Навигация
Ведение бухгалтерского учета в ООО «Илимпром»
49346
знаков
19
таблиц
0
изображений
2. Ведение бухгалтерского учета в ООО «Илимпром»
2.1 Краткая характеристика организации
Полное фирменное наименование общества:
Общество с ограниченной ответственностью «Илимпром».
Место нахождения общества:
Российская Федерация, Иркутская область, г. Братск, п. Гидростроитель, улица Гидромонтажная – 33.
Общество с ограниченной ответственностью «Илимпром» – зарегистрированное в установленном порядке предприятие, которое занимается систематическим извлечением прибыли.
Общество с ограниченной ответственностью «Илимпром» является официально зарегистрированным в соответствии с законодательством РФ.
Общество с ограниченной ответственностью Фирма «Илимпром» зарегистрированное в Администрации г. Братска 20 сентября 2006 года.
ООО «Илимпром» имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности общества.
Основными видами деятельности общества являются:
1. Закупка различных видов древесины для последующей переработки;
2. Производство оконных рам; щепы, древесной муки, деревянных строительных столярных изделий.
2.2 Выписка из приказа об учетной политике
ООО «Илимпром»
ВЫПИСКА ИЗ ПРИКАЗА
21.09.2006 г. Братск №48
Об учетной политике предприятия
В соответствии с Федеральным законом от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденными Минфином России.
ПРИКАЗЫВАЮ
1. К основным средствам относить средства труда срок эксплуатации которых более года.
2. Начисление амортизации объектов основных средств производить линейным способом исходя из их первоначальной (восстановительной) стоимости и норм амортизации, исчисленных исходя из срока полезного использования этих объектов.
3. Имущество учитывается в составе нематериальных активов по следующим критериям:
ü Объект способен приносить организации экономические выгоды в будущем;
ü Организация имеет право на получение экономических выгод от использования объекта;
ü Возможность выделения или отделения объекта от других активов;
ü Объект предназначен для использования в течение длительного времени;
ü Не предполагается продажа этого объекта в течение 12 месяцев;
ü Фактическая стоимость объекта может, достоверна определена;
ü Отсутствие у объекта материально-вещественной формы.
4. Начисление амортизации нематериальных активов производить линейным способом исходя из их первоначальной стоимости и норм амортизации, исчисленных исходя из срока полезного использования этих объектов.
5. Процесс приобретения и заготовления материалов отражать с использованием счетов 10 «Материалы».
6. Отпуск материально-производственных запасов в производство (ином выбытии) осуществлять по средней себестоимости.
7. В качестве базы распределения косвенных затрат между видами производимой продукции принять прямую заработную плату.
8. Общехозяйственные расходы списываются на 90 счет «Продажи» с отнесением управленческих расходов в уменьшение доходов текущего периода.
9. Учет осуществлять с помощью упрощенной формы ведения учета на предприятии.
Директор ООО «Илимпром» А.И. Ким
Таблица 1 – Остатки по синтетическим счета на 01.03.08 г.
| № счета | Вид счета | Наименование счета | Сальдо на начало месяца (тыс. руб.) | |
| Дт | Кт | |||
| 43 | А | Готовая продукция на складе | 5200 | |
| 04 | А | Нематериальные активы | 10 | |
| 70 | П | Задолженность работникам по оплате труда | 640 | |
| 97 | А | Расходы будущих периодов | 0 | |
| 10 | А | Сырье и материалы | 3100 | |
| 01 | А | Первоначальная стоимость основных средств | 79100 | |
| 80 | П | Уставный капитал | 60000 | |
| 66 | П | Краткосрочные кредиты банка | 400 | |
| 62 | А | Дебиторская задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками | 1480 | |
| 20 | А | Затраты в основном незавершенном производстве, в том числе: | ||
| продукция А | 570 | |||
| продукция В | 500 | |||
| 02 | П | Амортизация основных средств | 23100 | |
| 50 | А | Денежные средства в кассе | 36 | |
| 60 | П | Кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками | 2100 | |
| 51 | А | Денежные средства на расчетном счете | 2800 | |
| 84 | П | Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет | 1180 | |
| 83 | П | Добавочный капитал | 4400 | |
| 99 | П | Прибыль (убыток) отчетного года | 380 | |
| 68 | П | Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам, | 442 | |
| 69 | П | Кредиторская задолженность по социальному страхованию и обеспечению | 150 | |
| 76 | П | Прочие кредиторы | 0 | |
| 05 | П | Амортизация нематериальных активов | 4 | |
| Итого | 92796 | 92796 | ||
Остатки на субсчетах сч.90 на 1 марта.
90.1 Выручка от продажи 2976 т.р.
90.2 Себестоимость продаж 2100 т.р.
