Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
Факультет гуманитарный
Направление 080100 "Экономика"
Кафедра экономики и организации промышленного производства
Зав. кафедрой
"10" июня 2009 года
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на соискание степени специалиста
На тему Совершенствование системы управления оборотным капиталом ООО "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт" для улучшения показателей финансовой деятельности предприятия
Студент
Состав дипломной работы:
1. Пояснительная записка на 78 стр.
Руководитель дипломной работы
2009 год
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Кафедра экономики и организации
промышленного производства
"УТВЕРЖДАЮ"
Зав. кафедрой.
"10 " июня 2009 год
ЗАДАНИЕ
на выполнение выпускной работы специалиста
Фамилия И.О.
Факультет гуманитарный
Начало выполнения работы 23 марта 2009 года
Контрольный сроки просмотра работы кафедрой 10 июня 2009 года
Сроки предоставления на рецензию 10 июня 2009 года
Защита работы на заседании ГАК 18 июня 2009 года
1. Наименование темы Совершенствование системы управления оборотным капиталом ООО "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт" для улучшения показателей финансовой деятельности предприятия
2. Исходные данные к работе: форма № 1 Бухгалтерского баланса за 2006 и 2007 года ООО "ЛУКОЙЛ - Пермьнефтепродукт", форма № 2 Отчет о прибылях и убытках за 2006 и 2007 года ООО "ЛУКОЙЛ - Пермьнефтепродукт".
3. Содержание пояснительной записки.
а) теоретическая часть
В теоретической части рассмотрены следующие разделы: управление оборотными активами и капиталом, кругооборот капитала, основной капитал, оборотный капитал, оборотные активы и оборотный капитал, факторы их определяющие, финансирование оборотных активов, способы повышения эффективности использования оборотных активов и капитала.
б) практическая часть
В практической части рассматривались: характеристика предприятия, основная продукция Общества, цели и виды деятельности Общества, учет и отчетность Общества, персонал Общества, работа бухгалтерской службы, система контроля, работа финансового отдела ООО "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт". Сделан анализ финансового положения, в том числе составлен агрегированный баланс предприятия, рассчитаны показатели устойчивости финансового положения, эффективности использования средств и их ликвидности, сделана рейтинговая оценка финансового состояния предприятия. Проведен анализ стратегических групп изделий (СГИ), составлена М-стратегия.
4. Перечень графического материала
В графическом материале сделаны графики АВС - анализа по обороту и многокритериальная матрица Мак - Кинзи.
А также сделаны таблицы показателей, характеризующих использование оборотных средств; расчета эффективности использования оборотных средств; агрегированный баланс предприятия; расчет показателей устойчивости финансового положения предприятия, а также эффективности использования средств, текущей платежеспособности; перечень главных СГИ и рынков, подлежащих анализу; экспертная оценка привлекательности рынка для СГИ; определение привлекательности рынка для СГИ; оценка конкурентного положения СГИ; структура активов предприятия; анализ наличия состава и структуры оборотных активов.
5. Основная литература
Конституция Российской Федерации, Гражданский кодекс, Налоговый кодекс, Положение по бухгалтерскому учету, План счетов бухгалтерского учета, финансовая газета, финансовая литература, учебники для вузов.
Руководитель выпускной квалификационной работы специалиста
Консультант
Начальник отдела по учету внеоборотных активов и финансовых результатов.
Задание получил.
КАЛЕНДАРНЫЙ ГРАФИК ВЫПОЛНЕНИЯ ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЫ
| № п. п | Объем этапа, в% | Сроки выполнения | Примечание | ||
| начало | конец | ||||
| 1. | Анализ исходных данных, выбор схемы и основных параметров | 35 | 23.03.209 | 18.05.2009 | |
| 2. | Разработка основной части | 35 | 04.01.2008 | 14.01.2008 |
|
| 3. | Разработка графической части | 10 | 15.01.2008 | 19.01.2008 |
|
| 4. | Оформление пояснительной записки | 5 | 08.06.2009 | 09.06.2009 |
|
| 5. | Представление работы на проверку и отзыв руководителя квалификационной работы | 5 | 10.06.2009 | 10.06.2009 |
|
| 6. | Представление работы заведующему кафедрой | 5 | 11.06.2009 | 12.06.2009 |
|
| 7. | Защита на заседании ГАК | 5 | 18.06.2009 | 19.06.2009 |
|
Руководитель работы
"10" июня 2009 г.
