Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Проф Бетон»

22. Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Проф Бетон»

Проведем расчеты по итогам работы ООО «Проф Бетон» за 3 месяца.

1.  Определим валовую прибыль по следующей формуле:

П_вал = П_реал + Д_внер , где

П_вал – валовая прибыль;

П_реал – прибыль от реализации;

Д_внер – доходы от внереализационной продукции.

П_реал = Р_п – С_п,

Р_п – выручка от реализации продукции;

С_п – себестоимость продукции.

П_реал = 7 085 604 – 2 254 681,77 = 4 830 922,23 руб.

П_вал = 4 830 922,23 + 0 = 4 830 922,23 руб. (за 3 мес.), соответственно

П_{вал. (за 1 месяц)} = 1610307,41 рублей.

Рассчитаем чистую прибыль.

П_чис. = П_вал. – Н,

П_вал. – валовая прибыль;

Н – налоги;

П_чис. = 4 830 922,23 - 199781,15 = 4 631 141,08 рублей. (за 3 месяца).

П_{чис. (за 1 месяц)} = 1 543 713,7 рублей.

2.  Определим рентабельность продукции и рентабельность производства.

Р_пр = П_вал / С_сп× 100% ,где

Р_пр. – рентабельность продукции;

П_вал. - валовая прибыль;

С_сп. – полная себестоимость реализованной продукции.

Р_пр = 1 543 713,7/ 2 254 681,77 × 100% = 0,69 = 69 %. (за 1 месяц).

Данный коэффициент показывает способность предприятия контролировать рентабельность продукции.

Рассчитаем рентабельность производства:

Р_{произ-ва} = , отсюда

Р_{произ-ва} =  = 0,84 * 100 % =84 % (за 1 месяц).

3. Фондоотдача.

Это показатель эффективности использования основных средств,

Ф_о = П_реал / Ф_ос,

Ф_о – фондоотдача;

П_реал – прибыль от реализации за 1 год (248 рабочих дней);

Ф_ос – основные средства предприятия.

Ф_о = П_реал / Ф_осн = 29498112 / 1356900 = 21,74

Рассчитанная фондоотдача показывает, что за год работы каждый вложенный рубль принесет 21,74 рублей, это означает, что производственные фонды ООО «Проф Бетон» использовались рационально.

4. Фондоемкость.

Она характеризует, сколько основных производственных фондов приходится на 1 рубль произведенной продукции.

Ф_е = 1 / Ф_о

Ф_е – фондоемкость;

Ф_о – фондоотдача;

Ф_е = 1 / 21,74 = 0,05.

Фондоемкость показывает, что на 1 руб. продукции затрачивается 5 копеек основных фондов.

Такой низкий показатель фондоемкости, означает экономию труда.

Величина фондоотдачи показывает, сколько продукции получено с каждого рубля, вложенного в основные фонды, и служит для определения экономической эффективности использования действующих основных производственных фондов.

5.Фондовооруженность.

Фондовооруженность применяется для характеристики степени оснащенности труда работающих.

Ф_в = Ф_осн. / Ч_ппп., где

Ф_осн – стоимость основных фондов;

Ч_ппп – общая численность персонала.

Ф_в = 1 356 900 / 11= 123 354,55 руб./чел.

7.Рассчитаем затраты на 1 рубль товарной продукции по следующей формуле:

З_тов = С_сп / П_реал ,где

З_тов – затраты на 1 рубль товарной продукции;

С_сп – полная себестоимость реализованной продукции;

П_реал – прибыль от реализации.

З_тов = 2 254 681,77 / 29498112 = 0,08 рублей.

Таким образом, на 1 рубль товарной продукции мы затрачиваем 8 копеек.

II. Финансовый раздел

Расчет и анализ точки безубыточности ООО «Проф Бетон»

Порог рентабельности (точка безубыточности) — это показатель, характеризующий объем реализации продукции, при котором выручка предприятия от реализации продукции равна всем его совокупным затратам. То есть это тот объем продаж, при котором предприятие не имеет ни прибыли, ни убытка.