90.3 Налог на добавленную стоимость 496 т.р.
90.9 Прибыль от продаж 380 т.р.
| № п/п | Дата | Содержание хозяйственных операций | Сумма | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Получены и оприходованы на склад материалы от поставщиков, | ||||
| в том числе: | |||||
| НДС | 162 | 19 | 60 | ||
| стоимость материалов | 900 | 10 | 60 | ||
| 2 | Сумма НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям принята к налоговому вычету | 162 | 68 | 19 | |
| 3 | Получено от поставщиков технологическое оборудование, не требующее монтажа и оприходовано на склад, | ||||
| в том числе: | |||||
| НДС | 101 | 19 | 60 | ||
| стоимость оборудования | 560 | 08 | 60 | ||
| 4 | Оплачен счет за полученное оборудование с расчетного счета, | 661 | 60 | 51 | |
| 5 | Получен счет от транспортной организации на оплату услуг по транспортировке оборудования. | ||||
| в том числе: | |||||
| НДС | 13 | 19 | 60 | ||
| стоимость услуг | 74 | 08 | 60 | ||
| 6 | Принято к учету в качестве основных средств технологическое оборудование по первоначальной стоимости | 634 | 01 | 08 | |
| 7 | Сумма НДС, выставленная по счету поставщиками оборудования, принята к налоговому вычету | 101 | 68 | 19 | |
| 8 | Сумма НДС по транспортным услугам по доставке оборудования принята к налоговому вычету | 13 | 68 | 19 | |
| 9 | Перечислена с расчетного счета сумма в уплату налога на доходы физических лиц | 75 | 68 | 51 | |
| 10 | Перечислена с расчетного счета сумма в уплату ЕСН | 150 | 69 | 51 | |
| 11 | С расчетного счета перечислена заработная плата работникам на банковские карты по списку | 640 | 70 | 51 | |
| 12 | Получены денежные средства с расчетного счета в кассу на командировку | 6 | 50 | 51 | |
| 13 | Выдано по расходному ордеру начальнику планово-экономического отдела на командировку | 6 | 71 | 50 | |
| 14 | Отпущены со склада материалы в основное производство, | ||||
| в том числе: | |||||
| на производство продукции А | 210 | 20,1 | 10 | ||
| на производство продукции Б | 390 | 20,2 | 10 | ||
| для общепроизводственных нужд | 30 | 25 | 10 | ||
| для общехозяйственных нужд | 14 | 26 | 10 | ||
| 15 | Принят к оплате счет от Энергосбыта за полученную электроэнергию и суммы отнесены: | ||||
| на общепроизводственные расходы | 320 | 25 | 60 | ||
| на общехозяйственные расходы | 80 | 26 | 60 | ||
| 16 | Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей в уплату за ранее отгруженную им продукцию | 800 | 51 | 62 | |
| 17 | На банковские карточки работников предприятия перечислен аванс за I половину марта | 300 | 70 | 51 | |
| 18 | Отгружена со склада покупателям готовая продукция на сумму и выставлен счет на оплату | 2124 | 62 | 90,1 | |
| 19 | в том числе НДС | 324 | 90,3 | 68 | |
| 20 | Со склада списана стоимость тары, отпущенной для упаковки отгруженной покупателям продукции | 22 | 44 | 10 | |
| 21 | Сдан в бухгалтерию авансовый отчет начальника планово-экономического отдела (расчет самостоятельно) | 10 | 26 | 71 | |
| 22 | Из кассы возмещен перерасход по авансовому отчету | 4 | 71 | 50 | |
| 23 | Начислена амортизация по основным средствам и отнесена: | ||||
| на общепроизводственные расходы | 370 | 25 | 02 | ||
| на общехозяйственные расходы | 70 | 26 | 02 | ||
| 24 | Начислена заработная плата работникам предприятия и отнесена на затраты: | ||||
| на производство продукции А | 300 | 20,1 | 70 | ||
| на производство продукции Б | 230 | 20,2 | 70 | ||
| на общепроизводственные расходы | 90 | 25 | 70 | ||
| на общехозяйственные расходы | 160 | 26 | 70 | ||
| 25 | Начислен единый социальный налог (ставка 26%) и включен в состав затрат: | ||||
| на производство продукции А | 78 | 20,1 | 69 | ||
| на производство продукции Б | 60 | 20,2 | 69 | ||
| на общепроизводственные расходы | 24 | 25 | 69 | ||
| на общехозяйственные расходы | 42 | 26 | 69 | ||
| 26 | Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц | 68 | 70 | 68 | |
| 27 | Начислена амортизация по нематериальным активам и отнесена на общехозяйственные расходы | 1 | 26 | 05 | |
| 28 | Списаны на счет "Общехозяйственные расходы" расходы будущих периодов | 0 | 26 | 97 | |
| 29 | Начислен транспортный налог | 64 | 26 | 68 | |