Реферат
Отчет 78 с., 4 ч., 2 рис., 12 таб., 9 источников.
Объектом исследования является предприятие нефтяной структуры.
Цель работы - разработка совершенствования системы управления оборотным капиталом для улучшения финансовой деятельности предприятия.
В процессе работы проводились исследование оборотного капитала.
В результате исследования впервые для предприятия были предложены схемы совершенствования системы управления оборотным капиталом.
Степень внедрения - анализ системы управления оборотным капиталом рассматривается к внедрению как способ повышения эффективности использования оборотных активов и капитала.
Эффективность использования оборотного капитала рассчитана с помощью программного пакета и заключается в ускорении оборачиваемости оборотного капитала с целью улучшения финансовых показателей предприятия. Экономический эффект в результате ускорения оборачиваемости капитала выражается в относительном высвобождении средств из оборота, а также в увеличении суммы выручки и сумы прибыли. Эффект ускорения оборачиваемости оборотных средств выражается в высвобождении, уменьшении потребности в них в связи с улучшением их использования.
Содержание
Введение
Глава 1. Характеристика объекта исследования
1.1 Характеристика предприятия
1.2 Основная продукция Общества. Цели и виды деятельности Общества
1.3 Учет и отчетность Общества
1.4 Персонал Общества
1.5 Организация бухгалтерской службы
1.6 Система контроля
1.7 Документооборот и технология обработки учетной информации
1.8 Финансовый отдел ООО "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт"
Глава 2. Теоретические основы системы управления оборотным капиталом
2.1 Управление оборотными активами и капиталом
2.2 Кругооборот капитала
2.3 Основной капитал
2.4 Оборотный капитал
2.5 Оборотные активы и оборотный капитал, факторы, их определяющие
2.6 Финансирование оборотных активов
2.7 Управление производственными запасами
2.8 Способы повышения эффективности использования оборотных активов и капитала
Глава 3. Расчетно-аналитические исследования
3.1 Анализ финансового состояния предприятия
3.1.1 Составление агрегированного баланса предприятия
3.1.2 Расчет показателей устойчивости финансового положения, эффективности использования средств и их ликвидности
3.1.3 Рейтинговая оценка финансового состояния предприятия
3.1.4 Выводы
3.2 Выделение стратегических групп изделий (СГИ). Выбор СГИ для анализа (АВС-анализ)
3.2.1 Определение позиции СГИ на рынке
3.2.2 Анализ привлекательности рынков для СГИ
3.2.3 Анализ конкурентного положения СГИ и СЗХ
3.2.4 Определение позиции СГИ на рынке с помощью многокритериальной матрицы Мак-Кинзи
3.3 Анализ оборачиваемости оборотных средств
3.4 Пути ускорения оборачиваемости оборотных средств
Глава 4. Обоснование совершенствования условий труда и безопасности операторов автозаправочных станций
4.1 Введение
4.2 Условия и безопасность труда операторов автозаправочных станций (АЗС)
4.3 Совершенствование условий и безопасности труда операторов АЗС
Заключение
Библиографический список
Цель выполнения выпускной квалификационной работы состоит:
в систематизации, закреплении и расширении теоретических и практических знаний по направлению и применение этих значений при решении конкретных научных, экономических и производственных задач;
в выяснении подготовленности студента к практической деятельности в различных областях экономики в России в современных условиях.
в оценке деятельности предприятия, путем анализа оборотного капитала.
