Навигация
Определяем остаточную стоимость основных средств
13810
знаков
9
таблиц
0
изображений
1. Определяем остаточную стоимость основных средств.
Остаточная стоимость основных средств = Первоначальная стоимость основных средств – Сумма начисленного износа.
Данные представлены в таблице 7.
Таблица 7
| Отчетные данные на начало каждого месяца | Первоначальная стоимость основных средств | Сумма начисленного износа | Остаточная стоимость основных средств |
| 1 января | 107 880 | 19 750 | 88 130 |
| 1 февраля | 107 880 | 23 305 | 84 575 |
| 1 марта | 107 880 | 26 860 | 81 020 |
| 1 апреля | 107 880 | 30 415 | 77 465 |
2. Расчет суммы налога на имущество за 1 квартал 2009 года.
Согласно статье 380 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.
Налоговая база = (Сумма остаточной стоимости основных средств на 1 января + 1 февраля + 1 марта + 1 апреля) / 4 * 2,2% .
Сумма налога за 1 квартал = (88 130 + 84 575 + 81 020 + 77 465) / 4 * 2,2% = 1 821,55 руб.
Сумма авансового платежа, подлежащего уплате в бюджет за 1 квартал = 1 821,55 / 4 = 455 руб.
Согласно п.2 ст. 386 НК РФ налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Следовательно, декларацию за 1 квартал 2009 года организация должна была представить в налоговые органы до 30 апреля 2009г.
Уплатить налог необходимо в течение 5 дней с момента подачи декларации (в нашем примере налог на имущество за 1 квартал предприятие должно уплатить до 05 мая).
Проводки по начислению и перечислению налога на имущество приведены в таблице 8.
Таблица 8
Бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога на имущество
| Содержание хозяйственной записи | Сумма, руб. | Корреспонденция | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1. Начислен налог на имущество | 455 | 91-2 | 68-налог на имущ. |
| 2. Перечислен налог на имущество | 455 | 68-налог на имущ. | 51 |
4. Налог на прибыль организаций
Согласно ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу признается календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
1. Определяем доходы организации за 1 квартал 2009 года:
1) Выручка от реализации за минусом НДС: 2 850 900 + 2 100 500 + 2 460 000 = 7 411 400 руб.;
2) Внереализационные доходы:
- признанные должником штрафы за нарушение договорных обязательств - 45 000 руб. (п. 3 ст. 250 НК РФ).
Итого доходы составили - 7 456 400 руб. (7 411 400 руб. + 45 000 руб.).
2. Определяем расходы организации за 1 квартал 2009 года:
1) Прямые расходы (себестоимость реализованной продукции): 1 740 000 + 1 540 000 + 1 358 400 = 4 638 400 руб.;
2) Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией:
- расходы на командировки (в пределах норм) пп.12 п. 1 ст. 264 НК РФ - 193 460 руб. (76 900 + 83 400 + 69 760 - 12 400 - 8 700 - 15 500);
3) Налог на имущество - 455 руб.
Итого расходы составили - 4 832 315 руб. (4 638 400 руб. + 193 460 руб. + 455 руб.).
Похожие работы
... населения. 2% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб. Расчет по транспортному налогу. 2% от суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб. Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог. Объектом налогообложения является доход от реализации продукции (К 46 счета) за минусом НДС и акцизов. Ставка налога - 0,15% от реализации продукции. 1.Выручка от реализации продукции ...
... на срок не менее года и лишь в отношении операций, предусмотренных пунктом 3 статьи 149 Налогового кодекса. Интересный метод с целью получить отсрочку по уплате налога на добавленную стоимость ввели строительные организации. Он подразумевает использование договора о намерениях. Так, вместо того чтобы продавать доли в строящемся доме и, соответственно, платить в бюджет НДС, компании-застройщики ( ...
... (проверяемые участки) Период проведения (час) Исполнитель Примечание 1 2 3 4 5 1. 2 3 4 Изучение учетной политики предприятия Аудит расчетов с подотчетными лицами Аудит расчетов с поставщиками и покупателями Аудит расчетов с персоналом по оплате труда 10 ч 15 ч 15 ч 35 ч Левин Д.С. Волкова Е.В. Орлова И.С. Левин Д.С. ...
... на праве собственности иностранной организации, деятельность которой не образует признаков постоянного представительства в значении ст.306 НК РФ или недвижимость которой не относится к постоянному представительству. 3. Расчет налога на имущество предприятий на примере ФГП "МАШИНСТРОЙ" Рассмотрим крупное машиностроительное предприятие, зарегистрированное в г. Екатеринбурге и имеющее 1 ...
0 комментариев