474 236 | |
| Выставленные аккредитивы | 90907 | 4 144 | |
| Расчеты по обязательным резервам | |||
| Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации | 91003 | 0 | |
| Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте | 91004 | 0 | |
| Название разделов и счетов баланса | Номер счета 2-го порядка | Остатки | |
| Актив | Пассив | ||
| А. Балансовые счета | |||
| Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций принадлежащих: | |||
| Российской Федерации | 10201 | 3 321 | |
| субъектам Российской Федерации и органам местного самоуправления | 10202 | 2 269 | |
| государственным организациям | 10203 | 1 950 | |
| негосударственным организациям | 10204 | 92 402 | |
| физическим лицам | 10205 | 58 | |
| Добавочный капитал | |||
| Прирост стоимости имущества при переоценке | 10601 | 24 345 | |
| Фонды | |||
| Резервный фонд | 10701 | 5 000 | |
| Фонды специального назначения | 10702 | 1 609 | |
| Фонды накопления | 10703 | 39 279 | |
| Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | |||
| Касса кредитных организаций | 20202 | 121 215 | |
| Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций | 20207 | 13 448 | |
| Денежные средства в банкоматах | 20208 | 50 551 | |
| Денежные средства в пути | 20209 | 38 429 | |
| Корреспондентские счета | |||
| Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | 30102 | 208 887 | |
| Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов | 30109 | 2 535 | |
| Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах | 30110 | 6 294 | |
| Счета кредитных организаций по другим операциям | |||
| Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России | 30202 | 36 673 | |
| Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России | 30204 | 1 208 | |
| Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях | 30213 | 10 078 | |
| Незавершенные расчеты кредитной организации | 30221 | 0 | |
| Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России | 30223 | 0 | |
| Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт | 30232 | 1 240 | |
| Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт | 30233 | 1 463 | |
| Расчеты по ценным бумагам | |||
| Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | 30601 | 169 | |
| Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | 30602 | 0 | |
| Кредиты, предоставленные кредитным организациям | |||
| на 1 день | 32002 | 0 | |
| на срок от 2 до 7 дней | 32003 | 0 | |
| Депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях | |||
| до востребования | 32201 | 144 | |
| Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям | |||
| Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств | 32801 | 2 | |
| Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам | 32802 | 1 | |
| Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов | |||
| Средства местных бюджетов | 40204 | 73 852 | |
| Средства местных бюджетов, выделенные государственным организациям | 40205 | 2 971 | |
| Средства местных бюджетов, выделенные негосударственным организациям | 40206 | 15 | |
| Прочие средства бюджетов | |||
| Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений | 40302 | 123 | |
| Счета организаций, находящихся в федеральной собственности | |||
| Коммерческие организации | 40502 | 27 258 | |
| Некоммерческие организации | 40503 | 3 308 | |
| Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | |||
| Финансовые организации | 40601 | 2 829 | |
| Коммерческие организации | 40602 | 22 212 | |
| Некоммерческие организации | 40603 | 8 600 | |
| Счета негосударственных организаций | |||
| Финансовые организации | 40701 | 20 958 | |
| Коммерческие организации | 40702 | 266 046 | |
| Некоммерческие организации | 40703 | 40 227 | |
| Прочие счета | |||
| Индивидуальные предприниматели | 40802 | 24 633 | |
| Физические лица | 40817 | 208 138 | |
| Средства в расчетах | |||
| Аккредитивы к оплате | 40901 | 3 585 | |
| Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы | 40905 | 0 | |
| Инкассированная денежная выручка | 40906 | 0 | |
| Переводы в Российскую Федерацию | 40909 | 0 | |
| Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам | 40910 | 0 | |
| Транзитные счета | 40911 | 27 466 | |
| Переводы из Российской Федерации | 40912 | 0 | |
| Переводы из Российской Федерации нерезидентами | 40913 | 0 | |
| Депозиты коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | |||
| на срок до 30 дней | 41802 | 0 | |
| на срок от 31 до 90 дней | 41803 | 5 000 | |
| Депозиты негосударственных финансовых организаций | |||
| до востребования | 42001 | 2 300 | |
| на срок от 181 дня до 1 года | 42005 | 1 200 | |
| на срок от 1 года до 3 лет | 42006 | 2 500 | |
| Депозиты негосударственных коммерческих организаций | |||
| на срок до 30 дней | 42102 | 300 | |
| на срок от 31 до 90 дней | 42103 | 50 200 | |
| на срок от 91 до 180 дней | 42104 | 19 260 | |
| на срок от 181 дня до 1 года | 42105 | 23 951 | |
| на срок от 1 года до 3 лет | 42106 | 9 000 | |
| Депозиты негосударственных некоммерческих организаций | |||
| на срок от 31 до 90 дней | 42203 | 2 200 | |
| на срок от 91 до 180 дней | 42204 | 2 100 | |
| на срок от 181 дня до 1 года | 42205 | 1 700 | |
| на срок от 1 года до 3 лет | 42206 | 700 | |
| Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц | |||
| Депозиты до востребования | 42301 | 16 528 | |
| Депозиты на срок от 31 до 90 дней | 42303 | 6 401 | |
