Расчёт потребности во вспомогательном оборудовании, таре, нематериальных активах и инвентаре

3.4 Расчёт потребности во вспомогательном оборудовании, таре, нематериальных активах и инвентаре

 

Таблица 3.5. Расчёт потребности во вспомогательном оборудовании, таре, нематериальных активах и инвентаре

№	Наименование	Кол-во, шт.	Стоимость, руб.		Мощность		Срок службы, год.	Ставка амортизации, %.	Амортизационные отчисления за год, руб.
			ед. руб.	Всего, руб.	ед., Вт.	Всего, Вт.
Вспомогательное оборудование
1	Компьютер	3	18500	55500	250	750	10	10	5550
2	Принтер	2	4000	8000	160	320	10	10	800
3	Монитор	3	5000	15000	110	330	10	10	1500
4	Сейф	1	7000	7000	-	-	30	5	350
	ИТОГО	-	-	85500	-	-	-	-	8200
Нематериальные активы
1	Программное обеспечение	1	15000	15000			10	10	1500
2	Патент	1	700	700			-		700
Итого		-	-	15700	-	-	-	-	2200
Инвентарь
1	Стол	6	1200	5400			5	20	1080
2	Стул	20	400	3500			5	20	700
3	Кресло	3	2500	7500			5	20	1500
4	Шкаф стеклянный	2	3000	5800			5	20	1160
5	Полки	5	200	740			5	20	148
Итого				-	22940	-	-	-	-

Окончание таблицы 3.5. Расчёт потребности во вспомогательном оборудовании, таре, нематериальных активах и инвентаре

№	Наименование	Кол-во, шт.	Стоимость, руб.		Мощность		Срок службы, год.	Ставка амортизации, %.	Амортизационные отчисления за год, руб.
			ед. руб.	Всего, руб.	ед., Вт.	Всего, Вт.
Тара
1	Тележка для инструмента	10	100	1000			2	50	500
2	Тележка для готовых изделий	25	200	5000			2	50	2500
Итого		-	-	-	6000				3000
Итого(общ)		-	-	-	130140				17988

4. РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ В ТРУДОВЫХ РЕСУРСАХ И ЗАРПЛАТЕ ВСЕХ РАБОТНИКОВ   4.1 Расчет численности производственных рабочих

Требуемая численность производственных рабочих на 1 смену вычисляется по формуле:

,

где – время обработки изделия на j-й операции, час.;

– действительный фонд рабочего времени рабочего, 1770 час.;

– годовая программа выпуска изделий по плану, 41403 шт.;

– коэффициент выполнения норм, =1,17;

– применяемость изделия в сборочной единице;

– количество смен работы, 1 смена.

Определим количество рабочих каждой специальности, учитывая, что некоторые рабочие выполняют несколько операций.

Таблица 4.1. Численность работников предприятия

Категория работников	Численность, чел.	Удельный вес, %	В % к производственным рабочим
Производственные рабочие	70	87,6	100
Вспомогательные рабочие	3	3,8	4,3
Работники управления цехом	3	3,8	4,3
Работники управления предприятием	5	4,8	5,7
Всего	81	100

  4.2 Расчет заработной платы основных производственных рабочих

Зарплата рассчитывается исходя из месячной тарифной ставки (МТС) (оклада) рабочего первого разряда машиностроения и металлообработки, с 01.07.2007 она равна 2308 руб. в РБ.

Определим часовую тарифную ставку:

руб/ч

Затем, используя тарифные коэффициенты разрядов, приведённые в таблице 4.2 рассчитаем тарифы рабочих по каждой специальности по формуле:

Таблица 4.2. Тарифные коэффициенты

Разряд	1	2	3	4	5	6	7	8
Тарифный коэффициент	1	1,09	1,21	1,33	1,5	1,71	1,85	2
ЧТС, руб/час	15,6	17,0	18,9	20,75	23,40	26,68	28,86	31,2