Анализ финансовых результатов предприятия является информационной основой последующих аналитических расчетов для принятия управленческих решений. Актуальность выбранной темы состоит в том, что в условиях рыночной экономики основа экономического развития - прибыль объективная экономическая категория товарно-денежных отношений. Формирование регулируемого рынка товаров сопровождается повышением роли прибыли в системе показателей экономической характеристики деятельности предприятий. К тому же прибыль - реальная база налогообложения и, как правило, источник уплаты налогов.
Целью данной работы является анализ реализации продукции и ее финансовых результатов в ООО "ЛУКОЙЛ - Пермьнефтепродукт". Период исследования - 2006 - 2007 гг.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
а) рассмотреть экономические и правовые основы реализации продукции и финансовых результатов;
б) изучить организацию учета реализации продукции и финансовых результатов;
в) провести экономический анализ, изучить динамику и структуру реализации продукции и финансовых результатов;
г) дать оценку влияния факторов на показатели производственной и финансовой деятельности предприятия;
д) выявить пути и резервы увеличения прибыли и доходов предприятия.
Теоретической и методологической основой для написания работы послужили нормативно - законодательные акты, а также учебники и монографии, статьи из периодической печати и т.д.
Основными источниками информации для анализа реализации продукции и ее финансовых результатов служат: отчетный бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2), данные первичного и аналитического бухгалтерского учета.
Для анализа используются такие методы исследования как монографический, группировка, наблюдение, сравнение, структурный анализ, а также факторный анализ прибыли и доходов.
Каждое предприятие, начиная свою деятельность, должно располагать определённой денежной суммой. Оборотные средства предприятий призваны обеспечивать непрерывное их движение на всех стадиях кругооборота с тем, чтобы удовлетворять потребности производства в денежных и материальных ресурсах, обеспечивать своевременность и полноту расчетов, повышать эффективность использования оборотных средств.
Проблема эффективного хозяйствования предприятий включает лучшее использование их фондов, и в первую очередь - оборотных средств. Наличие у предприятия достаточных оборотных средств является необходимой предпосылкой для его нормального функционирования в условиях рыночной экономики.
Оборотные средства являются одной из составных частей имущества предприятия. Состояние и эффективность их использования - одно из главных условий успешной деятельности предприятия. Развитие рыночных отношений определяет новые условия их организации. Высокая инфляция, неплатежи и другие кризисные явления вынуждают предприятия изменять свою политику по отношению к оборотным средствам, искать новые источники пополнения, изучать проблему эффективности их использования.
Важно также уметь правильно управлять оборотными средствами, разрабатывать и внедрять мероприятия, способствующие снижению материалоемкости продукции и ускорению оборачиваемости оборотных средств. В результате ускорения оборачиваемости оборотных средств происходит их высвобождение, что дает целый ряд положительных эффектов.
Предприятие в случае эффективного управления своими и чужими оборотными средствами может добиться рационального экономического положения, сбалансированного по ликвидности и доходности.
Оборотный капитал - это часть ресурсного капитала, стоимость которой в процессе потребления полностью переносится на продукт и целиком возвращается в денежной форме в течение одного производственного цикла.
Способы повышения эффективности использования оборотных средств (активов и капитала) можно подразделить на четыре категории:
способствующие сокращению потребности в оборотных активах и капитале;
способствующие росту объема продаж при неизменной величине оборотных средств;
способствующие ускорению оборота;
влияющие и на рост объема продаж и на ускорение оборота.
Способы, способствующие сокращению потребности в оборотных активах и капитале, многообразны. К ним относятся:
разработка научно - обоснованных норм расхода материально - производственных запасов, сроков их хранения, затрат на содержание запасов;
использование оптимизированных моделей по формированию запасов и денежных средств;
разработка оптимальной кредитной политики;
создание оптимальных схем финансирования оборотных средств;
контроль и анализ за соотношением оборотных активов и капитала;
организация постоянного мониторинга с использованием компьютерных программ;
бюджетирование притока и оттока денежных средств;
сокращение операционного и финансового циклов.
