Навигация
Розшифровка до статті “Розрахунки з постачальниками та підрядчиками”
35079
знаков
28
таблиц
0
изображений
4. Розшифровка до статті “Розрахунки з постачальниками та підрядчиками”
| № | Постачальник | Сума, грн. |
| 1 | База “Укропттекстильторг” | 1500 |
| 2 | Фірма “Фурнітура” | 500 |
| Разом: | 2000 |
5. Розшифровка до статті “Незавершене виробництво” сальдо рахунку 23 “Виробництво”
| № п/п | Стаття затрат | По виробах | Разом, грн. | |
| Спідниці | Блузи | |||
| 1 | Сировина і матеріали | 850 | 260 | 1110 |
| 2 | Зарплата виробничого персоналу | 400 | 150 | 550 |
| 3 | Відрахування на соціальне страхування | 150 | 60 | 210 |
| 4 | Загальновиробничі витрати | 100 | 30 | 130 |
| Разом: | 1500 | 500 | 2000 | |
6. За даними бухгалтерського обліку за 11 місяців 2007 року фінансові результати склали:
| № | Показники | Сума, грн. |
| 1 | Дохід (виручка) від реалізації продукту | 238500 |
| 2 | ПДВ | 39750 |
| 3 | Собівартість реалізованої продукції | 166650 |
| 4 | Адміністративні витрати | 18300 |
| 5 | Витрати на збут | 3400 |
| 6 | Інші операційні витрати | 400 |
| 7 | Податок на прибуток | 3000 |
| 8 | Чистий прибуток | 7000 |
7. За даними бухгалтерського обліку за 11 місяців 2007 року операційні витрати склали:
| № | Показники | Сума, грн. |
| 1 | Матеріальні затрати | 22300 |
| 2 | Витрати на оплату праці | 30000 |
| 3 | Відрахування на соціальні заходи | 11250 |
| 4 | Амортизація | 7500 |
| 5 | Інші операційні витрати | 9750 |
| 6 | Разом | 80800 |
8. Елементи облікової політики підприємства згідно наказу №1 від 02.01.2007 року є:
розподіл загальновиробничих витрат при визначенні виробничої собівартості окремих виробів здійснюється пропорційно нарахованій заробітній платі виробничого персоналу;
списання виробничих запасів у виробництво і готової продукції на реалізацію здійснюється за методом оцінки вибуття запасів FIFO (“перший в запас, перший у виробництво”);
перелік змінних загальновиробничих витрат:
матеріальні витрати;
витрати на оплату праці (30% нарахованої зарплати і премій);
відрахування на обов’язкове державне пенсійне та соціальне страхування (30% нарахованих відрахувань);
інші операційні витрати.
Рішення
Господарські операції
| № | Зміст операції | Сума | Д-т | К-т |
| 1 | Виписка з поточного рахунку в банку | |||
| 1.1 | Отримана по чеку готівка і оприбуткована в касу | 3980 | 301 | 311 |
| 1.2 | Перераховано в бюджет податки | 340 | 641 | 311 |
| 1.3 | Перераховано органам соцстраху | 220 | 65 | 311 |
| 2 | Авансовий звіт № 1 від 3.12.07 р. Витрачено на відрядження для виробничих цілей | 360 | 91 | 372 |
| 3 | Видатковий касовий ордер від 3.12.07, платіжні відомості: | |||
| 3.1 | Виплачено згідно з авансовим звітом № 1 | 360 | 372 | 301 |
| 3.2 | Виплачена заробітна плата за грудень 2007р | 3980 | 661 | 301 |
| 4 | Товарно-транспортна накладна. Надійшло і оприбутковано на склад від бази “Укропттекстильторг” з цінами придбання (без ПДВ) всього: Тканин “Міленіум” – 40 м по 12.50 грн. Нитки – 100 шт. по 4.00 грн | 500 400 | 201 201 | 631 631 |
| Крім того ПДВ (податкова накладна №17 від 3.12.07р.) | 180 | 641 | 631 | |
| Акцептовані (визнані) витрати на транспортування (без ПДВ). Оплата сировини і транспортних послуг не проведена | 84 | 201 | 631 | |
| 5 | Лімітно-забірні картки від 5.12.07р. | |||
| Передано на виробництво матеріали Танина “Міленіум” на виготовлення: Спідниць – 20 м. Блуз – 10 м. | 190,6 95,3 | 231 232 | 201 201 | |
| Нитки на виготовлення: Спідниць – 7 шт. Блуз – 3 шт. | 16,8 7,2 | 231 232 | 201 201 | |
| Ґудзики на виготовлення: Спідниць – 10 компл. Блуз – 5 компл. | 30 15 | 231 232 | 201 201 | |
