Навигация
Рассчитываем общую сумму налога на прибыль
13810
знаков
9
таблиц
0
изображений
3. Рассчитываем общую сумму налога на прибыль.
1) Налоговая база: 7 456 400 руб. – 4 832 315 руб. = 2 624 085 руб.
Согласно п. 1 ст. 284 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов. При этом:
– сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процента, зачисляется в федеральный бюджет;
– сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Сумма налога на прибыль составит 524817 руб. (2 624 085 * 20%), в том числе:
– федеральный бюджет: 2 624 085 * 2% = 52481,7 руб.;
– бюджет субъектов федерации: 2 624 085 * 18% = 472335,3 руб.
Проводки по начислению и перечислению налога на прибыль приведены в таблице 9.
Таблица 9
Бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога на прибыль
| Содержание хозяйственной записи | Сумма, руб. | Корреспонденция | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1. Начислен налог на прибыль | 524817 | 99 | 68-налог на прибыль |
| 2. Перечислен налог на прибыль | 524817 | 68-налог на прибыль | 51 |
Согласно п. 1 ст. 287 НК РФ авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период.
Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.
По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового периода.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗи часть вторая от 5 августа 2000г. № 117 -ФЗ (с изменениями и дополнениями).
2. Федеральный Закон от 15.12.2001г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
3. Положение по бухгалтерскому учету 6/01 «Учет основных средств», утвержденное Приказом Минфина РФ от 30.03.2001г. № 26н.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» 9/99, утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.1999г. № 33н.
5. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» 10/99, утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.1999г. № 33н
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина РФ от 22.07.1998г. № 34н.
7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Утверждены Приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. № 94н.
Похожие работы
... населения. 2% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб. Расчет по транспортному налогу. 2% от суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,02=54462 руб. Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог. Объектом налогообложения является доход от реализации продукции (К 46 счета) за минусом НДС и акцизов. Ставка налога - 0,15% от реализации продукции. 1.Выручка от реализации продукции ...
... на срок не менее года и лишь в отношении операций, предусмотренных пунктом 3 статьи 149 Налогового кодекса. Интересный метод с целью получить отсрочку по уплате налога на добавленную стоимость ввели строительные организации. Он подразумевает использование договора о намерениях. Так, вместо того чтобы продавать доли в строящемся доме и, соответственно, платить в бюджет НДС, компании-застройщики ( ...
... (проверяемые участки) Период проведения (час) Исполнитель Примечание 1 2 3 4 5 1. 2 3 4 Изучение учетной политики предприятия Аудит расчетов с подотчетными лицами Аудит расчетов с поставщиками и покупателями Аудит расчетов с персоналом по оплате труда 10 ч 15 ч 15 ч 35 ч Левин Д.С. Волкова Е.В. Орлова И.С. Левин Д.С. ...
... на праве собственности иностранной организации, деятельность которой не образует признаков постоянного представительства в значении ст.306 НК РФ или недвижимость которой не относится к постоянному представительству. 3. Расчет налога на имущество предприятий на примере ФГП "МАШИНСТРОЙ" Рассмотрим крупное машиностроительное предприятие, зарегистрированное в г. Екатеринбурге и имеющее 1 ...
0 комментариев