| Депозиты на срок от 91 до 180 дней | 42304 | 78 923 | |
| Депозиты на срок от 181 дня до 1 года | 42305 | 308 939 | |
| Депозиты на срок от 1 года до 3 лет | 42306 | 274 552 | |
| Депозиты на срок свыше 3 лет | 42307 | 13 524 | |
| Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов | |||
| Депозиты до востребования | 42601 | 414 | |
| Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||
| на срок от 31 до 90 дней | 44205 | 0 | |
| Резервы на возможные потери | 44215 | 0 | |
| Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | |||
| на срок от 31 до 90 дней | 44604 | 0 | |
| на срок от 91 до 180 дней | 44605 | 0 | |
| Резервы на возможные потери | 44615 | 0 | |
| Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | |||
| на срок до 30 дней | 44903 | 0 | |
| на срок от 31 до 90 дней | 44904 | 5 000 | |
| Резервы на возможные потери | 44915 | 50 | |
| Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям | |||
| кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | 45101 | 0 | |
| на срок от 31 до 90 дней | 45104 | 20 000 | |
| Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям | |||
| кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | 45201 | 41 474 | |
| на срок до 30 дней | 45203 | 8 450 | |
| на срок от 31 до 90 дней | 45204 | 226 148 | |
| на срок от 91 до 180 дней | 45205 | 448 845 | |
| на срок от 181 дня до 1 года | 45206 | 314 583 | |
| на срок от 1 года до 3 лет | 45207 | 9 695 | |
| Резервы на возможные потери | 45215 | 19 208 | |
| Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям | |||
| на срок от 31 до 90 дней | 45304 | 25 000 | |
| Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям | |||
| кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | 45401 | 5 723 | |
| на срок от 31 до 90 дней | 45404 | 100 | |
| на срок от 91 до 180 дней | 45405 | 4 995 | |
| на срок от 181 дня до 1 года | 45406 | 5 554 | |
| на срок от 1 года до 3 лет | 45407 | 2 900 | |
| Резервы на возможные потери | 45415 | 35 | |
| Кредиты, предоставленные физическим лицам | |||
| на срок до 30 дней | 45502 | 1 000 | |
| на срок от 31 до 90 дней | 45503 | 6 050 | |
| на срок от 181 дня до 1 года | 45505 | 23 124 | |
| на срок от 1 года до 3 лет | 45506 | 99 401 | |
| на срок свыше 3 лет | 45507 | 22 788 | |
| Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт") | 45509 | 21 640 | |
| Резервы на возможные потери | 45515 | 134 | |
| Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам | |||
| Негосударственным коммерческим организациям | 45812 | 10 773 | |
| Индивидуальным предпринимателям | 45814 | 5 700 | |
| Гражданам | 45815 | 42 | |
| Резервы на возможные потери | 45818 | 16 478 | |
| Расчеты по отдельным операциям | |||
| Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | 47405 | 0 | |
| Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам | 47407 | 10 | |
| Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам | 47408 | 0 | |
| Начисленные проценты по вкладам | 47411 | 5 702 | |
| Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения | 47416 | 562 | |
| Обязательства по прочим операциям | 47422 | 21 792 | |
| Требования по прочим операциям | 47423 | 16 012 | |
| Резервы на возможные потери | 47425 | 1 678 | |
| Обязательства по уплате процентов | 47426 | 1 585 | |
| Требования по получению процентов | 47427 | 3 676 | |
| Предстоящие поступления и выплаты по операциям с клиентами | |||
| Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам | 47501 | 3 674 | |
| Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов | 47502 | 7 286 | |
| Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа | |||
| Прочие акции | 50606 | 745 | |
| Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы | 50610 | 0 | |
| Некотируемые акции | |||
| Прочие акции | 50706 | 115 | |
| Резервы на возможные потери | 50709 | 1 | |
| Векселя кредитных организаций | |||
| до востребования | 51401 | 59 | |
| со сроком погашения до 30 дней | 51402 | 39 | |
| со сроком погашения от 31 до 90 дней | 51403 | 9 694 | |
| со сроком погашения от 91 до 180 дней | 51404 | 8 346 | |
| со сроком погашения от 181 дня до 1 года | 51405 | 899 | |
| Прочие векселя | |||
| до востребования | 51501 | 4 488 | |
| со сроком погашения до 30 дней | 51502 | 500 | |
| со сроком погашения от 181 дня до 1 года | 51505 | 2 000 | |
| со сроком погашения свыше 3 лет | 51507 | 319 | |
| не оплаченные в срок и неопротестованные | 51509 | 187 | |
| Резервы на возможные потери | 51510 | 548 | |
| Выпущенные векселя и банковские акцепты | |||
| до востребования | 52301 | 37 255 | |
| со сроком погашения до 30 дней | 52302 | 27 049 | |
| со сроком погашения от 31 до 90 дней | 52303 | 15 272 | |
| со сроком погашения от 91 до 180 дней | 52304 | 10 000 | |
| со сроком погашения от 181 дня до 1 года | 52305 | 24 964 | |
| со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | 52306 | 8 602 | |
| Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению | |||
| Векселя к исполнению | 52406 | 848 | |
| Прочии счета по операциям с выпущенными ценными бумагами | |||
| Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам | 52501 | 747 | |
| Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам | 52502 | 3 602 | |
| Прочее участие | |||
| Средства, внесенные в уставные капиталы организаций | 60202 | 0 | |
| Резервы на возможные потери | 60206 | 0 | |
| Расчеты с дебиторами и кредиторами | |||
| Расчеты с бюджетом по налогам | 60301 | 502 | |
