Бюджет производства

4.1 Бюджет производства

Бюджет продаж составляется на основе результатов прогноза продаж. Прогноз продаж - это предположение будущих объемов реализации продукции или услуг.

 

Таблица 6 - Прогнозируемый бюджет продаж

Показатель	2009г. по кварталам				Всего за 2009г.	Всего за 2010г.
	I	II	III	IV
Объем продаж, т.	610,00	459,00	478,00	752,00	2299,00	2528,00
Цена за единицу, тыс. руб.	4,09	3,99	4,02	4,57	4,21	4,22
Доход от продаж, тыс. руб.	2497,30	1833,70	1920,10	3437,00	9688,10	10656,91

Расчет количества материалов, которые необходимо приобрести в бюджетном периоде, содержит плановый документ – бюджет приобретения материалов.

Объем закупки материалов рассчитывается по формуле:

Объем закупки материалов = производственная потребность в материалах + необходимый запас материалов на конец периода – начальный запас материалов.

Объем закупки материалов (2007г.) = 4140,00 + 849,00 – 832,00 = =4157,00тыс. руб.

Объем закупки материалов (2008г.) = 4554,00 + 933,90 – 915,20 = =4572,70тыс. руб.

Производственная потребность в материалах определяется бюджетом использования материалов (приводится ниже).

 

Таблица 7 - Бюджет приобретения материалов

Показатель	2009г. по кварталам				Всего за 2009г.	Всего за 2010г.
	I	II	III	IV
Объем производства, т.	609,00	461,00	480,00	750,00	2300,00	2530,00
Материальные затраты на единицу за т., тыс. руб.	1,80	1,80	1,80	1,80	—	—
Производственная потребность, тыс. руб.	1096,20	829,80	864,00	1350,00	4140,00	4554,00
Необходимый запас на конец периода, тыс. руб.	166,00	173,00	270,00	240,00	849,00	933,90
Общая потребность, тыс. руб.	1262,20	1002,80	1134,00	1590,00	4989,00	5487,90
Начальный запас, тыс. руб.	252,00	180,00	170,00	230,00	832,00	915,20
Объем закупки материалов, тыс. руб.	1010,20	822,80	964,00	1360,00	4157,00	4572,70

Бюджет производства определяет запланированные номенклатуру и объем производства продукции в бюджетном периоде.

Объем производства вытекает из бюджета продаж с учетом запланированных запасов готовой продукция.

Поэтому бюджет производства базируется на формуле:

Объем производства = Объем продаж + Необходимый запас готовой продукции на конец периода - Запас готовой продукции на начало периода.

 

Таблица 8 - Бюджет производства

Показатель	2008г. по кварталам								Всего за 2008г.		Всего за 2009г.
	I		II		III		IV
	Вес, т.	Сумма, тыс. руб.	Вес, т.	Сумма, тыс. руб.	Вес, т.	Сумма, тыс. руб.	Вес, т.	Сумма, тыс. руб.	Вес, т.	Сумма, тыс. руб.	Вес, т.	Сумма, тыс. руб.
Объем продаж	610	2497,3	459	1833,7	478	1920,1	752	3437,0	2299	9688,1	2528	10656,91
Необходимый запас готовой продукции на конец периода	56	229,3	40	159,8	42	168,7	70	319,9	208	877,7	229	965,47
Всего	666	2726,6	499	1993,5	520	2088,8	822	3756,9	2507	10565,8	2757	11622,38
Запас готовой продукции на начало периода	57	233,4	38	151,8	40	160,7	72	329,1	207	875,0	227,7	962,50
Объем производства	609	2493,2	461	1841,7	480	1928,1	750	3427,8	2300	9690,8	2529,3	10659,88

В результате укрупненной номенклатуры продукции бюджет производства представлен:

 

Таблица 9 - Укрупненная номенклатура продукции бюджета производства

Показатель	2008г. по кварталам								Всего за 2008г.		Всего за 2009г.
	I		II		III		IV
	Вес, т.	Сума, тыс. руб.	Вес, т.	Сума, тыс. руб.	Вес, т.	Сума, тыс. руб.	Вес, т.	Сума, тыс. руб.	Вес, т.	Сума, тыс. руб.	Вес, т.	Сума, тыс. руб.
Карамель	516	1841,8	400	1425,0	411	1465,0	550	1960,0	1877	6691,8	2064,16	8699,53
Драже	19	82,5	16	69,4	20	86,8	30	130,2	85	368,9	93,58	394,42
Конфеты	65	522,7	40	321,6	43	345,5	160	1286,3	308	2476,1	338,67	1427,36
Вафельные изделия	9	46,2	5	25,7	6	30,8	10	51,3	30	154,0	32,88	138,58
Итого	609	2493,2	461	1841,7	480	1928,1	750	3427,8	2300	9690,8	2529,3	10659,88

Количество и номенклатуру материалов, необходимых для выполнения производственной программы бюджетного периода, определяет бюджет использования материалов.

