Расчет основных показателей по труду и заработной плате

5. Расчет основных показателей по труду и заработной плате

В этом разделе контрольной работы рассчитываем следующие показатели:

а) численность основных рабочих;

б) численность вспомогательных рабочих;

в) численность ИТР, служащих, МОП;

г) фонд заработной платы по каждой категории и в целом по цеху;

д) средние уровни заработной платы;

е) производительность труда.

Списочная численность основных рабочих () определяется исходя из трудоёмкости производственной программы и полезного (явочного) фонда времени одного рабочего (Ф_n).

Полезный фонд времени одного рабочего рассчитывается по следующей форме:

Таблица 1.2

№ п/п	Состав фонда времени	Ед. изм.	Количество	%
1	Календарный фонд	дни	92	-
2	Выходные и праздничные дни	дни	27	-
3	Номинальный фонд (рабочие дни)	дни	65	100
4	Целодневные невыходы на работу В том числе: а) отпуска основные и дополнительные б) учебные отпуска в) отпуска по беременности и родам г) выполнение государственных обязанностей д) болезни	дни	8,58 6,5 0,39 0,195 0,195 1,3	13,2 10,0 0,6 0,3 0,3 2,0
5	Явочное время (стр. 3 – стр. 4)	дни	56,42	86,8
6	Средняя продолжительность рабочего дня с учётом сокращенного дня подросткам и перерывов кормящим матерям	час	7,85	-
7	Полезный фонд времени (стр. 5 * стр. 6) Фп	час	442,897	-

=156 чел.

Списочная численность вспомогательных рабочих () по профессиям рассчитывается по нормам обслуживания (наладчики, дежурные слесари, слесари-ремонтники, электрики, кладовщики) с учётом сменности и коэффициента списочного состава:

где: ∑О – суммарное число обслуживаемых объектов;

Н_О – норма обслуживания в смену (приложение, табл. 4);

К_СПИС – коэффициент списочного состава (определить из структуры фонда времени: гр. 3*8,0/гр. 7

К_СПИС =65*8/442,897=1,1741.

 

Р_{наладчиков} =15 чел.

Р_{деж.слесарей}=5 чел.

Р_{слесари-ремонтники}=9 чел.

Р_{электрики}=5 чел.

Р_{кладовщики}=5 чел.

Р_{транспортных}=0,03*Р_осн=0,03*156=5 чел.

Р_{распредов}=6 чел.

Численность транспортных рабочих и распредов рассчитывается по нормативам численности без учёта коэффициента списочного состава.

Численность ИТР и служащих берётся по штатному расписанию (приложение, табл. 5).

Численность МОП (приложение, табл. 5) рассчитывается по нормам обслуживания (уборщики помещений) и по нормативам численности (гардеробщики).

Результаты расчётов по численности всего персонала сведем в таблицу 1.3.

Таблица 1.3.

Должность	Количество	Разряд и сетка или оклад в месяц, руб.
Основные рабочие	156	-
Вспомогательные рабочие:	50	-
– наладчики	15	5А
– дежурные слесари	5	3Б
– слесари-ремонтники	9	4Б
– электрики	5	4Б
– кладовщики	5	400
– транспортные рабочие	5	3А
– распреды	6	2А
Начальник цеха	1	1000
Зам. начальника цеха	1	850
Начальник тех. бюро	1	750
Начальник ПДБ	1	700
Начальник БТЗ	1	700
Механик	1	650
Старший мастер	2	700
Сменный мастер	4	600
Технолог	3	600
Экономист	1	600
Нормировщик	3	550
Диспетчер	2	500
Учётчик-нарядчик	1	400
Табельщик	1	400
Уборщик помещений	3	300
Гардеробщик	2	300

Основные рабочие оплачиваются по сдельно-премиальной системе, вспомогательные – по повременно-премиальной системе.

Фонд заработной платы основных и вспомогательных рабочих рассчитывается исходя из структуры фонда, приведенной в табл. 6 приложения.

Прямая заработная плата (тарифный фонд) основных рабочих-сдельщиков рассчитывается из трудоёмкости и средней тарифной ставки по каждому изделию:

где С_ТСРi- средняя тарифная ставка i‑го изделия;

K_n – поясной коэффициент (1,20);

где С_ТК – тарифная ставка k – го разряда, руб./ч;

t_iK – трудоёмкость k – го изделия по разряду работ, н-ч.