| 6 | Списуються транспортно-заготівельні витрати в частині, що відноситься до матеріалів, використаних на виробництво В т.ч. на виготовлення: Спідниць Блуз | 11,5 5,7 | 231 232 | 201 201 |
| 7 | Наряди на виконання роботи і розрахункові відомості: | |||
| 7.1 | Нараховані заробітна плата і премія: Виробничому персоналу, зайнятому виготовленням: | |||
| Спідниць | 1695 | 231 | 661 | |
| Блуз | 1130 | 232 | 661 | |
| Загально виробничому персоналу | 420 | 91 | 661 | |
| Апарату управління підприємством | 565 | 92 | 661 | |
| 7.2 | Утримано прибутковий податок із заробітної плати | 226 | 661 | 641 |
| 7.3 | Утримано внески до пенсійного фонду | 76 | 661 | 651 |
| 7.4 | Утримало внески до фонду страхування на випадок безробіття | 19 | 661 | 653 |
| 8 | Довідка бухгалтерії. Зроблено відрахування на соціальне страхування, страхування на випадок безробіття і до Пенсійного фонду від суми зарплати: Виробничому персоналу, зайнятому виготовленням | |||
| Спідниць | 636 | 231 | 65 | |
| Блуз | 424 | 232 | 65 | |
| Загальновиробничому персоналу | 158 | 91 | 65 | |
| Апарату управління підприємством | 212 | 92 | 65 | |
| 9 | Нараховано знос основних засобів підприємства: | |||
| Загально виробничого призначення | 110 | 91 | 131 | |
| Загальногосподарського призначення | 145 | 92 | 131 | |
| 10 | Накладна №14 від 20.12.Х р. Випущена з виробництва і оприбуткована на склад готова продукція (за обліковими цінами): | |||
| Спідниці — 120 шт.по 25 грн. | 3000 | 261 | 231 | |
| Блузи — 50 шт. по 20 грн. | 1000 | 262 | 232 | |
| 11 | Рахунок -фактура від рекламної агенції "Гроші та світ" №23 від 17.12.07р. Надані рекламні послуги (без ПДВ) | 28 | 93 | 685 |
| 12 | Товарно-транспортна накладна №189387 від 22.12.07р. Відвантажено покупцям готову продукцію (за обліковими цінами): | |||
| Спідниці - 80 шт. по 25грн. | 2000 | 901 | 261 | |
| Блузи - 40 шт. по 20грн. | 800 | 901 | 262 | |
| 13 | Відображена реалізація готової продукції за відпускними цінами | 6000 | 361 | 701 |
| 14 | Нараховано податкове зобов'язання з ПДВ (податкова накладна Ха134 від. 22.12.07р.) | 1000 | 701 | 641 |
| 15 | Рахунок-фактура від АТП 13070. Акцептовані (визнані) витрати на транспортування відвантаженої продукції (без ПДВ) | 60 | 93 | 631 |
| 16 | Виписка з поточного рахунку в банку | |||
| Надійшов платіж від покупців за відвантажену продукцію | 5000 | 311 | 361 | |
| Оплачені рахунки постачальників за триману раніше сировину | ||||
| Бази “Укропттекстильторг” | 1500 | 631 | 311 | |
| Фірми “Фурнітура | 500 | 631 | 311 | |
| 17 | Списуються загальновиробничі витрати | |||
| Спідниці | 606 | 231 | 91 | |
| Блузи | 404 | 232 | 91 | |
| На собівартість реалізованої продукції | 38 | 901 | 91 | |
| 18 | В кінці місяця відображається відхилення фактичної виробничої собівартості готової продукції від облікової вартості | |||
| Спідниці (сторно) | 109,1 | 261 | 231 | |
| Блузи | 383,2 | 262 | 232 | |
| 19 | В кінці місяця відображаються відхилення фактичної собівартості відвантаженої продукції від облікової вартості | |||
| Спідниці | 122,7 | 901 | 261 | |
| Блузи | 200 | 901 | 262 | |
| 20 | Списано на фінансові результати дохід від реалізації | 5000 | 701 | 791 |
| 21 | Списано на фінансові результати: | |||
| Собівартість реалізації | 3160,7 | 791 | 901 | |
| Адміністративні витрати | 922 | 791 | 92 | |
| Витрати на збут | 88 | 791 | 93 | |
| 22 | Довідка бухгалтерії: за декларацією розраховано прибуток до оподаткування - 600 грн. Нараховано податок на прибуток - 25%. | 207,3 | 98 | 641 |
| 23 | Податок на прибуток списано на фінансові результати | 207,3 | 791 | 98 |
| 24 | Розраховано чистий прибуток (збиток) | 622 | 791 | 441 |
| Всього | 49550,4 | |||
Таблиця 1
Оцінка вибуття виробничих запасів за методом FІFО "Перший в запас, перший у виробництво" за грудень 2007 р.