| Расчеты с бюджетом по налогам | 60302 | 0 | |
| Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | 60303 | 0 | |
| Расчеты с работниками по оплате труда | 60305 | 0 | |
| Расчеты с работниками по оплате труда | 60306 | 0 | |
| Расчеты с работниками по подотчетным суммам | 60307 | 0 | |
| Расчеты с работниками по подотчетным суммам | 60308 | 0 | |
| Налог на добавленную стоимость, полученный | 60309 | 0 | |
| Налог на добавленную стоимость, уплаченный | 60310 | 14 | |
| Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | 60311 | 0 | |
| Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | 60312 | 24 931 | |
| Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям | 60314 | 113 | |
| Расчеты с прочими кредиторами | 60322 | 0 | |
| Расчеты с прочими дебиторами | 60323 | 8 523 | |
| Резервы на возможные потери | 60324 | 8 523 | |
| Основные средства | |||
| Основные средства (кроме земли) | 60401 | 98 122 | |
| Амортизация основных средств | 60601 | 27 655 | |
| Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов | 60701 | 48 | |
| Материальные запасы | |||
| Запасные части | 61002 | 732 | |
| Материалы | 61008 | 2 197 | |
| Инвентарь и принадлежности | 61009 | 179 | |
| Издания | 61010 | 8 | |
| Выбытие и реализация | |||
| Выбытие (реализация) имущества | 61202 | 0 | |
| Доходы будущих периодов | |||
| Доходы будущих периодов по ценным бумагам | 61302 | 60 | |
| Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы | 61306 | 0 | |
| Расходы будущих периодов | |||
| Расходы будущих периодов по другим операциям | 61403 | 2 009 | |
| Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы | 61406 | 0 | |
| Доходы | |||
| Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам | 70101 | 0 | |
| Доходы, полученные от операций с ценными бумагами | 70102 | 0 | |
| Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | 70103 | 0 | |
| Другие доходы | 70107 | 0 | |
| Расходы | |||
| Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты | 70201 | 0 | |
| Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам | 70202 | 0 | |
| Проценты, уплаченные физическим лицам | 70203 | 0 | |
| Расходы по операциям с ценными бумагами | 70204 | 0 | |
| Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | 70205 | 0 | |
| Расходы на содержание аппарата | 70206 | 0 | |
| Другие расходы | 70209 | 0 | |
| Прибыль | |||
| Прибыль отчетного года | 70301 | 47 325 | |
| Использование прибыли | |||
| Использование прибыли отчетного года | 70501 | 14 132 | |
| В. Внебалансовые счета | |||
| Неразмещенные ценные бумаги | |||
| Бланки собственных ценных бумаг для распространения | 90701 | 7 | |
| Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения | 90704 | 0 | |
| Ценные бумаги прочих эмитентов | |||
| Ценные бумаги на хранении по договорам хранения | 90803 | 44 056 | |
| Расчетные операции | |||
| Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты | 90901 | 3 071 | |
| Расчетные документы, не оплаченные в срок | 90902 | 766 009 | |
| Выставленные аккредитивы | 90907 | 5 848 | |
| Расчеты по обязательным резервам | |||
| Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации | 91003 | 0 | |
| Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте | 91004 | 0 | |
| Разные ценности и документы | |||
| Бланки | 91207 | 5 | |
| Обеспечение размещенных средств и обязательства по предоставлению кредитов | |||
| Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов | 91302 | 3 700 | |
| Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам | 91303 | 61 675 | |
| Полученные гарантии и поручительства | 91305 | 1 937 466 | |
| Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг | 91307 | 1 420 908 | |
| Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" | 91309 | 237 092 | |
| Обеспечение под привлечение средств, выданные гарантии и требования по получению средств | |||
| Выданные гарантии и поручительства | 91404 | 30 582 | |
| Арендные и лизинговые операции | |||
| Арендованные основные средства | 91503 | 6 855 | |
| Арендованное другое имущество | 91504 | 9 | |
| Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса | |||
| Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам | 91604 | 9 286 | |
| Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания | |||
| Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам, списанным с баланса кредитной организации | 91704 | 51 | |
| Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания | |||
| Задолженность по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме межбанковских), списанная за счет резервов на возможные потери | 91802 | 127 | |
| Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи | 99998 | 271 374 | |
| Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи | 99999 | 4 255 373 | |
| Д. Счета депо | |||
| Ценные бумаги на хранении в депозитарии | 98000 | 23 | |
| Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый) | 98010 | 3 353 277 | |
| Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении | 98020 | 0 | |
| Ценные бумаги владельцев | 98040 | 3 341 642 | |
| Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию | 98050 | 11 658 | |
| Ценные бумаги вне обращения | 98090 | 0 | |
Открытое акционерное общество Новосибирский коммерческий муниципальный банк
Регистрационный номер: 2786
Форма N101
Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета- по состоянию на 1 января 2005 г.
