Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия
Баланс и Отчет о прибылях и убытках ОАО «Строй», на основе которых проведены расчеты и комментарии к ним
Предварительный анализ финансового состояния предприятия (экспресс-анализ)
Анализ финансовых расчетных показателей
Оценка ликвидности баланса
Показатели оборачиваемости оборотных средств
Навигация
Оценка ликвидности баланса
Анализ финансового состояния предприятия
57368
знаков
17
таблиц
1
изображение
2.3.2 Оценка ликвидности баланса
Ликвидность баланса предприятия – это степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.
Таблица 7
Группировка активов предприятия
| Группа | На начало периода | На конец периода | |
| А1 | Наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные фин.вложения (250+260) | 42630 | 46652 |
| А2 | Быстрореализуемые активы (Дт задолженность и прочие оборотные активы) (230+240) | 3407 | 2965 |
| А3 | Медленно реализуемые активы (запасы210 – расходы будущих периодов217 + НДС 220 + долгосрочные фин.вложения 140) | 10917+2=10919 | 17727+2=17729 |
| А4 | Труднореализуемые активы (труднореализуемые активы. Это статьи разд. I баланса “Внеоборотные активы” (стр. 110+стр. 120стр. - 140) | 1413-2=1411 | 4314-2=4312 |
Таблица 8
Группировка пассивов в зависимости от срочности их погашения
| Группа | На начало периода | На конец периода | |
| П1 | Наиболее срочные обязательства (К ним относятся статьи “Кредиторская задолженность” и “Прочие краткосрочные пассивы” (стр. 620+стр. 670). | 32235 | 49005 |
| П2 | Краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы) (стр. 610+стр. 630+стр. 640+стр. 650+стр. 660). | 182 | 182 |
| П3 | Долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и займы) (стр. 510+стр. 520). | - | - |
| П4 | Постоянные пассивы (собственные средства предприятия) (стр. 490-стр. 217). | 24974 | 28925 |
Таблица 9
Анализ изменения ликвидности баланса, избыток (недостаток) средств по группам
| Ан | Пн | Итог | Ак | Пк | Итог | |
| 1 | 42630 | 32235 | +10395 | 46652 | 49005 | -2353 |
| 2 | 3407 | 182 | +3225 | 2965 | 182 | +2783 |
| 3 | 10919 | - | +10919 | 17729 | - | +17729 |
| 4 | 1411 | 24974 | -23563 | 4312 | 28925 | -24613 |
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:
А1 > П1 ; 10395 > -2353
А2 > П2 ; 3225 > 2783
А3 > П3 ; 10919 < 17729
А4 < П4 ; -23563 > -24613
Как видно из анализа средств по группам выдерживаются соотношения:
- наиболее ликвидные активы к наиболее срочные обязательства
- быстрореализуемые активы к краткосрочным пассивам;
Теоретически недостаток средств по одной группе активов компенсируется избытком по другой, на практике менее ликвидные средства не могут заменить более ликвидные.
Баланс предприятия нельзя считать ликвидным, т.к. из четырех условий два не выполняются
Таблица 10
Показатели ликвидности
| Наименование показателя | Способ расчета | Значения | ||
| На начало года | На конец года | Рекомендуемое | ||
| Коэффициент текущей ликвидности (Кт) | Оборотные средства / Краткосрочная обязательства | 56954/32235=1,77 | 67344/49005=1,37 | 1,0—2,0 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка) | Денежные ср-ва + Краткосроч. фин.вложения Краткосрочные обязательства | 42630/32235=1,32 | 46652/49005=0,95 | Минимальное значение 0,2-0,25. |
| Коэффициент срочной ликвидности (Кс) | ликвидные активы/ краткосрочные обязательства | 46037/32235=1,43 | 49617/49005=1,01 | Кс >1 |
| Коэффициент ликвидности при мобилизации средств (Км) | запасы / краткосрочные обязательства | 10917/32235=0,34 | 17727/49005=0,36 | 0,5 < Км < 0,7 |
| Маневренность функционирующего капитала (МФК) | денежные средства / функционирующий капитал | 42630/24719=1,72 | 46652/18339=2,54 | 0 < МФК < 1 |
| Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал) | оборотные активы – краткосрочные обязательства | 56954-32235=24719 | 67344-49005=18339 | ФК > 0 |
Значение коэффициента текущей ликвидности составило 1,77. Это показывает, что к концу отчетного периода текущие активы на 77% превышают краткосрочные обязательства, что говорит о том, что у предприятия могут возникнуть затруднения в случае срочного погашения краткосрочной задолженности.
Показатель коэффициента абсолютной ликвидности снизился на конец отчетного периода 0,95, но не достиг рекомендуемого значения. Следовательно, платежеспособность предприятия снизилась. Поставщикам материальных ресурсов и банкам, кредитующим предприятие стоит задуматься иметь ли в дальнейшем дело с данным предприятием.
Коэффициент критической (срочной) ликвидности на конец года составил 1,01 а в начале года он был 1,43. Этого значения достаточно для того чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства за счет легко реализуемых активов (так как он больше рекомендуемого значения)
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств близок к норме на все рассматриваемые даты. Однако на основании этого коэффициента нельзя делать выводы о благополучном положении предприятия без анализа целесообразности имеющегося количества запасов (материально-технического обеспечения). Возможно, имеется как много запасов, так и много краткосрочных пассивов.
Манёвренность функционирующего капитала – характеризирует ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме денежных средств. Для нормального функционирования предприятия этот показатель меняется в пределах от 0 до 1. в данном предприятии значении этого коэффициента намного выше рекомендуемого
Величина собственных оборотных средств предприятия положительна. Таким образом, платежеспособность предприятия находится на невысоком уровне причем наблюдается тенденция ее снижения к концу года если такая ситуация не изменится то в скором будущем предприятие будет не в состоянии покрыть свою задолженность.
Похожие работы
... разработке комплекса увеличению объёмов реализации в «центрах» доходов, проведение рекламной кампании. • Повышение привлекательности, востребованности услуг филиала УФПС РС(Я)- Алданского улусного узла почтовой связи. Финансовая деятельность : • Ревизия дебиторской задолженности. Группировка задолженности по степени ликвидности. Выявление задолженности с низкой степенью вероятности погашения, ...
... дохода характеризует размер эффекта, получаемого в результате коммерческой деятельности предприятия. 9; 257 Глава II: Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия индустрии гостеприимства Финансовая деятельность - это рабочий язык бизнеса, и практически невозможно анализировать операции или результаты работы предприятия иначе, чем через финансовые ...
... коэффициентов (текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами и коэффициента восстановления платежеспособности) и анализ их динамики дают основание признать структуру баланса удовлетворительной, а предприятие - платежеспособным. По результатам проведенного анализа финансового состояния предприятия можно сделать вывод: у анализируемого предприятия среднее финансовое состояние ...
... что приходится учитывать при выборе карточек российских систем или индивидуальных банковских. В случае выбора карточек VISA или MasterCard к услугам клиента не только тысячи магазинов по России, но и огромная сеть по всему миру. Расчетная часть: «Анализ финансового состояния предприятия» Задание на расчетную часть. Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его ...
0 комментариев