| Зміст операції | Картки к/с обл. | Дата | Тканина "Міленіум" | Нитки | Ґудзики | ||||||
| ціна | к-сть | сума | ціна | к-сть | сума | ціна | к-сть | сума | |||
| Залишок на початок місяця | 1,2,3 | 01.12.07р | 210 | 2000 | 250 | 600 | 100 | 300 | |||
| Надходження за звітний період (оп.4) | 5,6 | 12,5 | 40 | 500 | 4 | 100 | 400 | ||||
| Разом: | х | х | Х | 250 | 2500 | Х | 350 | 1000 | Х | 100 | 300 |
| Вибуття за звітний період (оп. 5) | х | 30 | 285,9 | 10 | 24 | 15 | 45 | ||||
| Залишок на кінець місяця | 1-6 | 31.12.07р | Х | 220 | 2214,1 | Х | 340 | 976 | Х | 85 | 255 |
Таблиця 2
Розрахунок транспортно-заготівельних витрат
| № п/п | Показники | Розрахунок | Вартість матеріалів | |
| За цінами придбання | Транспортно-заготівельні витрати | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Залишок на початок місяця | картки 1, 2, 3,4 | 2900 | 100 |
| 2. | Надійшло матеріалів за місяць | оп. 4 | 900 | Х |
| 3. | Нараховано транспортно-заготівельних витрат | оп. 4 | Х | 84 |
| 4. | Разом: | 1+2+3 | 3800 | 184 |
| 5. | Процент транспортно-заготівельних витрат до купівельної вартості матеріалів | р.4 гр. 5 : р.4 гр.4 | Х | 4,84 |
| 6. | За місяць витрачено матеріалів на виробництво: | оп. 5 | Х | |
| Спідниць | 237,4 | Х | ||
| Блуз | 117,5 | Х | ||
| 7. | Транспортно - заготівельні витрати на суму витрачених на виробництво матеріалів: | 5х6 | Х | |
| Спідниць | Х | 11,5 | ||
| Блуз | Х | 5,7 | ||
| 8. | Залишок на кінець місяця: | Х | Х | |
| матеріалів | 4-6 | 3445,1 | Х | |
| транспортно-заготівельних витрат | 4-7 | Х | 166,8 | |
Таблиця 3
Групувальна відомість загальновиробничих витрат за грудень 2007 р.
| №п/п | Операція | Всього, грн. | В т.ч. за статтями загальновиробничих витрати | ||||
| Матеріальні затрати | Оплата праці | Відраху-вання | Знос необоротних активів | Інші витрати | |||
| 1 | Витрачено на відрядження для виробничих цілей | 360 | 360 | ||||
| 2 | Заробітна плата | 420 | 420 | ||||
| 3 | Нарахування | 158 | 158 | ||||
| 4 | Нараховано знос | 110 | 110 | ||||
| 5 | Разом : | 1048 | - | 420 | 158 | 110 | 360 |
| 6 | 3 них: змінні загальновиробничі витрати (п.8 стор.5) | 938 | |||||
| 7 | постійні загально-виробничі витрати (ряд. 5 - ряд. 6) | 110 | |||||
Таблиця 4
Розподіл загальновиробничих витрат за грудень 2007 р.