Таблица 4.3. Зарплата производственных рабочих по изделиям

Наименование операций	Разряд работ	Трудоемкость на изделие, час.	Часовая тарифная ставка, руб./час	Прямая (тарифная) зарплата, руб.	Всего прямой (тарифной) зарплаты на годовой выпуск №
Заготовительная	2	0,30	17,00	5,10	211204,98
Вырубка	5	0,50	23,40	11,70	484415,10
Зачистка	4	0,80	20,75	16,60	687223,56
Гибка	5	0,60	23,40	14,04	581298,12
Промывка	4	0,40	20,75	8,30	343611,78
Контрольная	5	0,2	23,40	4,68	193766,04
Покрытие	6	0,7	26,68	18,67	773126,50
Итого прямой (тарифной) зарплаты		3,50		79,09	3274646,08
Премии, 40%				31,64	1309858,43
Районный коэффициент (от прямой зарплаты с премией)				16,61	687675,68
Основная зарплата				127,34	5272180,18
Дополнительная зарплата				14,01	579939,82
Всего ФОТ				141,35	5852120,00

4.3 Расчет численности и заработной платы работников управления

Таблица 4.4. Численность и зарплата работников управления, входящая в общехозяйственные (ОХР) и общепроизводственные (ОПР) расходы.

Должности работников предприятия	Количество, ед.	Оклад, руб.	Премия, руб.	Итого, руб.	Уральские (15%), руб.	Всего в месяц, руб.	Итого на год, руб.
ОХР
Генеральный директор	1	14000	5600	19600	2940	22540	270480
Главный инженер	1	12000	4800	16800	2520	19320	231840
Экономист	1	7000	2800	9800	1470	11270	135240
Бухгалтер	1	5500	2200	7700	1155	8855	106260
Отдел кадров	1	6000	2400	8400	1260	9660	115920
Итого в ОХР	5	46500	44500	17800	62300	9345	71645
ОПР
Начальник цеха	1	8000	3200	11200	1680	12880	154560
Мастер	1	7300	2920	10220	1533	11753	141036
Инженер технолог	1	7500	3000	10500	1575	12075	144900
Итого в ОПР	3	19000	22800	9120	31920	4788	36708
Вспомогательные рабочие
Электрик	1	7500	3000	10500	1575	12075	144900
Уборщица	1	5300	2120	7420	1113	8533	102396
Шофер	1	6700	2680	9380	1407	10787	129444
Итого ВР	3	14500	19500	7800	27300	4095	31395

5. Составление сметы общепроизводственных расходов   5.1 Затраты на электропитание станков

Таблица 5.1. Затраты на электропитание станков

Марка	Количество		Мощность, кВт	, час		m	Цена 1кВт часа, Руб.	Стоимость, руб.
Гильотиновые ножницы НГМ-6,3	10	1	2	1770	0,35	1	1,91	27914,4
Пресс КД2126К	10	1	1,5	1770	0,35	1	1,91	20935,8
Слесарный верстак	16	1	0,62	1770	0,35	1	1,91	13845,5
Пресс КД2126К	12	1	1,5	1770	0,35	1	1,91	25123,0
Ванна Х4-600	8	1	0,4	1770	0,35	1	1,91	4466,3
Стол контролера	4	1	0,4	1770	0,35	1	1,91	2233,1
Ванна гальваническая	14	1	3,00	1770	0,35	1	1,91	58620,3
ИТОГО	74		9,4	1770	0,35	1	1,91	153138

Потребность в электроэнергии для питания станков вычисляется по формуле:

кВт ч,

где  – коэффициент спроса, учитывающий недогрузку по мощности и неодновременность работы электроприемников, потери в сети и в электродвигателях, 0,35;

 – мощность станка, кВт;

 – действительный годовой фонд времени оборудования для одной смены, 1770 часов;

 – количество смен, 1;

 – количество станков, 74;

 – коэффициент загрузки оборудования по времени (из табл. 2.1);

Затраты на оплату силовой электроэнергии определяются по формуле:

,

где Ц - цена 1 кВтч силовой электроэнергии, 1,91 руб. в 2009 году;

НДС – налог на добавленную стоимость, 18%;

руб.

  5.2 Затраты на коммунальные услуги цеха

Стоимость расходов на освещение определяется по следующим соображениям.

Примем на каждые 10 м² общей площади цеха по одной лампе мощностью 100 Вт. Исходя из площади 809,1 м² цеха получаем, что необходимо 81 лампа. При работе в 1 смену, номинальном фонде времени 1770 часов и тарифе на электроэнергию 2,23 руб/кВт ч находим стоимость расходов на освещение по формуле:

руб.,

Вода в цехах употребляется на производственные и бытовые нужды.