Графический способ построения точки безубыточности является наиболее наглядным. Расчеты производились на основании имеющихся данных, а именно:

FC = 524212 руб.

VC = 1730469 руб.

Объем реализации за 3 месяца составил 99792 ед. продукции.

Цена реализации продукции за 3 месяца равен 7085604 руб.

Согласно расчетам на рисунке 3, выведена точка, которая показывает минимальный объем продаж, при котором достигается безубыточность предприятия. Дальнейшее увеличение объема производства ведет к появлению и увеличению прибыли. По графику можно определить координаты точки безубыточности и определить, что при объеме реализации в 1500 ед. продукции и соответственно доходов в размере 600000 рублей предприятие будет находиться в положении при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат и расходов, но не дают возможности получать прибыль, иначе говоря, это нижний предельный объем выпуска продукции, при котором прибыль равна нулю.

VC

FC

Тб

Рисунок 3. Порог рентабельности.

III. Риски и их учет

Рассчитав экономические показатели, очевидно, что производственная деятельность ООО «Проф Бетон» окажется достаточно прибыльным. Однако, эти расчеты проведены в идеальных экономических условиях, в связи с тем, что в России экономическая положение в достаточной мере не стабильное необходимо оценить опасность не достижения поставленных задач, планов и целей. Необходимо оценить риски методом экспертных оценок. Этот метод представляет собой обобщение оценок экспертов, касающихся перспектив развития предприятия. Производятся расчеты согласно методике:

·  Отбираются факторы (риски), по которым будет проводиться оценка объекта;

·  Определяется количество экспертов, которые проведут оценку;

·  По состоянию отобранных факторов устанавливается бальная шкала оценок;

·  Оценка каждого из экспертов заносится в таблицу «матрица рангов опроса»;

·  На основе полученных данных рассчитывается сумма значений рангов по каждому фактору-риску и среднее арифметическое значение сумм рангов опроса;

·  По результатам проведенных вычислений определяется степень согласованности мнений экспертов (W):

W = ,

∑_хi – сумма значений рангов по каждому фактору;

- среднее арифметическое значение сумм рангов опроса;

N – число факторов, взятых для оценки;

m – число экспертов.

·  При значении показателя W  0,3 - степень согласованности мнений неудовлетворительная; если W  0,3, но не  0,7 – средняя согласованность мнений, анализ удовлетворительный; если W  0,7 - согласованность мнений экспертов высокая, анализ хороший и его можно принимать к действию.

·  По факторам составляется гистограмма.

Деятельность ООО «Проф Бетон» подвергается следующим рискам:

ü  фактор 1 – повышение налогов;

ü  фактор 2 - отказ в аренде помещения;

ü  фактор 3 - появление новых и активизация имеющихся конкурентов;

ü  фактор 4 – снижение платежеспособности населения;

ü  фактор 5 – снижение спроса на продукцию.

Эксперты оценивают риски, используя следующую шкалу:

1 – незначительный риск;

2 – риск, возможно не реализуется;

3 – риск, возможно проявится;

4 – о наступлении события ничего определенного сказать нельзя;

5 – риск реализуется.

Оценка каждого из 5 экспертов заносится в таблицу и оценивается по 5 балльной системе.

Факторы	Эксперты					∑хi	=	(∑хi - )2
	1	2	3	4	5
1. Рост налогов	2	1	1	1	1	6	15	81
2. Отказ в аренде помещения	4	4	5	4	5	22	15	49
3. появление новых и активизация имеющихся конкурентов	5	5	4	5	4	23	15	64
4.Снижение платежеспособности населения	3	2	3	3	3	14	15	1
5.Снижение спроса на продукцию	1	3	2	2	2	10	15	25
Итого ∑	15	15	15	15	15	75	75	220

При расчете факторов, каждому должно соответствовать определенное количество баллов, при этом баллы не должны повторяться.

По результатам, произведенным в матрице рангов определяется степень согласованности мнений экспертов:

W =

В данном случае показатель W  0.7, следовательно, степень согласованности мнений экспертов достаточно высокая.