| № п/п | Показники | Усього | На одиницю бази розподілу | Загальновиробничі витрати | |
| до витрат на виробництво про-дукції (виробнича собівартість) | до собівартості реалізованої готової продукції | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | База розподілу за нормальною потужністю (кількість випущених виробів) | 200 | Х | Х | Х |
| 2. | Загальновиробничі витрати | 350 | Х | Х | |
| 2.1 змінні (ряд- 2.1 гр. 3 : ряд. 1 гр. 3) | 250 | Х | Х | ||
| 2.2 постійні (ряд. 2.2 гр.3 : ряд.1 гр. 3) | 100 | Х | Х | ||
| 3. | База розподілу за фактичною потужністю (кількість випу-щених виробів) (опер. 10) | 170 | Х | Х | Х |
| 4. | Загальновиробничі витрати (табл. 3) | Х | Х | Х | |
| 4.1. змінні (табл. 3) | 938 | Х | 938 | Х | |
| 4.2. постійні (ряд. 4 гр. 3 - ряд. 4.1 гр. 3) | 110 | Х | Х | Х | |
| в т ч. 4.2.1. розподілені (ряд. 3 гр.3 х ряд. 2.2 гр. 4) | Х | 72 | Х | ||
| 4.2.2. нерозподілені (ряд. 4.2 гр. 3 - ряд 4.2.1 гр. 3) | Х | Х | 38 | ||
Таблиця 5
Розподіл загальновиробничих витрат за грудень 2007 р. між об'єктами калькулювання
| № п/п | Показники | Разом | В т.ч. | |
| Спідниці | Блузи | |||
| 1 | Нарахована зарплата виробничому персоналу (опер. 7) | 2825 | 1695 | 1130 |
| 2 | Питома вага (%) | 100 | 60 | 40 |
| 3 | Загальновиробничі витрати (табл.4) | 1010 | 606 | 404 |
Групувальна відомість
витрат на виробництво за грудень 200x р.
Таблиця 6
| Операція | Сума | Спідниці | Блузи | ||||||
| Мат. | Оплата праці | Відра-хуван-ня | Заг.-вир. | Мат. | Прац | Відра-хуван-ня | Заг.-вир | ||
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Передано на виробництво матеріали (оп.5) : | |||||||||
| тканина "Міленіум" на виготовлення: | |||||||||
| Спідниць - 20 м | 190,6 | 190,6 | |||||||
| Блуз -10м | 95,3 | 95,3 | |||||||
| нитки на виготовлення; | |||||||||
| Спідниць - 7 шт | 16,8 | 16,8 | |||||||
| Блуз - 3 шт. | 7,2 | 7,2 | |||||||
| ґудзики на виготовлення: | |||||||||
| Спідниць-10 компл. | 30 | 30 | |||||||
| Блуз -5 компл. | 15 | 15 | |||||||
| Списуються транспортно –заготівельні витрати в частині, що відноситься до матеріалів, використаних на виробництво (оп.6) | |||||||||
| В т.ч. на виготовлення: | |||||||||
| Спідниць | 11,5 | 11,5 | |||||||
| Блуз | 5,7 | 5,7 | |||||||
| Наряди на виконання роботи і розрахункові відомості. Нарахована зарплата виробничому персоналу, зайнятому виготовленням (оп.7) : | 1695 1130 | 1695 | 1130 | ||||||
| Довідка бухгалтерії. Зроблені відрахування до Пенсійного фонду, на соціальне страхування, страхування на випадок безробіття від суми зарплати, нарахованої виробничому персоналу, зайнятому виготовленням (оп.8): | |||||||||
| Спідниць | 636 | 636 | |||||||
| Блуз | 424 | 424 | |||||||
| Списуються загальновиробничі витрати (табл..5): | |||||||||
| Спідниці | 606 | 606 | |||||||
| Блузи | 404 | 404 | |||||||
| Разом | 5267,1 | 248,9 | 1695 | 636 | 606 | 123,2 | 1130 | 424 | 404 |
Таблиця 7
Розрахунок виробничої собівартості виробу «Спідниці» за грудень 2007 р
| № п/п | Операція | Сума, грн. | В т.ч. статті витрат | |||
| Матеріальні витрати | Оплата праці | Відрахування | Загальновиробничі витрати | |||
| 1 | Незавершене виробництво на 30.11.2007 р. (п.5 стор.5) | 1500 | 850 | 400 | 150 | 100 |
| 2 | Затрати на виробництво за грудень 2007 р. (табл.6) | 3185,9 | 248,9 | 1695 | 636 | 606 |
| 3 | Незавершене виробництво на 31 грудня 2007 р. | 1795 | 530 | 1030 | 200 | 35 |
| 4 | Фактична собівартість випущеної продукції (1+2-3) | 2890,9 | х | х | х | х |
| 5 | Облікова вартість випущеної продукції (опер. 10) | 3000 | х | х | х | х |
| 6 | Відхилення від облікової вартості (4-5) | -109,1 | х | х | х | х |
| 7 | Кількість виготовлених виробів (опер.10) | 120 | х | х | х | х |
| 8 | Виробнича собівартість одиниці виробу (4:7) | 24,09 | х | х | х | х |
Таблиця 8
Розрахунок виробничої собівартості виробу «Блузи» за грудень 2007 р.