1.1 Характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт" (в дальнейшем именуемое "Общество") является коммерческой организацией, созданной в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации путем преобразования Акционерного общества открытого типа "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт", зарегистрированного постановлением Администрации Ленинского района города Перми № 320 от 07.09.1993г.
Наименование общества:
Полное фирменное наименование Общества на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт".
Сокращённое фирменное наименование Общества на английском языке: ООО "LUKOIL-Permnefteproduct".
Место нахождения Общества:
614068, Российская Федерация, г. Пермь, ул. Ленина, д.77.
Почтовый адрес общества:
614068, Российская Федерация, г. Пермь, ул. Ленина, д.77.
Общество учреждено на неограниченный срок деятельности.
Общество является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством РФ и настоящим Уставом.
Общество является правопреемником всех имущественных и неимущественных прав, в том числе лицензионных, и обязанностей Акционерного общества открытого типа "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт".
Общество является правопреемником всех имущественных и неимущественных прав и обязанностей Общества с ограниченной ответственностью "ЛУКОЙЛ - Кировнефтепродукт" с местом нахождения в городе Кирове, ул. Энгельса, дом 34А.
Общество является правопреемником всех имущественных и неимущественных прав и обязанностей Общества с ограниченной ответственностью "ЛУКОЙЛ - Екатеринбургнефтепродукт" с местом нахождения в городе Екатеринбурге, ул. Гурзуфская, дом 16 (евродом №2).
Общество является правопреемником всех имущественных и неимущественных прав и обязанностей Общества с ограниченной ответственностью "АЗС-ЛУКОЙЛ-ПЕРМЬ" с местом нахождения в городе Перми, ул. Сибирская, дом 4.
Единственным участником Общества является Открытое акционерное общество "Нефтяная компания "ЛУКОЙЛ", в дальнейшем именуемое "Участник" или "Основное общество" (свидетельство о регистрации 024.020 от 22 апреля 1993 г), внесённое в Единый государственный реестр юридических лиц Управлением МНС России по г. Москве 17 июля 2002г. за номером 1027700035769, ИНН 7708004767, место нахождения: 101000, Российская Федерация, г. Москва, Сретенский бульвар, дом 11.
Общество является дочерним по отношению к Основному обществу.
Хозяйственная деятельность Общества осуществляется на основании плана и бюджета, утверждаемых Основным обществом.
Филиалы и представительства Общества не являются юридическими лицами и осуществляют свою деятельность от имени Общества.
Филиалы и представительства Общества действуют в соответствии с законодательством Российской Федерации, настоящим Уставом и на основании Положения о филиале (представительстве), утверждаемого Обществом.
Общество может участвовать в деятельности и сотрудничать в иной форме с международными общественными, кооперативными и иными организациями.
Вмешательство в административную и хозяйственную деятельность Общества со стороны государственных органов не допускается, если это не обусловлено их правами по осуществлению контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.
1.2 Основная продукция Общества. Цели и виды деятельности Общества
Основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли.