При тарифе в 20,05 руб/т стоимость расходов воды на производственные нужды составит 20,05*5=100,25 руб. Расход воды на бытовые нужды ведется исходя из норм потребления горячей и холодной воды. Учитывая тарифы на горячую и холодную воду итоговая стоимость расходов на воду определится по формуле:

,

где  – численность производственных рабочих, 70 человек;

 – норма расхода холодной воды, 0,25 т/месяц;

 – норма расхода горячей воды, 0,135 Гкал/месяц;

 – тариф на холодную воду, 14,1 руб/т;

 – тариф на горячую воду, 650руб/ Гкал;

 – число месяцев, 12.

Стоимость расходов на отопление определяется по формуле:

,

где  – годовая потребность пара на отопление и вентиляцию, т;

 – цена одной тонны пара, 447 руб.

,

где q – расход тепла на 1 м³ здания, 20 ккал/ч;

Н – количество часов в отопительном периоде, 4320 ч.;

I – теплота испарения, 540 ккал/кг;

V – объем здания,

м³,

где h – высота здания;

Таким образом расход годовая потребность пара:

т;

Стоимость расходов на отопление:

руб.

Полученные данные представлены в таблице 5.2.

Таблица 5.2. Затраты на коммунальные услуги цеха

№	Наименование	Стоимость, руб.
1	Электропитание станков	178795
2	Освещение	37726
3	Вода	90590
4	Отопление	435358
Итого		742470

  5.3 Смета общепроизводственных расходов

Таблица 5.3. Смета общепроизводственных расходов

№	Статьи затрат	Элементы затрат, руб.				Всего
		материалы	зарплата	амортизация	прочие
1	Зарплата вспомогательных работников		376740			376740
2	Зарплата ОПР		440496			440496
3	ЕСН+профриск (26,5%)				216568	216568
4	Электроэнергия	216522				216522
5	Тепло	435358				435358
6	Вода и канализация	90590				90590
7	Расход в инструменте и оснастке	11020				11020
9	Амортизация транспорта			25500		25500
10	Амортизация основного оборудования			1261005		1261005
11	Амортизация площади			64728		64728
ИТОГО		753490	817236	1351232	216568	3138526

Определяется процент годовых общепроизводственных расходов (% ОПР) к сумме годовой основной зарплаты производственных рабочих (из таблицы 4.3)

 

,

где ΣОПР год – сумма ОПР на год по смете;

ΣОЗр_раб – зарплата основных производственных рабочих за год

6. СОСТАВЛЕНИЕ СМЕТЫ ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ   6.1 Затраты на коммунальные услуги заводоуправления

Стоимость расходов на освещение помещения заводоуправления определяется аналогично зданию цеха.

Примем на каждые 10 м² общей площади цеха по одной лампе мощностью 100 Вт. Исходя из площади 60 м² цеха получаем, что необходимо 6 ламп. При работе в 1 смену, номинальном фонде времени 1770 часов и тарифе на электроэнергию 1,91 руб/кВт ч находим стоимость расходов на освещение по формуле:

руб.,

Расход электроэнергии на офисную технику определяется аналогично электроэнергии на оборудование.

Учитывая тарифы на горячую и холодную воду итоговая стоимость расходов на воду определится по формуле:

,

где  – численность рабочих заводоуправления, 5 человек;

 – норма расхода холодной воды, 0,25 т/месяц;

 – норма расхода горячей воды, 0,135 Гкал/месяц;

 – тариф на холодную воду, 14,1 руб/т;

 – тариф на горячую воду, 650руб/ Гкал;

 – число месяцев, 12.

Стоимость расходов на отопление определяется по формуле:

,

где  – годовая потребность пара на отопление и вентиляцию, т;

 – цена одной тонны пара, 447 руб.

,

где q – расход тепла на 1 м³ здания, 20 ккал/ч;

Н – количество часов в отопительном периоде, 4320 ч.;

I – теплота испарения, 540 ккал/кг;

V – объем здания,

м³,

где h – высота здания;

Таким образом, расход годовая потребность пара:

т;

Стоимость расходов на отопление:

руб.