| № п/п | Операція | Сума, грн | Статті витрат | |||
| Матеріальні витрати | Оплата праці | Відрахування | Загальновиробничі витрати | |||
| 1 | Незавершене виробництво на 30.11.2007 р. (п.5 стор.5) | 500 | 260 | 150 | 60 | 30 |
| 2 | Затрати на виробництво за грудень 2007 р. (табл. 6) | 2081,2 | 123,2 | 1130 | 424 | 404 |
| 3 | Незавершене виробництво на 31 грудня 2007 р. | 1198 | 160 | 790 | 60 | 188 |
| 4 | Фактична собівартість випущеної продукції (1+2-3 ) | 1383,2 | х | х | х | х |
| 5 | Облікова вартість випущеної продукції (опер. 10) | 1000 | х | х | х | х |
| 6 | Відхилення від облікової вартості (4-5) | 383,2 | х | х | х | х |
| 7 | Кількість виготовлених виробів (опер. 10) | 50 | х | х | х | х |
| 8 | Виробнича собівартість одиниці виробу (4:7) | 27,664 | х | х | х | х |
Таблиця 9
Оцінка вибуття готової продукції за методом FIFO ("Перший в запас, перший у продаж") за грудень 2007 р.
| №п/п | Показники | Дата | Спідниці | Блузи | ||||||||
| Кількість | Облікова вартість | Фактична собівартість | Кількість | Облікова вартість | Фактична собівартість | |||||||
| ціна | сума | ціна | сума | ціна | сума | ціна | сума | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| 1. | Залишок готової продукції на 1 грудня 2007р. (п. 3 стор. 5) | 01.12.07 | 50 | 25 | 1250 | 28 | 1400 | 40 | 20 | 800 | 25 | 1000 |
| 2. | Собівартість випущеної готової продукції (опер. 10, табл. 7, 8) | 120 | 24 | 3000 | 24,09 | 2890,9 | 50 | 20 | 1000 | 27,66 | 1383,2 | |
| 3. | Усього (ряд. 1 + ряд. 2) | Х | 170 | Х | 4250 | Х | 4290,9 | 90 | Х | 1800 | Х | 2383,2 |
| 4. | Відвантажена готова продукція (оп.12) | 50 | 25 | 2000 | 28 | 1400 | 40 | 20 | 800 | 25 | 1000 | |
| 30 | 24,09 | 722,7 | ||||||||||
| 5. | Разом відвантаженої продукції | Х | 80 | Х | 2000 | Х | 2122,7 | 40 | Х | 800 | Х | 1000 |
| 6. | Відхилення від облікової вартості | Х | (ряд 5 гр. 8 - ряд. 5 гр. 6) | 122,7 | (ряд. 5 гр. 13 - ряд. 5 гр. 11) | 200 | ||||||
| 7. | Залишок готової продукції на 31 грудня 2007 р (р 3 - р. 5) | 31.12.07 | 110 | Х | 2250 | Х | 2168,2 | 50 | Х | 1000 | Х | 1383,2 |
Таблиця 10
| Розрахунок фактичної собівартості реалізованої готової продукції за грудень 2007 р. | ||||
| № п/п | Показники | Разом | Вт.ч. | |
| Спідниці | Блузи | |||
| 1 | Реалізовано готову продукцію за фактичною собівартістю (табл.9) | 3122,7 | 2122,7 | 1000 |
| 2 | Питома вага (%) | 100 | 68 | 32 |
| 3 | Загальновиробничі витрати (табл.4) | 38 | 25,8 | 12,2 |
Таблиця 11
Розрахунок чистого прибутку (збитку) за грудень 2007 р.