Основными видами деятельности Общества являются:
приём от перерабатывающих предприятий, закупка и реализация нефтепродуктов, продукции газопереработки, топлива, смазочных материалов, иных продуктов переработки углеродного и иного сырья, товаров народного потребления потребителям, находящимся как на территории Пермской области, так и за её пределами, в том числе для выполнения заказов для государственных нужд;
реализация фасованных нефтепродуктов (масел и смазок, товаров технической химии), товаров народного потребления через автозаправочные станции и специализированные магазины;
эксплуатация нефтебаз, хранение нефти и нефтепродуктов, оказание услуг по хранению нефти и продуктов её переработки;
содержание и эксплуатация автозаправочных станций, в том числе передвижных;
осуществление действий в рамках договоров комиссии и агентских договоров по всем направлениям уставной деятельности Общества;
эксплуатация объектов, подконтрольных Федеральной службе по экологии, технологии и атомному надзору;
осуществление строительства, ремонта, реконструкции и эксплуатации объектов транспортировки нефтепродуктов, в том числе магистральных трубопроводов;
транспортировка по магистральным трубопроводам нефти, газа и продуктов их переработки;
сбор, переработка, реализация отработанных нефтепродуктов;
капитальное строительство и эксплуатация объектов промышленного и гражданского назначения, инженерных сетей и других объектов, выполнение функций заказчика по капитальному строительству, капитальному ремонту и реконструкции объектов;
ведение технического надзора за строительством, реконструкцией, капитальным ремонтом;
осуществление экспортно-импортных операций;
оказание населению платных услуг промышленного и непромышленного характера;
закупка нефти, газового конденсата, газа и иного сырья, передача их на переработку для производства нефтепродуктов, продукции газопереработки и иных продуктов переработки углеводородного и иного сырья;
транспортное обслуживание, в том числе: осуществление перевозки грузов, перевозок тяжеловесных и крупногабаритных грузов, перевозок опасных грузов, а также ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств при условии соблюдения лицензионных требований;
ремонт автотранспортной, дорожной и строительной техники;
оказание консультационных, лизинговых, маркетинговых услуг;
торговые операции с недвижимостью;
обеспечение охраны и здоровья персонала, безопасности и улучшения условий труда, быта и отдыха в рамках Социальной программы Основного общества;
совершенствование системы управления производством, повышение квалификации персонала в рамках программы развития трудовых ресурсов Основного общества;
обеспечение безопасности Общества, его структурных подразделений, филиалов, представительств;
Общество осуществляет все виды внешнеэкономической деятельности в установленном законодательном порядке, осуществляет таможенные процедуры при осуществлении экспортно-импортных операций.
Общество может осуществлять и иные виды хозяйственной деятельности, не запрещённые действующим законодательством, в том числе виды деятельности, требующие лицензирования (при наличии соответствующих лицензий).
1.3 Учет и отчетность Общества
Общество имеет расчётные счета в кредитных учреждениях и формирует самостоятельный баланс, отчёт о прибылях и убытках в валюте, действующей на территории Российской Федерации.
Общество осуществляет бухгалтерский, оперативный и статистический учёт, а также контроль за ходом производства в соответствии с регламентом Основного общества.
Бухгалтерский, оперативный и статистический учёт и отчётность в Обществе ведутся в соответствии с правовыми актами Российской Федерации. Организация документооборота в Обществе и его структурных подразделениях устанавливается Генеральным директором.
Бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках, а также иные финансовые документы для отчёта составляются в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Ответственность за организацию бухгалтерского учёта в Обществе несёт Генеральный директор.
Контроль за правильностью отражения на счетах бухгалтерского учёта всех хозяйственных операций и своевременным представлением бухгалтерской и иной отчётности осуществляет Главный бухгалтер Общества.
По месту нахождения единоличного исполнительного органа Общества ведётся и хранится следующая документация:
Устав Общества, а также внесенные в Устав и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения;
решения, связанные с созданием Общества;
документ, подтверждающий государственную регистрацию Общества;
документ, подтверждающий права Общества на имущество, находящееся на его балансе;
внутренние документы Общества;
положения о филиалах и представительствах Общества;
документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг Общества;
протокола Общих собраний участников Общества, Правления Общества;
приказы Генерального директора;
списки аффилированных лиц Общества;
заключения аудитора;
иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, Уставом Общества, внутренними документами Общества, решениями Общего собрания участников Общества и исполнительных органов Общества.
Документы, связанные с деятельностью филиалов Общества, в том числе первичные учётные документы, могут храниться по месту нахождения филиалов.
Убытка Общества возмещаются за счёт средств резервного фонда, а при его недостаточности - за счёт иного имущества Общества, если иной порядок не предусмотрен решением Основного общества.
Общество привлекает специализированную организацию для проверки и подтверждения правильности годовых отчётов и бухгалтерских балансов Общества (внешний аудит). Аудитор представляет аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчётности за год.
1.4 Персонал Общества
Персонал (трудовой коллектив) Общества составляют все граждане, участвующие своим трудом в его деятельности на основании трудовых договоров.