Для наглядности на основании полученных данных постоим гистограмму рисунок 4.

Рисунок 4. Показатели рангов

Анализируя построенную гистограмму, наибольшим значением суммы рангов обладают такие факторы как:

3 – появление новых и активизация имеющихся конкурентов;

2 – отказ в аренде помещения, этот фактор, по мнению экспертов, достаточно обоснован, т.к. ООО «Проф Бетон» арендует производственные площади на территории строительной фирмы и есть риск, что данные площади могут понадобиться арендодателю.

Наименьшее влияние на производственную деятельность оказывают факторы:

1 – рост налогов;

4 - снижение платежеспособности населения;

5 – снижение спроса.

Факторы 1, 4, 5 являются довольно серьезными факторами в деятельности любого предприятия, однако, как показывает практика, строительство было и будет не только на территории г.Камышина, но и что не маловажно в районе, области, а также и в других регионах России. Следовательно при снижении спроса на территории г.Камышина, у предприятия всегда есть возможность реализовывать свою продукцию и за пределами города. С этой целью ведется постоянный мониторинг производителей и потребителей подобной продукции за пределами г.Камышина.

Рекомендуемые мероприятия по предупреждению рисков и снижение негативных последствий представлены в таблице 10.

Наименование риска	Возможные мероприятия
Рост налогов и неизбежная инфляция	Помощь государства в виде субсидий и льготных дотации. Предоставление отсрочек по уплате налогов.
Снижение платежеспособности населения	Снижение цен, по возможности предоставление скидок, отсрочек проверенным партнерам.
Появление новых, активизация имеющихся конкурентов	Корректировка методов продвижения продукции, проведение маркетинговых исследований, концентрация усилий, увеличение рекламы.
Отказ в аренде помещения	Своевременный анализ возможности продления сроков аренды. Мониторинг информации о рынке недвижимости, предоставляемой в аренду.
Снижение спроса на продукцию	Проведение активной рекламной кампании в первые месяцы функционирования на рынке, выбор эффективной маркетинговой стратегии, анализ потребности в материале в других регионах и областях.

Список литературы

1.  Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. – 3-е издание, перераб. и доп. – М.: Дело и сервис, 2001.

2.  Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. – 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2002.

3.  Байнгольц С.Б., Мельник Методология экономического деятельности хозяйствующего субъекта : учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2003.

4.  Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник (Ковалев В.В., Волкова О.Н.). – М.: ООО «ТК велби», 2002.

5.  Ковалев В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры – М.: Финансы и статистика, 2001.

6.  Налоговый кодекс РФ Статья 346.20

7.  Федеральный закон РФ от 22.11.96 № 129-ФЗ п. 3 ст. 4

8.  Приказ Минздравсоцразвития России от 13 августа 2009 г. N 588н.

9.  www.ibeton.ru.

10.  www.avtobeton.ru.

11.  www.penoblok.ru.

12.  www.rusblok.ru.

13.  www.pravcons.ru.

14.  www.inventech.ru

15.  www.wikipedia.org

16.  www.pedlib.ru

17.  www.ereport.ru.

18.  www.garant.ru.

19.  www.investplans.ru.

20.  www.ritlain.ru.

21.  www.grandars.ru.

[1] ГОСТ 25485–89, ГОСТ 21520–89

[2] www.garant.ru/calendar

[3] Приказ Минздравсоцразвития России от 13 августа 2009 г. N 588н "Об утверждении Порядка исчисления нормы рабочего времени на определенные календарные периоды времени (месяц, квартал, год) в зависимости от установленной продолжительности рабочего времени в неделю"

[4] Статья 346.20 НК РФ

[5] п. 3 ст. 4 Федерального закона от 22.11.96 № 129-ФЗ

[6] ФЗ РФ№ 212 пункт 2 статья 12

[7] подп. 1 п. 3 ст. 346.16 и подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

[8] Литьевая технология – заливка пенобетонной смеси в специальные разборные формы.