| № п/п | Показники | Розрахунок | Сума |
| 1. | Дохід від реалізації продукції | опер.13 | 6000 |
| 2. | ПДВ | опер. 14 | 1000 |
| 3. | Собівартість реалізації продукції | опер.21 | 3160,7 |
| 4. | Адміністративні витрати | опер.21 | 922 |
| 5. | Витрати на збут | опер.21 | 88 |
| 6. | Податок на прибуток | опер.22 | 207,3 |
| 7. | Чистий прибуток (збиток) | 1-2-3-4-5-6 | 622 |
Синтетичні рахунки
| Рахунок № 10 | Рахунок № 13 | Рахунок № 20 | Рахунок № 23 | |||||||
| Споч=7800 | Споч=1200 | Споч=3000 | Споч=2000 | |||||||
| 110 | 500 | 190,6 | 190,6 | 3000 | ||||||
| 145 | 400 | 95,3 | 95,3 | 1000 | ||||||
| 84 | 16,8 | 16,8 | ||||||||
| 7,2 | 7,2 | 383,2 | ||||||||
| 30 | 30 | |||||||||
| 15 | 15 | |||||||||
| 11,5 | 11,5 | |||||||||
| 5,7 | 5,7 | |||||||||
| 1695 | ||||||||||
| 1130 | ||||||||||
| 636 | ||||||||||
| 533,1 | ||||||||||
| 606 | ||||||||||
| 404 | ||||||||||
| Об=0 | Об=0 | Об=0 | Об=255 | Об=984 | Об=372,1 | Об=5376,2 | Об=4383,2 | |||
| Скін=7800 | Скін=1455 | Скін=3611,9 | Скін=2993 | |||||||
| Рахунок № 26 | Рахунок № 30 | Рахунок № 31 | Рахунок № 36 | |||||||
| Споч=2400 | Споч=400 | Споч=7000 | Споч=0 | |||||||
| 3000 | 2000 | 3980 | 360 | 5000 | 3980 | 6000 | 5000 | |||
| 1000 | 800 | 3980 | 340 | |||||||
| 200 | 220 | |||||||||
| 383,2 | 122,7 | 1500 | ||||||||
| 109,1 | 500 | |||||||||
| Об=4383,2 | Об=3231,8 | Об=3980 | Об=4340 | Об=5000 | Об=6540 | Об=6000 | Об=5000 | |||
| Скін=3551,4 | Скін=40 | Скін=5460 | Скін=1000 | |||||||
| Рахунок № 37 | Рахунок № 40 | Рахунок № 42 | Рахунок № 44 | |||||||
| Споч=300 | Споч=7000 | Споч=2000 | Споч=1700 | |||||||
| Об=300 | Об=300 | Об=0 | Об=0 | Об=0 | Об=0 | Об=0 | Об=622 | |||
| Скін=300 | Скін=7000 | Скін=2000 | Скін=2322 | |||||||
| Рахунок № 63 | Рахунок № 64 | Рахунок № 65 | Рахунок № 66 | |||||||
| Споч=2000 | Споч=3000 | Споч=1000 | Споч=4000 | |||||||
| 1500 | 500 | 340 | 226 | 220 | 76 | 3980 | 1695 | |||
| 500 | 400 | 180 | 1000 | 19 | 226 | 1130 | ||||
| 180 | 207,3 | 636 | 76 | 420 | ||||||
| 84 | 424 | 19 | 565 | |||||||
| 60 | 158 | |||||||||
| 212 | ||||||||||
| Об=2000 | Об=1224 | Об=520 | Об=1433,3 | Об=220 | Об=1525 | Об=4301 | Об=3810 | |||