Полученные результаты представлены в таблице 6.2

В таблице 6.1 представлены расходы на связь. Примем что услуги Интернет предоставлены компанией «Уфанет», тариф является безлимитным, оплачивается раз в месяц.

Таблица 6.1. Расчет оплаты за связь

Наименование	Единица измерения	Количество единиц	Цена, руб.	Всего без НДС, руб.	НДС		Всего с учетом НДС, руб.
					%	Сумма, руб.	в месяц	в год
Телефон	Шт.	2	170	340	18	61,2	401,2	4814,4
Междугород.	ч.	3	20	60	18	10,8	70,8	849,6
Интернет		1	290	290	18	52,2	342,2	4106,4
Итого				690		124,2	814,2	9770,4

Таблица 6.2. Затраты на коммунальные услуги заводоуправления

№	Наименование	Стоимость, руб.
1	Освещение	2795
2	Электроэнергия на офисную технику	6521
3	Вода	6462
4	Отопление	193709
ИТОГО		209486

 

6.2 Смета общехозяйственных расходов

Таблица 6.3. Смета общехозяйственных расходов

№	Статьи затрат	Элементы затрат, руб.				Всего
		Материальные	З. плата	Амортизация	Прочие
1	Зарплата ОХР		859740			859740
2	ЕСН				227831	227831
3	Электроэнергия	9315				9315
4	Тепло	193709				193709
5	Вода и канализация	6462				6462
6	Связь	9770				9770
7	Материалы для ОХ нужд.	43218				43218
8	Амортизация оборудования.			8200		8200
9	Амортизация инвентаря и тары			7588		7588
10	Амортизация НМА			2200		2200
11	Амортизация площади			4800		4800
Итого		262475	859740	22788	227831	1372834

%,

где ΣОХР год – сумма ОХР за год по смете;

ΣОЗр_раб – зарплата основных производственных рабочих за год

 
6.3 Смета внепроизводственных расходов

Таблица 6.4. Смета внепроизводственных расходов

Статьи затрат	Элементы затрат, руб.				Всего
	Материалы	Зарплата	Амортизация	Прочие
1 .Реклама				40000	40000
2. Упаковка и тара	30000				30000
3. Транспорт				120000	120000
ИТОГО	30000			160000	190000

%,

где Σ ВПР_год – сумма внепроизводственных расходов;

Σ производ с/с по предприятию.

  6.4 Смета затрат по предприятию

Таблица 6.5. Смета затрат по предприятию

№	Статьи затрат	Элементы затрат				Всего
		Материалы	Зарплата	Аморт.	Прочие
1	Зарплата производственных работников		5852120			5852120
2	ЕСН+профриск (26,5%)				1550812	1550812
3	Основные материалы	365804				365804
4	Комплектующие	28697				28697
5	Вспомогательные материалы	261874				261874
6	Общепроизводственные расходы	753490	643080	412309	170416	1979295
7	Общехозяйственные расходы	262475	876300	21370	232220	1392364
8	Внепроизводственные расходы	30000			160000	190000
Всего		1702339	7371500	433679	2113448	11620965

7. СОСТАВЛЕНИЕ КАЛЬКУЛЯЦИИ НА ИЗДЕЛИЕ

Таблица 7.1. Составление калькуляции на изделие, в руб.

№	Статьи калькуляции		Сумма на одно изделие	Сумма на план выпуска N шт.
1	Сырье и материалы
	1	Основные	8,8	365804
	2	Вспомогательные.	6,3	261874
2	Покупные изделия и комплектующие		0,69	28697
3	ФОТ производственных рабочих		141,3	5852120
	1	Тариф (прямая зарплата)	79,1	3274646
	2	Премия	31,6	1309858
	3	Районный коэффициент	16,6	687676
	4	Основная зарплата	127,3	5272180
	5	Дополнительная зарплата	14,0	579940
4	ЕСН и профриск		37,5	1550812
5	Общепроизводственные расходы		71,6	2965220
6	Общехозяйственные расходы		32,0	1326465
7	Производственная себестоимость		298,3	12350991
8	Внепроизводственные расходы		4,6	190000
9	Полная себестоимость		302,9	12540991
10	Прибыль		75,7	3135248
11	Цена		378,6	15676238
12	НДС		68,2	2821723
13	Цена с НДС		446,8	18497961

8. Определение стоимости капитала (имущества)