На всех членов трудового коллектива Общества распространяется действие трудового законодательства Российской Федерации, а также нормы коллективного договора и иных локальных нормативных документов, издаваемых в Обществе в установленном порядке.
Работники Общества подлежат социальному, медицинскому страхованию и социальному обеспечению в порядке и размерах, установленных действующим законодательством, а также дополнительному обеспечению за счёт средств и фондов, создаваемых Обществом.
Работники Общества обязаны соблюдать режим конфиденциальности в отношении информации об осуществляемой или планируемой деятельности Основного общества и Общества, составляющей служебную и коммерческие тайны.
Должностные лица, допущенные к сведениям, отнесённым к государственной тайне, предупреждаются о неразглашении государственной тайны, ставшей им известной в связи с исполнением своих обязанностей, и о привлечении их к ответственности в случае её разглашения, о чем у них отбирается соответствующая расписка.
Должностное лицо, допущенное к государственной тайне на постоянной основе, несёт в связи с этим предусмотренные Законом Российской Федерации от 21.07.1993г. №5485-1 (с последующими изменениями) "О государственной тайне" ограничения прав (ст.24 Закона), ответственность за его нарушение (ст.26 Закона), а также указанному должностному лицу устанавливаются льготы в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации №1161 от 14.10 1994г. (с последующими изменениями).
1.5 Организация бухгалтерской службы
Ведение бухгалтерского учета в Обществе осуществляется Службой Главного бухгалтера как структурного подразделения Общества под руководством Главного бухгалтера.
Требование Главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций, представлению в Службу Главного бухгалтера необходимых документов и сведений, а также по соблюдению положений Учетной политики являются обязательными для работников всех структурных подразделений Общества.
Структура Службы Главного бухгалтера, численность работников бухгалтерских подразделений определяются локальными нормативными актами Общества. Сотрудники Службы Главного бухгалтера в своей деятельности руководствуются действующим законодательством РФ, нормативными актами по бухгалтерскому и налоговому учету, приказами, правилами и положениями Общества, должностными инструкциями.
Бухгалтерский учет в Обществе ведется на отдельном балансе с незаконченным финансовым результатом. Бухгалтерский учет и бухгалтерская отчетность Филиалов оставляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и предоставляется в Общество в установленные документооборотом сроки. Показатели бухгалтерской отчетности Филиалов включаются в свободную бухгалтерскую отчетность Общества.
Способы ведения бухгалтерского учета, избранные Обществом при формировании учетной политики, являются обязательными для Филиалов.
Учетная политика в обязательном порядке доводится до сведения руководства Общества.
1.6 Система контроля
Соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств в Обществе обеспечивается системой внутрихозяйственного контроля путем:
разделение функций по ведению бухгалтерского учета и контроля, установленных в должностных инструкциях;
установления ответственности работников Общества в соответствии с должностными инструкциями;
соблюдения системы подписания и утверждения первичных учетных документов в соответствии с документооборотом;
организации хранения ценностей, бланков строгой отчетности;
организация хранения бухгалтерских документов, сдачи в архив, порядка уничтожения после истечения сроков хранения.
1.7 Документооборот и технология обработки учетной информации
Общество ведет учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в суммах без округления до целых рублей (в рублях и копейках).
В бухгалтерской отчетности отражается нарастающим итогом имущественное и финансовое положение, результаты хозяйственной деятельности за отчетный период. Отчетным периодом является период, за который составляется бухгалтерская отчетность (месяц, квартал, год).
Промежуточная бухгалтерская отчетность за месяц, квартал состоящая из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, составляется нарастающим итогом с начала отчетного года.
Срок формирования промежуточной бухгалтерской отчетности - 26 числа месяца, следующего за отчетным.
При составлении бухгалтерской отчетности должно быть обеспечено исполнение требований:
повышения информативности бухгалтерской отчетности;
необходимости выделения существенной информации;
нейтральности информации;
публичности информации.