| Скін=1224 | Скін=3913,3 | Скін=2305 | Скін=3509 | |||||||
| Рахунок № 68 | Рахунок № 70 | Рахунок № 791 | Рахунок № 901 | |||||||
| Споч=1000 | Споч=0 | Споч=0 | Споч=0 | |||||||
| 28 | 1000 | 6000 | 3160,7 | 5000 | 2000 | 3160,7 | ||||
| 5000 | 922 | 800 | ||||||||
| 88 | 38 | |||||||||
| 207,3 | 122,7 | |||||||||
| 622 | 200 | |||||||||
| Об=0 | Об=28 | Об=6000 | Об=6000 | Об=5000 | Об=5000 | Об=3160,7 | Об=3160,7 | |||
| Скін=1028 | Скін=0 | Скін=0 | Скін=0 | |||||||
| Рахунок № 91 | Рахунок № 92 | Рахунок № 93 | Рахунок № 98 | |||||||
| Споч=0 | Споч=0 | Споч=0 | Споч=0 | |||||||
| 360 | 606 | 565 | 922 | 28 | 88 | 207,3 | 207,3 | |||
| 420 | 404 | 212 | 60 | |||||||
| 158 | 38 | 145 | ||||||||
| 110 | ||||||||||
| Об=1048 | Об=1048 | Об=922 | Об=922 | Об=88 | Об=88 | Об=207,3 | Об=207,3 | |||
| Скін=0 | Скін=0 | Скін=0 | Скін=0 | |||||||
Оборотна відомість за аналітичними рахунками до рахунку
20 «Виробничі запаси» за грудень 2007 р.
| №п/п | Найменування матеріалів | Од. вим | Ціна | Залишок на початок місяця | Обороти за місяць | Залишок на кінець місяця | |||||
| Надходження | Вибуття | ||||||||||
| кільк. | сума | кільк. | сума | кільк. | сума | кільк. | сума | ||||
| 1. | Тканина «Міленіум» | м | 10-00 | 210 | 2100 | 40 | 500 | 30 | 285,9 | 2314,1 | |
| 2. | Нитки | шт. | 2-00 | 250 | 500 | 100 | 400 | 10 | 24 | 876 | |
| 3. | Ґудзики | комп. | 1-00 | 100 | 100 | - | - | 15 | 45 | 85 | 55 |
| 4. | Транспортно-заготівельні витрати | х | х | х | 300 | х | 84 | Х | 17,2 | Х | 366,8 |
| 5. | Нитки | шт. | х | х | х | ||||||
| 6. | Тканина «Міпеніум» | м | х | х | X | ||||||
| Разом: | х | х | х | 3000 | Х | 984 | х | 372,1 | Х | 3611,9 | |
Оборотна відомість за аналітичними рахунками до рахунку
63 «Розрахунки з постачальниками та підрядчиками» за грудень 2007 р.
| № п/п | Постачальник | Сальдо на початок місяця | Обороти за місяць | Сальдо на кінець місяця | |||
| дебет | кредит | ||||||
| 1. | База Укропттекстильторґ | 1500 | 1500 | 1164 | 1164 | ||
| 2. | Фірма «Фурнітура» | 500 | 500 | 60 | 60 | ||
| Разом: | 2000 | 2000 | 1224 | 1224 | |||
Оборотний баланс (відомість) синтетичних рахунків за грудень 2007 р.