| Название разделов и счетов баланса | Номер счета 2-го порядка | Остатки | |
| Актив | Пассив | ||
| А. Балансовые счета | |||
| Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций принадлежащих: | |||
| Российской Федерации | 10201 | 3 320 | |
| субъектам Российской Федерации и органам местного самоуправления | 10202 | 2 269 | |
| государственным организациям | 10203 | 1 950 | |
| негосударственным организациям | 10204 | 92 402 | |
| физическим лицам | 10205 | 59 | |
| Добавочный капитал | |||
| Прирост стоимости имущества при переоценке | 10601 | 24 345 | |
| Фонды | |||
| Резервный фонд | 10701 | 5 000 | |
| Фонды специального назначения | 10702 | 2 333 | |
| Фонды накопления | 10703 | 12 501 | |
| Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | |||
| Касса кредитных организаций | 20202 | 91 222 | |
| Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций | 20207 | 10 917 | |
| Денежные средства в банкоматах | 20208 | 26 306 | |
| Денежные средства в пути | 20209 | 29 116 | |
| Корреспондентские счета | |||
| Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | 30102 | 9 911 | |
| Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов | 30109 | 4 | |
| Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах | 30110 | 2 113 | |
| Счета кредитных организаций по другим операциям | |||
| Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России | 30202 | 29 415 | |
| Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России | 30204 | 1 125 | |
| Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях | 30213 | 2 938 | |
| Незавершенные расчеты кредитной организации | 30221 | 0 | |
| Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России | 30223 | 0 | |
| Расчеты по ценным бумагам | |||
| Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | 30601 | 130 | |
| Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами | 30602 | 0 | |
| Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций | |||
| на 1 день | 31302 | 0 | |
| на срок от 2 до 7 дней | 31303 | 0 | |
| на срок от 8 до 30 дней | 31304 | 10 000 | |
| на срок от 31 до 90 дней | 31305 | 0 | |
| Кредиты, предоставленные кредитным организациям | |||
| на 1 день | 32002 | 0 | |
| на срок от 2 до 7 дней | 32003 | 0 | |
| Депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях | |||
| для расчетов с использованием банковских карт | 32210 | 183 | |
| Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям | |||
| Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств | 32801 | 2 | |
| Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам | 32802 | 0 | |
| Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов | |||
| Средства бюджетов субъектов Российской Федерации | 40201 | 105 | |
| Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям | 40202 | 0 | |
| Средства бюджетов субъектов Российской Федерции, выделенные негосударственным организациям | 40203 | 3 | |
| Средства местных бюджетов | 40204 | 13 758 | |
| Средства местных бюджетов, выделенные государственным организациям | 40205 | 14 139 | |
| Средства местных бюджетов, выделенные негосударственным организациям | 40206 | 1 696 | |
| Прочие средства бюджетов | |||
| Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений | 40302 | 138 | |
| Средства государственных внебюджетных фондов | |||
| Внебюджетные фонды органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления | 40410 | 932 | |
| Счета организаций, находящихся в федеральной собственности | |||
| Коммерческие организации | 40502 | 15 598 | |
| Некоммерческие организации | 40503 | 1 160 | |
| Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | |||
| Финансовые организации | 40601 | 2 553 | |
| Коммерческие организации | 40602 | 13 874 | |
| Некоммерческие организации | 40603 | 95 412 | |
| Счета негосударственных организаций | |||
| Финансовые организации | 40701 | 8 181 | |
| Коммерческие организации | 40702 | 183 619 | |
| Некоммерческие организации | 40703 | 31 773 | |
| Средства для проведения выборов и референдумов. Специальный избирательный счет. | 40704 | 704 | |
| Прочие счета | |||
| Индивидуальные предприниматели | 40802 | 12 056 | |
| Физические лица | 40817 | 679 | |
| Средства в расчетах | |||
| Аккредитивы к оплате | 40901 | 4 144 | |
| Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы | 40905 | 0 | |
| Инкассированная денежная выручка | 40906 | 0 | |
| Переводы в Российскую Федерацию | 40909 | 0 | |
| Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам | 40910 | 0 | |
| Транзитные счета | 40911 | 19 543 | |
| Переводы из Российской Федерации | 40912 | 0 | |
| Переводы из Российской Федерации нерезидентами | 40913 | 0 | |
| Депозиты негосударственных финансовых организаций | |||
| на срок от 181 дня до 1 года | 42005 | 6 500 | |
| на срок от 1 года до 3 лет | 42006 | 2 500 | |
| Депозиты негосударственных коммерческих организаций | |||
| на срок от 31 до 90 дней | 42103 | 600 | |
| на срок от 91 до 180 дней | 42104 | 8 000 | |
| на срок от 181 дня до 1 года | 42105 | 7 000 | |
| на срок от 1 года до 3 лет | 42106 | 9 000 | |
| Депозиты негосударственных некоммерческих организаций | |||
| на срок от 31 до 90 дней | 42203 | 500 | |
| на срок от 91 до 180 дней | 42204 | 400 | |
| на срок от 181 дня до 1 года | 42205 | 816 | |
| на срок от 1 года до 3 лет | 42206 | 200 | |
| Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц | |||
| Депозиты до востребования | 42301 | 144 973 | |
| Депозиты на срок от 31 до 90 дней | 42303 | 19 354 | |
| Депозиты на срок от 91 до 180 дней | 42304 | 63 477 | |
| Депозиты на срок от 181 дня до 1 года | 42305 | 262 657 | |
| Депозиты на срок от 1 года до 3 лет | 42306 | 133 688 | |
| Депозиты на срок свыше 3 лет | 42307 | 4 390 | |
| для расчетов с использованием банковских карт | 42308 | 57 | |
| Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов | |||
| Депозиты до востребования | 42601 | 440 | |
| Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||
| на срок от 2 до 7 дней | 44203 | 0 | |
| на срок от 8 до 30 дней | 44204 | 20 000 | |
| на срок от 31 до 90 дней | 44205 | 70 950 | |
| Резервы на возможные потери | 44215 | 0 | |
| Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности | |||
| на срок от 31 до 90 дней | 44604 | 0 | |
| Резервы на возможные потери | 44615 | 0 | |
| Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | |||
| на срок до 30 дней | 44903 | 30 000 | |
| на срок от 31 до 90 дней | 44904 | 30 000 | |
| Резервы на возможные потери | 44915 | 600 | |
| Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям | |||
| на срок до 30 дней | 45103 | 10 000 | |
| на срок от 31 до 90 дней | 45104 | 10 000 | |
| Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям | |||
| кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | 45201 | 35 156 | |