Регистры бухгалтерского учета составляются по журнально-ордерной форме счетоводства.
В Обществе бухгалтерский учет ведется с использованием вычислительной техники.
Регистры бухгалтерского учета: журналы - ордера, оборотные ведомости, оборотно-сальдовые ведомости, анализы счетов и главные книги выводятся на бумажные носители и подписываются в установленном порядке в соответствии с документооборотом.
Формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, которые не предусмотрены в альбомах унифицированных (типовых) форм, разрабатываются Обществом самостоятельно и являются приложением к приказу по учетной политике.
При составлении первичных документов, не предусмотренных альбомами унифицированных форм должны быть соблюдены требования, предъявляемые к первичным учетным документам, а именно - содержаться следующие обязательные реквизиты:
наименование документа;
дата составления документа;
наименование организации, от имени которого составлен документ;
содержание хозяйственной операции;
измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражений;
наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
личные подписи указанных лиц.
Создание первичных учетных документов, порядок и сроки передачи их в Службу Главного бухгалтера производится в соответствии с документооборотом Общества.
Право подписи первичных учетных документов утверждается в отдельных распорядительных документах.
1.8 Финансовый отдел ООО "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт"
1. Общие положения
1.1 Финансовый отдел ООО "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт" (далее - Отдел) является самостоятельным структурным подразделением, организационно входящим в Службу заместителя директора по экономике и финансам ООО "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт".
1.2 Отдел возглавляет начальник, который подчиняется непосредственно заместителю директора по экономике и финансам ООО "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт".
1.3 Начальник Отдела назначается и освобождается от должности директором ООО "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт" по представлению заместителя директора по экономике и финансам Общества.
1.4 На должность начальника Отдела назначаются лица с высшим экономическим образованием и стажем финансово-экономической работы, в том числе на руководящих должностях не менее 5 лет.
1.5 В своей деятельности Отдел руководствуется действующим законодательством РФ, Уставом ООО "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт", Положением об организации, решениями органов управления, приказами и распоряжениями Генерального директора Общества, а также другими нормативно-распорядительными документами Общества.
1.6 Отдел создается для обеспечения основного бизнес - процесса Общества - управление финансами.
2. Задачи
2.1 Бюджетное планирование финансовой деятельности Общества.
2.2 Контроль за исполнением внутреннего бюджета финансов Общества;
2.3 Учет денежных средств;
2.4 Оптимизация финансовых расчетов;
2.5 Сверка расчетов по основной деятельности;
2.6 Учет и контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности;
2.7 Постановка задач по усовершенствованию программных продуктов по формированию и обработке баз данных, участие в инвентаризации финансовых обязательств, денежных средств, и прочего имущества Общества.
2.8 Документационное обеспечение работы отдела.
3. Структура
3.1 Структура и штаты Отдела утверждаются Генеральным директором ООО "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт" по согласованию с заместителем Генерального директора по экономике и финансам с учетом объема выполняемых работ и особенностей возложенных на Отдел задач.
В состав Отдела входят:
| Наименование должности | Кол-во |
| Начальник отдела | 1 |
| Ведущий экономист - руководитель группы | 1 |
| Ведущий экономист | 2 |
| Экономист I категории | 2 |
| Экономист 2 категории | 1 |
| Итого | 7 |
4. Функции
Для выполнения поставленных задач Отдел обязан выполнять следующие функции (в части ООО "ЛУКОЙЛ-Пермьнефтепродукт"):
Бюджетное планирование финансовой деятельности Общества
4.1 Разрабатывать и формировать в установленные сроки внутренний бюджет финансов Общества.
4.2 Разрабатывать и формировать в установленные сроки календарь платежей Общества.
Контроль за исполнением внутреннего бюджета финансов Общества
4.3 Осуществлять ежедневный учет и анализ движения денежных потоков Филиала (денежные средства, векселя, взаимозачеты, дебиторская и кредиторская задолженность), а так же контроль по своевременному поступлению и целевому использованию финансовых ресурсов.