| К | Рахунок | Сальдо на початок місяця | Обороти за місяць | Сальдо на кінець місяця | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 10 | Основні засоби | 7800 | 0 | 0 | 7800 | ||
| 13 | Знос необоротних активів | 1200 | 0 | 255 | 1455 | ||
| 20 | Виробничі запаси | 3000 | 984 | 372,1 | 3611,9 | ||
| 23 | Виробництво | 2000 | 5376,2 | 4383,2 | 2993 | ||
| 26 | Готова продукція | 2400 | 4383,2 | 3231,8 | 3551,4 | ||
| 30 | Каса | 400 | 3980 | 4340 | 40 | ||
| 31 | Рахунки в банках | 7000 | 5000 | 6540 | 5460 | ||
| 36 | Розрахунки з покупцями та замовниками | 0 | 6000 | 5000 | 1000 | ||
| 37 | Розрахунки з різними дебіторами | 300 | 360 | 360 | 300 | ||
| 40 | Статутний капітал | 7000 | 0 | 0 | 7000 | ||
| 42 | Додатковий капітал | 2000 | 0 | 0 | 2000 | ||
| 44 | Нерозподілені прибут-ки (непокриті збитки) | 1700 | 0 | 622 | 2322 | ||
| 63 | Розрахунки з постачальниками та підрядчиками | 2000 | 2000 | 1224 | 1224 | ||
| 64 | Розрахунки за податками й платежами | 3000 | 520 | 1433,3 | 3913,3 | ||
| 65 | Розрахунки за страхуванням | 1000 | 220 | 1525 | 2305 | ||
| 66 | Розрахунки з оплати праці | 4000 | 4301 | 3810 | 3509 | ||
| 68 | Розрахунки за іншими операціями | 1000 | 0 | 28 | 1028 | ||
| 70 | Доходи від реалізації | 0 | 6000 | 6000 | 0 | ||
| 79 | Фінансові результати | 0 | 5000 | 5000 | 0 | ||
| 90 | Собівартість реалізації | 0 | 3160,7 | 3160,7 | 0 | ||
| 91 | Загально виробничі витрати | 0 | 1048 | 1048 | 0 | ||
| 92 | Адміністративні витрати | 0 | 922 | 922 | 0 | ||
| 93 | Витрати на збут | 0 | 88 | 88 | 0 | ||
| 98 | Податок на прибуток | 0 | 207,3 | 207,3 | 0 | ||
| Разом: | 22900 | 22900 | 49550,4 | 49550,4 | 24756,3 | 24756,3 | |
АТЗТ «Весна»
Баланс на 31 грудня 2007 р.
Актив Пасив
| № п/п | Ресурси підприємства | Сума, грн. | № п/п | Джерела формування ресурсів (капітал і зобов'язання) | Сума, грн. |
| 1. | Основні засоби (10) | 7800 | 1. | Статутний капітал (40) | 7000 |
| 2. | Знос необоротних активів (13) ** | (1455) | 2. | Додатковий капітал (42) | 2000 |
| 3. | Виробничі запаси (20) | 3611,9 | 3. | Нерозподілені прибутки (непокриті збитки) (44) | 2322 |
| 4. | Незавершене виробництво (23) | 2993 | 4. | Розрахунки з постачальниками та підрядчиками (63) | 1224 |
| 5. | Готова продукція (26) | 3551,4 | 5. | Розрахунки за податками й платежами (64) | 3913,3 |
| 6. | Розрахунки з покупцями та замовниками(36) | 1000 | 6. | Розрахунки за страхуванням (65) | 2305 |
| 7. | Розрахунки з різними дебіторами (37) | 300 | 7. | Розрахунки з оплати праці (66) | 3509 |
| 8. | Каса (30) | 40 | 8. | Розрахунки за іншими операціями (68) | 1028 |
| 9. | Рахунки в банках (31) | 5460 | |||
| Баланс | 23301,3 | Баланс | 23301,3 | ||
АТЗТ «Весна»
Звіт про фінансові результати за 2007 р.
Похожие работы
... України "Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" від 21.12.2000р. №2181. 2.2 Ознайомлення з фінансово-господарською діяльністю підприємства ТОВ "Валтекс" – товариство з обмеженою відповідальністю, засноване 04 липня 2000 року. Засновниками товариства являються фізичні особи. Товариство є юридичною особою відповідно до чинного ...
... ». Отже, недостатній нагляд за роботою компаній та аудиторськими фірмами приводить до кардинальних негативних змін в економіці світу, що вимагає зміни нормативного регулювання аудиту та фінансової звітності, а також вплив цих змін на методику проведення аудиту фінансової звітності. В умовах виникнення сучасної світової кризи якості надання аудиторських послуг повинна виділятися підвищена роль. У ...
... Відомість на нарахування заробітної плати 4.Схема документообігу по оплаті праці персоналу підприємства. Колективна угода, посадові інструкції Завдання 10. Організація і методика про проведення аудиту фінансової звітності та фінансового стану підприємства 1. Порядок складання форм фінансової звітності підприємств. На основі даних ...
... 17. Чи є в нашій фірмі працівники (аудитори), які, на Ваш погляд, зможуть професійно провести аудит, зробити об`єктивні висновки щодо звітності та обліку (вкажіть хто) __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 18. Чи є в нашій фірмі працівники ...
0 комментариев