При расчете средней тарифной ставки по изделиям необходимо учитывать разный уровень тарифных ставок станочников и слесарей-сборщиков.

изделие В:

=2,729 руб./ч.

изделие Д:

=2,728 руб./ч.

изделие В:  руб.

изделие Д:  руб.

Прямая заработная плата вспомогательных рабочих-повременщиков (З_{КР.ПОВР.}) определяется по каждой профессии по формуле:

где С_Tj – тарифная ставка рабочих j‑й профессии, руб./ч;

P_j – численность рабочих j‑й профессии, чел.

При этом следует учесть, что слесари-ремонтники, дежурные слесари и электрики оплачиваются повременно по тарифным ставкам сдельщиков.

Наладчики: =22242,29 руб.

Дежурные слесари: =6856,05 руб.

Слесари-ремонтники: =12340,88 руб.

Электрики: =6856,05 руб.

Транспортные рабочие: =5793,09 руб.

Распреды: =6154,50 руб.

Доплаты до основной заработной платы составляют 30% от прямой заработной платы, а процент дополнительной заработной платы необходимо подсчитать из структуры фонда времени:

= 14,47%.

Фонд заработной платы ИТР, служащих, МОП рассчитывается по штатному расписанию (приложение, табл. 5) с учетом поясного коэффициента.

Средние уровни заработной платы определяются путём деления фонда заработной платы по данной категории с учётом выплат из прибыли (возможно, через фонд материального поощрения) на списочную численность работников этой категории. Размер премий из прибыли для ИТР и служащих – 40%, для остальных категорий – 6% от соответствующего фонда заработной платы.

Производительность труда определяется по выработке валовой продукции на одного основного рабочего и одного работающего.

Все расчёты по труду и заработной плате сводятся в табл. 7 приложения.

6. Расчет издержек производства

Расчет издержек производства включает составление смет косвенных расходов по цеху (расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, общецеховых расходов), калькуляции себестоимости товарной продукции и сметы затрат на производство, а также расчет затрат на один рубль товарной продукции.

6.1 Калькуляция себестоимости единицы продукции и всей товарной продукции

1. Расходы по статьям 1 «Основные материалы» и 2 «Комплектующие изделия и полуфабрикаты» берутся на основании табл. 3 приложения прямым счётом (затраты даны с учётом транспортно-заготовительных расходов и возвратных отходов).

2. Затраты по статьям 3,4 берутся из расчета показателей по труду и заработной плате.

3. Расходы по статье «Отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих» – 38,5% от суммы основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих.

4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и общецеховые расходы распределяются между изделиями пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.

5. Общезаводские расходы берутся в размере 100% от суммы основной заработной платы производственных рабочих.

6. Внепроизводственные расходы составляют 8% от производственной себестоимости с учётом налогов и сборов, включаемых в себестоимость (дорожный налог, налог на имущество, часть местных налогов).

6.2 Смета затрат на производство по цеху

Рассчитывается по элементам затрат (табл. 11 приложения). Данные берутся из сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, сметы общецеховых расходов, расчетов по заработной плате и калькуляции себестоимости. Ввиду неизменных остатков незавершенного производства и отсутствия услуг непромышленного характера смета затрат на производство по цеху не будет отличаться от цеховой себестоимости товарной продукции.

Затраты на 1 руб. товарной продукции рассчитываются путем деления производственной (фабрично-заводской) себестоимости товарной продукции на её стоимость в отпускных ценах.

0,739 руб.

7. Расчет основных показателей финансовой деятельности

 

Так как цех предприятия не является юридическим лицом, то в данной работе результаты работы цеха условно примем за результаты работы завода.

Основными показателями финансовой деятельности являются:

– объём реализованной продукции (N_P);

– потребность в оборотных средствах;

– показатели рентабельности;

– платежи в бюджет и ассигнования из бюджета.

7.1 Определение объёма реализованной продукции

Объём реализованной продукции в отпускных ценах равен

N_P= N_ТП +(О_н-О_К); (руб.)

где О_{н и} О_К – остатки готовой продукции на складе предприятия и продукции отгружённой на начало и конец планового периода в отпускных ценах. В курсовой работе эти остатки принимаются неизменными. Следовательно, N_P= N_ТП = 3043000 руб.