Планирование затрат на производство продукции

2. Планирование затрат на производство продукции

Общую сумму затрат на производство сливочного масла определяют по формуле:

В_{i = З + А +Рп + М + Е + В + Пi +} Нв –Вп.об.,

где: В_i - общая сумма затрат на производство масла, грн.;

З - заработная плата с начислениями, грн.

А - амортизационные отчисления, грн.;

Рп - затраты на поточный ремонт, грн.; М - стоимость сырья (молока), грн.;

Е - стоимость электроэнергии, грн.;

В - стоимость воды, грн.;

П_i - другие прямые затраты, грн.;

Нв - административные затраты и затраты на сбыт продукции, грн.;

Вп.об. - стоимость пахты и обрата, грн.

В_i =50561,15+10013,15+11089,6+180000+32793,6+226,044+3583,2+

14332,75-62790=239809,5 грн.

Размер заработной платы определяется на основе выработки (или отработанного времени) и тарифных ставок (табл. 2).

Отчисления на амортизацию и поточный ремонт выполняют по государственным нормам в процентах от балансовой стоимости основных фондов, сооружений и технических средств (табл. 3).

Стоимость сырья (молока) оценивается по фактическим ценам их приобретения.

 

Таблица 2 Расчет годового фонда заработной платы

Показатели		Величина показателей
Количество работников, чел.		6
В т.ч. операторы		4
Подсобный рабочий		2
Продолжительность рабочих дней за год		300
Отработано человеко-дней:
Операторами		1200
подсобным рабочим		600
Тарифный разряд по оплате:
операторов		6
подсобных рабочих		3
Ежедневная тарифная ставка
операторов		15.20
подсобных рабочих		11.15
Годовой тарифный фонд заработной платы, грн.
операторов			18240
подсобных рабочих			6690
1	Всего		24930
2	Доплата за продукцию (25% годового тарифного фонда), грн.		6232,5
3	Доплата за классность, стаж работы, профессиональное мастерство (10% годового тарифного фонда)		3116,25
4	Начисление на заработную плату (с учетом доплат(37,5%))		16282,4
5	Всего(1+2+3+4)		50561,15

Таблица 3

Расчет амортизационных отчислений

Основные средства	Балансовая стоимоть основных средств ,грн.	% аморт. отчислений	% отчислений на поточный ремонт	Сумма аморт. отчислений	Сумма затрат на поточный ремонт ,грн.
1	2	3	4	5	6
Водонагреватели	366,8	16.6	18.0	60,9	66,024
Танки В-2-63	10890	10.0	18.0	1089	1960,2
Емкости:
Бачок ДСБ-6ООл	1170	12.5	18.0	146,25	210,6
Бачок ДСБ- 1000л	1560	12.5	18.0	195	280,8
Бачок ДСБ- 10000л	-	12.5	18.0	-	-
Насос молочный МДБ	871	16.6	18.0	144,6	156,78
Сепаратор СПРМФ-2000	4931,2	14.2	18.0	700,2	887,6
Сепаратор ОСП-3	1536	14.2	18.0	218,1	276,5
Пастеризатор сливок ОПД-1м	1753,2	14.2	18.0	248,9	315,6
Масло изготовитель	10318	14.2	18.0	1465,2	1857,24
Холодильник для охлажденного масла	20768	12.5	18.0	2596	3738,24
Строительная часть	67000	4,7	2,0	3149	1340
Всего	121164,2			10013,5	11089,6

Самые высокие амортизационные отчисления идут на строительную часть. Из оборудования самая большая сумма амортизационных отчислений идет на холодильники для охлаждения масла. Это связано с их высокой ценой. Самые большие затраты на поточный ремонт идут на холодильники для охлаждения масла, это также связано с высокой ценой на это оборудование и количеством холодильников на предприятии.

Стоимость сырья для переработки на масло определяют путем умножения количества молока, запланированного на его переработку:

 

М = Км * Ц ,

где: Км - количество поступающего молока за год, кг;

Ц - закупочная цена на молоко, грн.;

М = 12000 * 15 = 180000 грн.

Затраты электроэнергии определяют на основании расчетов по такой формуле:

 

ΣQ_{i = К *} ΣW_{i * Дi * Тi,}

где: К – количество одинаковых установок;

K_i - годовые затраты электроэнергии і-ой установки, кВт-час;

W_i - мощность і-ой установки, кВт;

Д_i - количество дней 1-ой установки;

T_i - время работы 1-ой установки в сутки, час.

Стоимость электроэнергии определяется путем умножения затрат электроэнергии в КВт/час на цену 1 кВт-ч, (0.64грн.):

 

E = ΣQ_{i * T,}

где: Т - тариф на электроэнергию, грн.

Е = 24,4 * 300* 0,64 = 4684,8 * 7 = 32793,6 грн

Расчет стоимости воды:

В = З_см* К_дн * Т,

где: З_см - затраты воды в смену, м³;

Кдн - количество смен в год;

Т - тариф на воду, грн.;

В = 1674,4 * 0,9 * 0,15 = 226,044грн.

Другие прямые затраты принимают равными 5%, а административные затраты и затраты по сбору продукции в размере 20% от суммы,

П_i = (З + А + Пр ) / 100*5

П_i = 50561 + 10013,15 + 11089,6 / 100 * 5% = 3585.2грн.

Нb = (З + А + Пр) / 100 * 20%

Нb = 50561 + 10013,15 + 11089,6 / 100 * 20% = 14332,75грн.

Для определения себестоимости масла необходимо из суммы всех затрат на переработку молока в масло рассчитать стоимость побочной продукции от переработки, в данном случае пахты и обрата, путем умножения количества пахты и обрата на возможную цену их реализации,

Выход пахты и обрата 75% от переработанного молока:

Ооб = ( 1674,4 * 75 / 100 ) * 50 = 62790 грн.

Определив затраты на переработку молока в масло (без стоимости побочной продукции) определяем себестоимость 1 кг масла путем деления необходимо рассчитать стоимость побочной продукции и определить всех затрат на годовое производство масла. Перед этим из всех затрат себестоимость побочной продукции.

3. Расчет плановых показателей экономической эффективности производства масла

1.. Электровооруженность труда, кВт-ч /чел:

Евооруж .= Qел / Nср ,

где: _Qел - затраты электроэнергии на производственные нужды, кВт-ч

N- средняя численность рабочих, чел;

Евооруж. = 62790 / 6 чел. = 10465 кВт.ч/чел.

2. Энергоемкость, кВт*ч/ц:

 

E = Qел. / А ,

где А- количество произведенной продукции, ц.

Е = 62790 / 1674,4 = 37,5 кВт*ч/ц

3. Продуктивность труда, ц/чел*ч

 

Птр. = А/Т,

где Т- общие затраты труда, чел*ч

Птр. = 1674,4 * (1800 * 7) = 21097440 чел*ч

4. Плановая себестоимость единицы продукции, грн/ц

 

С = В/А,

где В - затраты производства (общая сумма затрат на производство продукции)

С = 239809,5 / 1674,4 = 143,2 грн./ц

5. Плановая рентабельность, %

 

Р = П/В * 100%,

где П- величина прибыли, грн.

Цена для реализации 1кг масла составит 24.00 грн.

Следовательно, прибыль от реализации составит:

(24.00-143,2) * 1674,4 = 237374 грн. с 1 кг.

Р = 237374,1 / 239809,5 * 100% = 98%