| на срок до 30 дней | 45203 | 76 000 | |
| на срок от 31 до 90 дней | 45204 | 150 678 | |
| на срок от 91 до 180 дней | 45205 | 373 381 | |
| на срок от 181 дня до 1 года | 45206 | 179 255 | |
| на срок от 1 года до 3 лет | 45207 | 9 000 | |
| Резервы на возможные потери | 45215 | 14 846 | |
| Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям | |||
| на срок до 30 дней | 45303 | 0 | |
| на срок от 91 до 180 дней | 45305 | 21 500 | |
| Резервы на возможные потери | 45315 | 215 | |
| Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям | |||
| кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") | 45401 | 4 278 | |
| на срок от 31 до 90 дней | 45404 | 11 018 | |
| на срок от 91 до 180 дней | 45405 | 9 200 | |
| на срок от 181 дня до 1 года | 45406 | 22 800 | |
| на срок от 1 года до 3 лет | 45407 | 300 | |
| Резервы на возможные потери | 45415 | 4 | |
| Кредиты, предоставленные физическим лицам | |||
| на срок от 31 до 90 дней | 45503 | 0 | |
| на срок от 91 до 180 дней | 45504 | 305 | |
| на срок от 181 дня до 1 года | 45505 | 14 199 | |
| на срок от 1 года до 3 лет | 45506 | 16 702 | |
| на срок свыше 3 лет | 45507 | 23 177 | |
| Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт") | 45509 | 9 201 | |
| Резервы на возможные потери | 45515 | 145 | |
| Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам | |||
| Негосударственным коммерческим организациям | 45812 | 9 773 | |
| Гражданам | 45815 | 2 104 | |
| Резервы на возможные потери | 45818 | 10 849 | |
| Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам | |||
| Гражданам | 45915 | 1 | |
| Средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям | |||
| на срок до 30 дней | 47002 | 0 | |
| Расчеты по отдельным операциям | |||
| Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | 47405 | 0 | |
| Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам | 47407 | 0 | |
| Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам | 47408 | 0 | |
| Начисленные проценты по вкладам | 47411 | 7 418 | |
| Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения | 47416 | 10 079 | |
| Обязательства по прочим операциям | 47422 | 19 446 | |
| Требования по прочим операциям | 47423 | 7 345 | |
| Резервы на возможные потери | 47425 | 1 749 | |
| Обязательства по уплате процентов | 47426 | 841 | |
| Требования по получению процентов | 47427 | 2 832 | |
| Предстоящие поступления и выплаты по операциям с клиентами | |||
| Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам | 47501 | 2 831 | |
| Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов | 47502 | 8 259 | |
| Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа | |||
| Прочие акции | 50606 | 577 | |
| Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы | 50610 | 0 | |
| Векселя кредитных организаций | |||
| до востребования | 51401 | 67 | |
| со сроком погашения до 30 дней | 51402 | 9 926 | |
| со сроком погашения от 31 до 90 дней | 51403 | 10 389 | |
| со сроком погашения от 91 до 180 дней | 51404 | 13 080 | |
| со сроком погашения от 181 дня до 1 года | 51405 | 994 | |
| Прочие векселя | |||
| до востребования | 51501 | 5 147 | |
| со сроком погашения до 30 дней | 51502 | 980 | |
| со сроком погашения от 181 дня до 1 года | 51505 | 2 000 | |
| со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | 51506 | 400 | |
| не оплаченные в срок и неопротестованные | 51509 | 187 | |
| Резервы на возможные потери | 51510 | 1 141 | |
| Выпущенные депозитные сертификаты | |||
| со сроком погашения от 31 до 90 дней | 52102 | 8 000 | |
| со сроком погашения от 91 до 180 дней | 52103 | 5 000 | |
| со сроком погашения от 181 дня до 1 года | 52104 | 0 | |
| Выпущенные векселя и банковские акцепты | |||
| до востребования | 52301 | 20 679 | |
| со сроком погашения до 30 дней | 52302 | 46 585 | |
| со сроком погашения от 31 до 90 дней | 52303 | 20 100 | |
| со сроком погашения от 91 до 180 дней | 52304 | 9 500 | |
| со сроком погашения от 181 дня до 1 года | 52305 | 6 819 | |
| со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет | 52306 | 4 890 | |
| Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению | |||
| Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению | 52403 | 1 654 | |
| Проценты, удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению | 52405 | 58 | |
| Векселя к исполнению | 52406 | 229 | |
| Прочии счета по операциям с выпущенными ценными бумагами | |||
| Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам | 52501 | 455 | |
| Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам | 52502 | 1 911 | |
| Прочее участие | |||
| Средства, внесенные в уставные капиталы организаций | 60202 | 100 | |
| Резервы на возможные потери | 60206 | 21 | |
| Расчеты с дебиторами и кредиторами | |||
| Расчеты с бюджетом по налогам | 60301 | 461 | |
| Расчеты с бюджетом по налогам | 60302 | 503 | |
| Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | 60303 | 1 | |
| Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату | 60304 | 0 | |
| Расчеты с работниками по оплате труда | 60305 | 0 | |
| Расчеты с работниками по оплате труда | 60306 | 0 | |
| Расчеты с работниками по подотчетным суммам | 60307 | 0 | |
| Расчеты с работниками по подотчетным суммам | 60308 | 0 | |
| Налог на добавленную стоимость, полученный | 60309 | 0 | |
| Налог на добавленную стоимость, уплаченный | 60310 | 0 | |
| Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями | 60312 | 2 363 | |
| Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям | 60314 | 0 | |
| Расчеты с прочими дебиторами | 60323 | 8 528 | |
| Резервы на возможные потери | 60324 | 8 528 | |
| Основные средства | |||
| Основные средства (кроме земли) | 60401 | 67 968 | |
| Амортизация основных средств | 60601 | 17 353 | |
| Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов | 60701 | 0 | |
| Материальные запасы | |||
| Запасные части | 61002 | 148 | |
| Материалы | 61008 | 495 | |
| Инвентарь и принадлежности | 61009 | 126 | |
| Издания | 61010 | 0 | |
| Выбытие и реализация | |||
| Выбытие (реализация) имущества | 61202 | 0 | |
| Доходы будущих периодов | |||
| Доходы будущих периодов по ценным бумагам | 61302 | 60 | |
| Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы | 61306 | 0 | |
| Расходы будущих периодов | |||
| Расходы будущих периодов по другим операциям | 61403 | 2 163 | |
| Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы | 61406 | 0 | |
| Доходы | |||
| Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам | 70101 | 0 | |
| Доходы, полученные от операций с ценными бумагами | 70102 | 0 | |
| Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | 70103 | 0 | |
| Штрафы, пени, неустойки полученные | 70106 | 0 | |
| Другие доходы | 70107 | 0 | |
| Расходы | |||
| Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты | 70201 | 0 | |
| Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам | 70202 | 0 | |
| Проценты, уплаченные физическим лицам | 70203 | 0 | |
| Расходы по операциям с ценными бумагами | 70204 | 0 | |
| Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | 70205 | 0 | |
| Расходы на содержание аппарата | 70206 | 0 | |
| Штрафы, пени, неустойки уплаченные | 70208 | 0 | |
| Другие расходы | 70209 | 0 | |
| Прибыль | |||
| Прибыль отчетного года | 70301 | 33 759 | |
| Использование прибыли | |||
| Использование прибыли отчетного года | 70501 | 4 538 | |
| В. Внебалансовые счета | |||
| Неразмещенные ценные бумаги | |||
| Бланки собственных ценных бумаг для распространения | 90701 | 3 | |
| Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения | 90704 | 0 | |
| Ценные бумаги прочих эмитентов | |||
| Ценные бумаги на хранении по договорам хранения | 90803 | 79 645 | |
| Расчетные операции | |||
| Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты | 90901 | 56 377 | |
| Расчетные документы, не оплаченные в срок | 90902 | 1 474 236 | |
| Выставленные аккредитивы | 90907 | 4 144 | |
| Расчеты по обязательным резервам | |||
| Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации | 91003 | 0 | |
| Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте | 91004 | 0 | |
| Разные ценности и документы | |||
| Бланки | 91207 | 4 | |
| Обеспечение размещенных средств и обязательства по предоставлению кредитов | |||
| Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов | 91302 | 2 600 | |
| Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам | 91303 | 134 888 | |
| Полученные гарантии и поручительства | 91305 | 862 074 | |
| Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг | 91307 | 879 345 | |
| Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" | 91309 | 141 069 | |
| Обеспечение под привлечение средств, выданные гарантии и требования по получению средств | |||
| Выданные гарантии и поручительства | 91404 | 14 138 | |
| Арендные и лизинговые операции | |||
| Арендованные основные средства | 91503 | 12 189 | |
| Арендованное другое имущество | 91504 | 9 | |
| Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса | |||
| Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам | 91604 | 5 109 | |
| Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания | |||
| Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам, списанным с баланса кредитной организации | 91704 | 51 | |
| Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания | |||
| Задолженность по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме межбанковских), списанная за счет резервов на возможные потери | 91802 | 127 | |
| Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи | 99998 | 157 807 | |
| Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи | 99999 | 3 508 201 | |
| Д. Счета депо | |||
| Ценные бумаги на хранении в депозитарии | 98000 | 51 | |
| Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый) | 98010 | 3 187 619 | |
| Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении | 98020 | 0 | |
| Ценные бумаги владельцев | 98040 | 3 176 139 | |
| Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию | 98050 | 11 531 | |
| Ценные бумаги вне обращения | 98090 | 0 | |
| Открытое акционерное общество Новосибирский коммерческий муниципальный банк |
| Регистрационный номер: 2786 |
| Форма N101 |
| Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета- по состоянию на 1 января 2004 г. |
| тыс. рублей |
Название разделов и счетов баланса
Номер счета 2-го порядка
Остатки
Актив
Пассив
А. Балансовые счета
Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций принадлежащих:
Российской Федерации
10201
3 320
субъектам Российской Федерации и органам местного самоуправления
10202
2 269
государственным организациям
10203
1 950
негосударственным организациям
10204
92 402
физическим лицам
10205
59
Добавочный капитал
Прирост стоимости имущества при переоценке
10601
166
Фонды
Резервный фонд
10701
3 927
Фонды специального назначения
10702
2 546
Фонды накопления
10703
6 290
Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
Касса кредитных организаций
20202
43 809
Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций
20207
0
Денежные средства в банкоматах
20208
15 164
Денежные средства в пути
20209
1 708
Корреспондентские счета
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
30102
2 748
Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов
30109
667
Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах
30110
824
Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ
30114
33
Счета кредитных организаций по другим операциям
Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России
30202
56 187
Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России
30204
1 761
Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях
30213
845
Незавершенные расчеты кредитной организации
30221
0
Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России
30223
0
Расчеты по ценным бумагам
Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
30601
46
Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами
30602
6
Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций
на 1 день
31302
0
на срок от 2 до 7 дней
31303
16 300
на срок от 8 до 30 дней
31304
0
на срок от 31 до 90 дней
31305
10 000
до востребования
31310
10 000
Кредиты, предоставленные кредитным организациям
на 1 день
32002
0
на срок от 2 до 7 дней
32003
0
Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям
Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств
32801
3
Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам
32802
126
Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов
Средства бюджетов субъектов Российской Федерации
40201
5
Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям
40202
1
Средства местных бюджетов
40204
76 074
Средства местных бюджетов, выделенные государственным организациям
40205
9 647
Средства местных бюджетов, выделенные негосударственным организациям
40206
1 003
Прочие средства бюджетов
Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений
40302
103
Средства государственных внебюджетных фондов
Внебюджетные фонды органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления
40410
2 311
Счета организаций, находящихся в федеральной собственности
Коммерческие организации
40502
1 523
Некоммерческие организации
40503
415
Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
Финансовые организации
40601
31
Коммерческие организации
40602
11 353
Некоммерческие организации
40603
44 499
Счета негосударственных организаций
Финансовые организации
40701
18 085
Коммерческие организации
40702
150 320
Некоммерческие организации
40703
24 947
Средства для проведения выборов и референдумов. Специальный избирательный счет.
