Определение доли условно-переменных и условно-постоянных расходов

2.4 Определение доли условно-переменных и условно-постоянных расходов

Исходя из рассчитанной себестоимости единицы продукции определяем долю условно-переменных затрат.

Продукция А

Удельные вес сырья и основных материалов в себестоимости продукции

1000+50+70+24/132,1 = 8,66 тыс.руб/т 8,66 /31,82 *100% = 27,21%

Удельные вес заработной платы в себестоимости продукции

596,5/132,1 = 4,5 тыс.руб/т 4,5/31,82 * 100% = 14,14%

Продукция Б

Удельные вес сырья и основных материалов в себестоимости продукции

1150+69+69+26,45/299,2 = 4,39 тыс. руб/т 4,39/15,1 *100% = 29,07%

Удельные вес заработной платы в себестоимости продукции

621,4/299,2 = 2,08 тыс.руб/т 2,08/15,1 * 100% = 13,77%

Исходя из рассчитанной себестоимость единицы продукции определяем долю условно-постоянных затрат в себестоимости продукции

Продукция А

357,9+596,5+41,6 /132,1 = 7,54 тыс.руб/т

7,54/31,82 *100% = 23,69 %

Продукция Б

372,8+621,4+66,8/299,2 = 3,55 тыс.руб/т

3,55/15,1*100% = 23,51 %

2.5 Планирование снижения себестоимости продукции и расчет плановой себестоимости единицы продукции

Снижение себестоимости планируем на основе внедрения ряда мероприятий, предусмотренных планом организационно-технического развития предприятия.

Планируемые технико-экономические изменения приведены в таблице 2.4.1.

Таблица 2.5.

Планирование себестоимости продукции предусматривает научно-обоснованное исчисление себестоимости с учетом факторов, влияющих на ее изменение. Основными факторами, приводящими к снижению себестоимости, являются:

-  повышение технического уровня производства;

-  улучшение организации производства и труда;

-  изменение объема производства и структуры производимой продукции;

-  другие.

Эти факторы проявляются через изменение затрат на сырье и материалы, заработную плату, условно-постоянные расходы.

Влияние изменения норм расхода и цен материалов, энергии, топлива на величину себестоимости (∆С) рассчитывается по формуле:

∆С₁ = (1-I_мI_ц) γ_м %,

где I_мI_ц - индексы изменения норм расхода и цен (I_ц = 1)

γ_{м –} удельный вес сырья и основных материалов в себестоимости продукции, %.

∆С₁^А = (1- 0,98*1) * 27,21% = 0,54 %

∆С₁^Б = (1- 0,9*1) * 29,07% = 2,91 %

Влияние роста производительности труда на снижение себестоимости выражается формулой:

∆ П_т = (∆Р/ Р_о- ∆Р) * 100%

где ∆ П_т – процент прироста производительности труда, %

∆Р – изменение числа основных рабочих, чел.

Р_о – списочное число основных рабочих в отчетном периоде, чел.

∆ П_т^А = (1/(9-1)) *100% = 12,5 %

∆ П_т^Б = (1/(9-1)) *100% = 12,5 %

∆С₂ = (1-I_зп/ I_пт ) γ_зп %,

где I_зп I_пт - индексы изменения средней зарплаты и производительности труда;

γ_{м –} удельный вес заработной платы в себестоимости продукции, %.

∆С₂^А = (1 – 1,06/1,12) *14,14% = 0,76 %

∆С₂^Б = (1 – 1,05/1,12) *13,77% = 0,86 %

Влияние роста объема производства на снижение себестоимости определяется по формуле:

∆С₃ = (1-I_ур/ I_оп ) γ_зур %,

где I_ур, I_оп - индексы изменения условно-постоянных расходов и объема производства;

γ_{м –} удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости продукции,%.

∆С₃^А = (1- 1,007/1,03)*23,6%=0,53 %

∆С₃^Б = (1-1,002/1,01)*23,51%= 0,19 %

Общее влияние факторов на себестоимость продукции рассчитываем по формуле:

∆С= ∆С₁ + ∆С₂ + ∆С₃

∆С^А= 0,54 + 0,76+ 0,53 = 1,83 %

∆С^Б= 2,91 + 0,86 +0,19 = 3,96 %

Планируемый объем выпускаемой продукции, в связи с увеличением производственной программы, будет составлять:

Q^А_пл = 132,1 * 1,03 = 136,1 т Q^Б_пл = 299,2 * 1,01 = 382,2т

Составим плановую калькуляцию продукции.

Таблица 2.6.

Расчет планируемой себестоимости на единицу продукции.

С_пл^А= 4004,64/136,1 = 29,42 тыс.руб./т

С_пл^В= 4173,53/ 302,2 = 13,81 тыс.руб./т

Снижение себестоимости произошло на основе внедрения ряда мероприятий, предусмотренных планом организационно-технического развития предприятия:

-  изменения норм расхода и цен материалов, энергии, топлива на величину себестоимости;

-  роста производительности труда;

-  роста объема производства.

2.6 Определение цены

Рассчитываем цену из формулы рентабельности продукции

Ц = С_пл + RС_пл

Ц^А = 29,42 + 0,17*29,42 = 34,42 тыс.руб./т

Ц^Б = 13,81 + 0,18 *13,81 = 16,30 тыс.руб/т

Похожие работы

Разработка внутрифирменного плана

Скачать

93082

2

22

... контактов и связей. Основой такого подхода к резервам являются финансы. 2. Доступ к кредитам - выработка финансовой политики, управления активами и пассивами. 1.3 Этапы разработки внутрифирменного плана. Процесс стратегического планирования состоит из семи взаимосвязанных этапов; осуществляется совместно руководством фирмы и сотрудниками маркетинговых служб. Формирование стратегических ...

Организация сбыта трубопроводной арматуры

Скачать

113604

14

17

... отечественной продукции, мотивируя это недостаточным качеством последней. И приходится привлекать экспертные организации для сравнительной оценки технических и эксплуатационных характеристик этой арматуры.  Другая крайность, имеющая место быть в политике основных потребителей трубопроводной арматуры, - это стремление любой ценой минимизировать затраты на приобретение оборудования. При этом ...

Разработка плана предприятия на 3 квартал 2007 года

Скачать

96873

27

1

... оценка хозяйственной деятельности сводится к достижению этой цели минимальными затратами.                     Раздел I. Основные показатели деятельности предприятия и их оценка. Таблица 1. Основные показатели деятельности предприятия. На III квартал 2007 года запланированы следующие показатели сбыта и производства продукции: количество продаж в натуральном выражении по изделиям ...

Разработка автоматизированной информационной системы планирования работы

Скачать

165827

10

4

... я хотела бы посвятить именно приемному отделению ТК «Жуковка». Я считаю, что будет вполне целесообразно разработать и внедрить на данном предприятии автоматизированную информационную систему планирования сбыта, что в свою очередь ускорит и существенно облегчит работу приемного отделения ТК «Жуковка». План-схема приемного отделения и структура работы службы приема и размещения ТК «Жуковка» ...