2.3 Разработка вопросника аудитора для проверки расходов на оплату труда
Для составления программы проверки ООО «Икар» и выбора процедур сбора аудиторских доказательств целесообразно составить вопросник аудитора по всем комплексам задач аудиторской проверки расчетов по оплате труда.
Таблица 8 – Вопросник аудитора
№ п/п | Содержание вопроса | Вариант ответа | Примечание | |||||||
Да | Нет | Нет ответа | ||||||||
I. Соблюдение положений законодательства о труде, состояние внутреннего контроля по трудовым отношениям | ||||||||||
1 1.1 1.2 | Применяются ли типовые формы документов по учету личного состава: Личные карточки на работающих (ф. №Т-2) Приказ о предоставлении отпуска (ф. №Т-6) | + + | ||||||||
1.3 1.4 | Приказ о переводе на другую работу (ф. №Т-5) Приказ (распоряжение) о прекращении трудового договора (контракта) (ф. №Т-8) | + + | ||||||||
2 | Ведутся ли на работников трудовые книжки | + | ||||||||
3 | Проверяется ли отделом кадров соответствие применяемых окладов и разрядов рабочих, установленных в штатном расписании | + | ||||||||
4 | Ведутся ли в цехах (отделах) табели учета рабочего времени | + | ||||||||
II. Учет и контроль выработки и начисления заработной платы рабочим-сдельщикам | ||||||||||
5 | Применяются ли на предприятии утвержденные отделом труда нормы и расценки по видам работ | + | ||||||||
6 | Используются ли типовые формы первичных документов | + | ||||||||
7 | Организовано ли гашение (проставление отметки об оплате) первичных документов | + | ||||||||
8 | Применяются ли ПК для выполнения расчетов по сдельной оплате труда | + | ||||||||
9 | Применяются ли наряды на бригаду | + | ||||||||
III. Учет и начисление повременных и других видов оплат | ||||||||||
10 | Ведутся ли расчеты по начислению повременных видов оплат согласно табелю учета рабочего времени | + | ||||||||
11 | Проверяет ли отдел труда или внутренний аудитор правильность расчетов по начислениям различных видов оплат | + | ||||||||
12 | Применяются ли ПК для выполнения расчетов по начислению заработной платы | + | ||||||||
IV. Расчеты удержаний из заработной платы физических лиц | ||||||||||
Проставлены в расчетных ведомостях (лицевых счетах) данные для правильного исчисления удержаний: | ||||||||||
13 | Налога на доходы физических лиц | + |
| |||||||
14 | Удержаний по исполнительным листам | + |
| |||||||
15 | Прочих удержаний | + |
| |||||||
16 | Применяются ли ПК для расчета удержаний | + |
| |||||||
17 | Проверяли ли органы фондов социального страхования и налоговых служб расчеты по налогу на доходы с физических лиц | + |
| |||||||
V. Аналитический учет по работающим (по видам начислений и удержаний) |
| |||||||||
18 | Какие ведутся документы по аналитическому учету Расчетно-платежные ведомости | + |
| |||||||
19 | Расчетно-платежные ведомости и лицевые счета на работающих | + |
| |||||||
20 | Применяются ли ПК для ведения аналитического учета | + |
| |||||||
21 | Организовано ли архивное хранение документов по аналитическому учету расчетов с работающими | + |
| |||||||
VI, VII. Сводные расчеты по заработной плате, расчет налогооблагаемой базы с фонда оплаты труда, учет налогов и платежей с ФОТ |
| |||||||||
22 | Имеют ли сквозную нумерацию расчетно-платежные ведомости | + |
| |||||||
23 | Сопоставляются ли начисления на оплату труда с данными по единому социальному налогу | + |
| |||||||
24 | Проверяет ли бухгалтер данные о месячных, квартальных и годовых накоплениях сумм начислений по оплате труда | + |
| |||||||
25 | Применяются ли ПК для сводных расчетов по оплате труда | + |
| |||||||
26 | Имеются ли на предприятии задержки с расчетами и выплатами по оплате труда | + |
| |||||||
VIII. Расчеты по депонированной заработной плате |
| |||||||||
27 | Ведутся ли на предприятии карточки по депонированной заработной плате | + |
| |||||||
28 | Производится ли отнесение депонированных сумм на «Прочие доходы и расходы» по истечении срока исковой давности | + |
| |||||||
29 | Применяются ли ПК для расчетов по депонированной заработной плате | + |
| |||||||
... определить тенденцию развития предприятия. А также дает информацию о правильности использования ресурсов предприятия. 2.5 Организация бухгалтерского учета и анализа эффективности использования основных средств Бухгалтерский учет предприятия ООО «Завод керамических материалов» ведется по рабочему плану счетов, разработанному на основе типового плана счетов бухгалтерского учета финансово- ...
0 комментариев