40704
52
Прочие счета
Индивидуальные предприниматели
40802
12 975
Средства в расчетах
Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы
40905
0
Инкассированная денежная выручка
40906
0
Переводы в Российскую Федерацию
40909
0
Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам
40910
0
Транзитные счета
40911
23 415
Депозиты негосударственных финансовых организаций
на срок от 181 дня до 1 года
42005
1 100
на срок от 1 года до 3 лет
42006
5 500
Депозиты негосударственных коммерческих организаций
до востребования
42101
0
на срок от 31 до 90 дней
42103
500
на срок от 91 до 180 дней
42104
67 605
на срок от 181 дня до 1 года
42105
11 212
Депозиты негосударственных некоммерческих организаций
на срок от 91 до 180 дней
42204
701
на срок от 181 дня до 1 года
42205
562
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц
Депозиты до востребования
42301
84 981
Депозиты на срок от 31 до 90 дней
42303
5 840
Депозиты на срок от 91 до 180 дней
42304
42 877
Депозиты на срок от 181 дня до 1 года
42305
61 575
Депозиты на срок от 1 года до 3 лет
42306
34 679
Депозиты на срок свыше 3 лет
42307
1 477
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов
Депозиты до востребования
42601
284
Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
на 1 день
44202
0
на срок от 2 до 7 дней
44203
0
на срок от 8 до 30 дней
44204
0
на срок от 31 до 90 дней
44205
650
на срок от 91 до 180 дней
44206
16 500
до востребования
44210
133 100
Резервы на возможные потери
44215
1 502
Кредиты, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
на срок от 31 до 90 дней
44904
0
на срок от 91 до 180 дней
44905
0
на срок от 181 дня до 1 года
44906
0
Резервы на возможные потери
44915
0
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")
45201
37 139
на срок до 30 дней
45203
16 587
на срок от 31 до 90 дней
45204
78 637
на срок от 91 до 180 дней
45205
149 394
на срок от 181 дня до 1 года
45206
36 975
до востребования
45209
89 500
Резервы на возможные потери
45215
4 082
Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям
на срок до 30 дней
45303
6 250
на срок от 91 до 180 дней
45305
43 345
Резервы на возможные потери
45315
496
Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям
кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")
45401
3 602
на срок от 31 до 90 дней
45404
4 377
на срок от 91 до 180 дней
45405
19 972
Резервы на возможные потери
45415
280
Кредиты, предоставленные физическим лицам
на срок от 31 до 90 дней
45503
133
на срок от 91 до 180 дней
45504
5 013
на срок от 181 дня до 1 года
45505
14 745
на срок от 1 года до 3 лет
45506
2 397
Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт")
45509
1 025
Резервы на возможные потери
45515
292
Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
Негосударственным коммерческим организациям
45812
7 773
Резервы на возможные потери
45818
5 606
Расчеты по отдельным операциям
Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты
47405
0
Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам
47407
0
Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам
47408
0
Начисленные проценты по вкладам
47411
1 180
Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения
47416
9 591
Обязательства по прочим операциям
47422
952
Требования по прочим операциям
47423
2 895
Резервы на возможные потери
47425
75
Обязательства по уплате процентов
47426
1 215
Требования по получению процентов
47427
1 816
Предстоящие поступления и выплаты по операциям с клиентами
Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам
47501
1 813
Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов
47502
2 269
Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования
Прочие долговые обязательства
50308
48
Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа
Прочие акции
50606
689
Переоценка ценных бумаг - положительные разницы
50609
0
Некотируемые акции
Прочие акции
50706
3
Резервы на возможные потери
50709
1
Векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местного самоуправления и авалированные ими
не оплаченные в срок и неопротестованные
51309
1 075
Резервы на возможные потери
51310
378
Векселя кредитных организаций
до востребования
51401
0
со сроком погашения до 30 дней
51402
267
со сроком погашения от 31 до 90 дней
51403
441
со сроком погашения от 91 до 180 дней
51404
38 748
со сроком погашения от 181 дня до 1 года
51405
5 228
со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет
51406
0
не оплаченные в срок и неопротестованные
51409
0
Резервы на возможные потери
51410
447
Прочие векселя
до востребования
51501
34 423
со сроком погашения от 181 дня до 1 года
51505
102 429
со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет
51506
800
не оплаченные в срок и опротестованные
51508
178
не оплаченные в срок и неопротестованные
51509
1 757
Резервы на возможные потери
51510
2 225
Выпущенные векселя и банковские акцепты
до востребования
52301
15 081
со сроком погашения до 30 дней
52302
2 340
со сроком погашения от 31 до 90 дней
52303
8 238
со сроком погашения от 91 до 180 дней
52304
30 540
со сроком погашения от 181 дня до 1 года
52305
61 098
со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет
52306
100
Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению
Векселя к исполнению
52406
1 124
Прочии счета по операциям с выпущенными ценными бумагами
Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам
52501
264
Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам
52502
1 039
Расчеты с дебиторами и кредиторами
Расчеты с бюджетом по налогам
60301
838
Расчеты с бюджетом по налогам
60302
0
Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату
60303
0
Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату
60304
3
Расчеты с работниками по оплате труда
60305
0
Расчеты с работниками по оплате труда
60306
0
Расчеты с работниками по подотчетным суммам
60308
143
Налог на добавленную стоимость, полученный
60309
0
Налог на добавленную стоимость, уплаченный
60310
0
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями
60311
0
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями
60312
553
Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям
60314
154
Расчеты с прочими кредиторами
60322
0
Расчеты с прочими дебиторами
60323
8 541
Резервы на возможные потери
60324
8 552
Основные средства
Основные средства (кроме земли)
60401
26 331
Амортизация основных средств
60601
9 386
Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов
60701
977
Материальные запасы
Запасные части
61002
69
Материалы
61008
10
Инвентарь и принадлежности
61009
0
Издания
61010
0
Выбытие и реализация
Выбытие (реализация) имущества
61202
0
Доходы будущих периодов