| 30 | Закрыт счет "Общепроизводственные расходы", косвенные расходы распределены между видами продукции и включены в затраты на их производство: | ||||
| на продукцию А | 475 | 20,1 | 25 | ||
| на продукцию Б | 359 | 20,2 | 25 | ||
| 31 | Закрыт счет "Общехозяйственные расходы", и управленческие расходы отнесены в уменьшение доходов текущего периода | 441 | 90,2 | 26 | |
| 32 | Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости: | ||||
| продукция А | 780 | 43 | 20,1 | ||
| продукция Б | 510 | 43 | 20,2 | ||
| 33 | На расчетный счет поступили деньги от покупателей в счет оплаты отгруженной им продукции | 1950 | 51 | 62 | |
| 34 | Отгружена со склада покупателям готовая продукция на сумму и выставлен счет на оплату | 826 | 62 | 90,1 | |
| 35 | в том числе НДС | 126 | 90,3 | 68 | |
| 36 | Со склада списана стоимость тары, отпущенной для упаковки отгруженной покупателям продукции | 9 | 44 | 10 | |
| 37 | Со склада списана себестоимость отгруженной покупателям за месяц готовой продукции | 1150 | 90,2 | 43 | |
| 38 | Списаны коммерческие расходы (стоимость использованной тары для упаковки продукции) в уменьшение финансовых результатов текущего периода | 31 | 90,2 | 44 | |
| 39 | По окончании месяца закрыт 90 счет и определен результат от продажи продукции | 878 | 90.9 | 99 | |
| 40 | Начислены проценты по кредиту | 6 | 91,2 | 66 | |
| 41 | Оплачены проценты по кредиту с расчетного счета | 6 | 66 | 51 | |
| 42 | С расчетного счета перечислены деньги в погашение кредита банка | 50 | 66 | 51 | |
| 43 | Оплачены с расчетного счета счета поставщиков | 972 | 60 | 51 | |
| 44 | Начислен налог на имущество организации | 308 | 91,2 | 68 | |
| 45 | Закрыт 91 счет с отнесением прочих расходов на счета учета финансового результата (99) | 314 | 99 | 91,9 | |
| 46 | Начислен налог на прибыль | 138 | 99 | 68 | |
| Итого | 19772 | ||||
Расчет недостающих операций.
Операция 21.
Расчет командировочных расходов
| Срок командировки | с 17.03 по 24.03 | ||
| Стоимость проезда до Иркутска и обратно на автобусе, руб., в т.ч. НДС | 800 | 1 день | 1600 |
| Проживание в гостинице в день, руб., в т.ч. НДС | 850 | 7 дней | 5950 |
| Суточные в день, руб. | 200 | 8 дней | 1600 |
| Итого | 9150 | ||
Операция 22.
возмещен перерасход по авансовому отчету из кассы в сумме: 10000 – 6000 = 4 тыс. руб.
Операция 25.
Начислен единый социальный налог (ставка 26%) и включен в состав затрат:
на производство продукции А: 300000*26%=78000 руб.
на производство продукции Б: 230000*26%=60000 руб.
на общехозяйственные расходы: 90000*26%=24000 руб.
на общехозяйственные расходы: 160000*26%=42000 руб.
Операция 30
Похожие работы
... жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы производилось предприятиями общественного питания в порядке, предусмотренном для организаций розничной торговли. Установленный порядок отражения в бухгалтерском учете предприятий общественного питания операций по реализации продукции (товаров) внес дополнительные затруднения, так как готовая продукция в указанных предприятиях может учитываться ...
... и их соответствие правилам ведения выбранной формы бухгалтерского учета на конкретном предприятии; анализ изученного материала и соответствующие выводы. Объектом исследования данной работы является журнально-ордерная форма бухгалтерского учета на предприятии ОАО «СтройПолимерКерамика» и другие широко используемые формы вообще. В качестве субъекта исследования выступает само предприятие ОАО « ...
... редачу соответствующей информации, подготовленной в виде документов или машинных носителей, а бухгалтерия, помимо этого, несет общую ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета на предприятии. В процессе автоматизированного решения учетных, контрольных и аналитических задач взаимодействие между бухгалтерией, цехами, отделами и системой обработки данных осуществляется следующим ...
... для оформления налоговой накладной необходимо дополнительно привлечь работников, что требует дополнительных расходов. Раздел 2. Методы налогового аудита, применяемые на предприятиях промышленности 2.1. Особенности бухгалтерского и налогового учета на предприятиях промышленности Закон Украины "О налоге на добавленную стоимость", принятый Верховным Советом 03.04.97 г., содержит 11 статей ...
0 комментариев