4.4 Осуществлять контроль за выполнением финансовых показателей, своевременностью поступлений всех причитающихся предприятию денежных средств, проводить анализ исполнения плановых показателей.
4.5 Составлять установленную отчетность о результатах финансовой деятельности Общества.
Учет денежных средств
4.6 Отражать движение средств на расчетном, текущем счетах в базах данных и учетных регистрах Общества бухгалтерскими проводками с заполнением всех параметров, используемых в базах данных.
4.7 Готовить банковские документы на все виды платежей по обязательствам Общества, осуществлять платежи в системе "Банк-Клиент".
4.8 Взаимодействовать с банками по условиям контроля за движением денежных средств, по кредитованию оборотных средств, открытию текущих, расчетных (ссудных и пр.) счетов Общества.
4.9 Осуществлять курирование договоров с банками на расчетно-кассовое обслуживание и инкассацию денежной наличности Общества.
Оптимизация финансовых расчетов
4.10 Осуществлять мероприятия по оптимизации финансовых расчетов и контролировать своевременное их проведение.
4.11 Осуществлять прием (выдачу) векселей от покупателей (поставщикам) и предъявление к погашению банкам-эмитентам в соответствии с нормативными и внутренними документами (договорами), регулирующими прием и выбытие векселей.
4.12. Разрабатывать и осуществлять зачетные схемы по погашению дебиторской и кредиторской задолженности.
Сверка расчетов по основной деятельности
4.13. Формировать акты сверки по договорам поставки (купли-продажи) нефтепродуктов с необходимым комплектом приложений к нему (реестр оплаты и реестр счетов-фактур).
4.14. Отвечать на запросы покупателей нефтепродуктов по договорам купли-продажи нефтепродуктов покупателями нефтепродуктов, в том числе по возникающим разногласиям в актах сверки.
Учет и контроль за состоянием оборотного капитала
4.15. Осуществлять учет и контроль за состоянием оборотного капитала Общества, анализ ее структуры и причин возникновения.
4.16. Обеспечивать своевременную подготовку документации договорно-правовому отделу для проведения претензионно-исковой работы, рассмотрения спорных вопросов со сторонними организациями, имеющими договорные отношения с Общества.
4.17. Формировать резерв по сомнительным долгам для бухгалтерского и налогового учета. Готовить материалы для проведения заседаний комиссии по списанию дебиторской и кредиторской задолженностей.
Постановка задач по усовершенствованию программных продуктов по формированию и обработке баз данных, участие в инвентаризации финансовых обязательств, денежных средств, и прочего имущества Общества.
4.18. Принимать участие в инвентаризации финансовых обязательств, денежных средств и прочего имущества Общества.
4.19. Принимать участие в автоматизации процесса финансового учета и отчетности Общества совместно с Отделом информационных технологий (консультирование, тестирование).
Документационное обеспечение работы отдела
4.20. Готовить проекты приказов и распоряжений, относящихся к компетенции Отдела.
4.21. Обеспечить сохранность первичных документов, оформлять их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив.
5. Взаимодействие с другими подразделениями.
5.1. C отделом реализации нефтепродуктов.
Получает:
Дополнительные соглашения на поставку нефтепродуктов с отсрочкой платежа (для визирования).
Предоставляет:
Справку по предприятиям, имеющим дебиторскую задолженность (в том числе просроченную).
5.2. С отделом маркетинга и развития розничной сети
Получает:
Справку об объемах реализации в тоннах (план, факт).
5.3. С отделом по учету имущества и затрат
Получает:
счета, служебные записки на перечисление денежных средств по обязательствам Общества.
бухгалтерские справки на отражение хозяйственных операций в базе данных Филиала.
справку по данным бухгалтерского учета по расчетам с Контрагентами.
Передает:
Установленную ежеквартальную отчетность (налоговые регистры, расшифровки к строкам баланса и прочие формы отчетности, в соответствии с приказом по Обществу).
0 комментариев