Доходы будущих периодов по ценным бумагам
61302
1 860
Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы
61306
0
Расходы будущих периодов
Расходы будущих периодов по другим операциям
61403
1 960
Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы
61406
0
Доходы
Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам
70101
0
Доходы, полученные от операций с ценными бумагами
70102
0
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
70103
0
Штрафы, пени, неустойки полученные
70106
0
Другие доходы
70107
0
Расходы
Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты
70201
0
Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам
70202
0
Проценты, уплаченные физическим лицам
70203
0
Расходы по операциям с ценными бумагами
70204
0
Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
70205
0
Расходы на содержание аппарата
70206
0
Штрафы, пени, неустойки уплаченные
70208
0
Другие расходы
70209
0
Прибыль
Прибыль отчетного года
70301
16 018
Использование прибыли
Использование прибыли отчетного года
70501
8 000
В. Внебалансовые счета
Неразмещенные ценные бумаги
Бланки собственных ценных бумаг для распространения
90701
5
Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи
90703
0
Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения
90704
0
Расчетные операции
Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты
90901
808
Расчетные документы, не оплаченные в срок
90902
1 286 929
Расчеты по обязательным резервам
Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации
91003
0
Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте
91004
0
Разные ценности и документы
Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию
91203
0
Бланки
91207
4
Обеспечение размещенных средств и обязательства по предоставлению кредитов
Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам
91303
25 479
Полученные гарантии и поручительства
91305
441 382
Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг
91307
619 246
Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности"
91309
81 566
Обеспечение под привлечение средств, выданные гарантии и требования по получению средств
Выданные гарантии и поручительства
91404
84
Арендные и лизинговые операции
Основные средства, переданные в аренду
91501
244
Арендованные основные средства
91503
13 366
Арендованное другое имущество
91504
88
Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса
Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам
91604
803
Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи
99998
81 650
Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи
99999
2 388 354
Д. Счета депо
Ценные бумаги на хранении в депозитарии
98000
309
Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый)
98010
3 186 973
Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении
98020
31
Ценные бумаги владельцев
98040
3 175 425
Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию
98050
11 857
Ценные бумаги вне обращения
98090
31
Наименование статьи
Данные на отчетную дату Данные на соответствующую дату прошлого года Активы 1. Денежные средства 223643 157561 2. Средства кредитных организаций в Центральном банке России 246768 40451 2.1. Обязательные резервы 37881 30540 3. Средства в кредитных организациях 16372 5051 4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги 745 577 5. Чистая ссудная задолженность 1293346 1154471 6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 86 0 7. Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 10 79 8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 73631 51384 9. Требования по получению процентов 3735 2892 10. Прочие активы 43942 9849 Всего активов 1902278 1422315 Пассивы 12. Кредиты Центрального банка РФ 0 0 13. Средства кредитных организаций 2535 10004 14. Средства клиентов (некредитных организаций) 1552082 1084749 14.1. Вклады физических лиц 699281 629036 15. Выпущенные долговые обязательства 123990 123456 16. Обязательства по уплате процентов 8034 8772 17. Прочие обязательства 24475 33062 18. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшоных зон 1692 1679 Всего обязательств 1712808 1261722 20. Средства акционеров (участников) 100000 100000 20.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 100000 100000 20.2. Зарегистрированные привилегированные акции 0 0 20.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций 0 0 21. Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 0 22. Эмиссионный капитал 0 0 23. Переоценка основных средств 24345 24345 24. Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) 9162 9440 25. Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 44279 17501 26. Прибыль (убыток) за отчетный период 30008 28187 27. Всего источников собственных средств 189470 160593 Всего пассивов 1902278 1422315 Внебалансовые обязательства 29. Безотзывные обязательства кредитной организации 240792 143669 30. Гарантии, выданные кредитной организацией 30582 14138Похожие работы
... на примере одного из предприятий. В следующей главе нами будет предпринята попытка провести анализ ведения кассовых операций на примере обследованного предприятия ОАО «Зерноградагрохимсервис». 3. ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОСОБЕННОСТИ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОАО «ЗЕРНОГРАДАГРОХИМСЕРВИС» 3.1. Организация ведения учета денежных средств в кассе предприятия Для осуществления операций с наличными деньгами в ...
... средств. Таким образом, создание действенного института кредитных историй является необходимой мерой для дальнейшего цивилизованного и эффективного развития банковского кредитования в стране. 3.2 Анализ потребительского кредитования на примере ОАО «Русский Банк Развития» Русский Банк Развития основан в 1992 году. На сегодняшний день Банк входит в число 100 крупнейших банков России по ...
... , например, отсутствует график документооборота, не хватает специальных бланков документов, что существенно усложняет задачу бухгалтеров и не позволяет рационально использовать рабочее время. ГЛАВА 3 Организация учета и анализа движения денежных средств в ООО «ТД Каскад – М» 3.1 Организация бухгалтерского учета денежных средств на предприятии Для производственной деятельности каждое ...
... , подводя итог третьей главы можно выделить следующее. Реализация данных направлений развития позволит сохранить устойчивость банка, упрочить лидирующие позиции в банковской сфере региона. . 3.1 Разработка мероприятия по повышению конкуренции Брянского филиала РОСБАНКа. Согласно статистике потребительских предпочтений на рынке финансовых услуг исследовательского холдинга ROMIR Monitoring на ...
0 комментариев