Стоимость материалов, необходимых для производства продукции, определяется исходя из объема производства, нормы материальных затрат на единицу продукции и метода оценки материальных запасов.

Таблица 10 – Бюджет использования материалов

Показатель	2008г. по кварталам				Всего за 2008г.	Всего за 2009г.
	I	II	III	IV
Объем производства, т.	609,00	461,00	480,00	750,00	2300	2530
Материальные затраты на единицу за т., тыс. руб.	1,8	1,80	1,80	1,80	—	—
Производственная потребность, тыс. руб.	1096,20	829,80	864,00	1350,00	140	4554
Средневзвешенная себестоимость за т. продукции, тыс. руб.	2,08	2,08	2,08	2,08	—	—
Прямые затраты на производство продукции, тыс. руб.	2280,10	1726,00	1797,10	2808,00	8611,2	9472,3

Следует отметить, что за последнее время предприятие испытывает трудности в обеспечении производства сырьевыми и иными материально-техническими ресурсами, так как основными поставщиками сырья выступают не непосредственные товаропроизводители, а посреднические коммерческие структуры, завышающие отпускные цены, что сказывается в конечном счете на ценах реализации продукции, ее покупательской способности и финансовых результатах предприятия. Но предприятие усиленно налаживает контакты с прямыми производителями сырья, и в ближайшем будущем планирует перейти на прямые поставки.

Отдельные виды сырья, в основном это упаковочные материалы, предприятие закупает в странах ближнего и дальнего зарубежья, на что требуются валютные ресурсы.

Изделия изготавливаются в соответствии с требованиями Госстандарта ГОСТ 4570-73, 6477-88, 7060-79, 14031-68 по рецептурам и технологическим инструкциям с соблюдением санитарных правил, утвержденных в установленном порядке.

Контроль качества поступающего на переработку сырья и выпускаемой продукции производится ежедневно специалистами лаборатории, технологических служб.

Производственные помещения характеризуются следующими показателями:

Таблица 11 – Характеристика производственных помещений

№	Назначение и характеристика	Общая площадь, м2	Источник обеспечения	Готовность к эксплуатации
1.	Конфетный цех – производство конфет	3780,00	Собственный	Готов
2.	Карамельный цех – производство карамели	3780,00	Собственный	готов
3.	Бисквитный цех – производство печенья	1900,00	Собственный	готов
4.	Цех драже – вафельное производство, производство драже	1200,00	Собственный	готов

  4.2 Анализ местоположения

ОАО «X&Со» располагается в г. Омске по ул. Борисенка, 41 - А. Предприятие находится в областном центре. Данное месторасположение предприятия удачно сочетает близостью к рынкам сбыта, удобством для поставщиков и потребителей. В городе имеется большой резерв рабочей силы, топливо, энергия по приемлемым ценам, хорошие транспортные средства и соответствующее водоснабжение.

 
4.3 Организационная структура и управление предприятием

Организационная структура ОАО «X&Со» представлена ниже на схеме 3.

Директор по экономике и финансам

Отдел маркетинга и менеджмента

Главный инженер

Директор по производству

Транспортный отдел

 

Схема 3 - Организационная структура ОАО «X&Со»

4.4 Планирование трудовых ресурсов

Организация труда и управление персоналом предприятия – многоплановые процессы. Они включают такие элементы, как наем работников, распределение среди них обязанностей, подготовка и переподготовка кадров, стимулирование труда, совершенствование его организации.

На производстве занято всего около 295 человек:

Таблица 12 – Затраты на оплату труда рабочих и служащих

Категории ППП	Кол-во. чел.	Среднемесячная ЗП, руб./чел.	Годовые затраты на оплату труда, руб.
1.Основные рабочие, в т.ч.:	122	17582,39	210988,68
-  варщик	16	1922,56	23070,72
-  охлаждение	14	1750,00	21000,00
-  промышленник	43	5547,00	66564,00
-  завертка	23	5001,81	60021,72
-  формовка	26	3361,02	40332,24
2.Вспомогательные рабочие, в т.ч.:	21	2150,00	25800,00
-  уборщик	7	630,00	7560,00
-  грузчик	6	600,00	7200,00
-  слесарь	8	920,00	11040,00
3.Специалисты	18	2700,00	32400,00
4.Руководители	24	5040,00	60480,00
Всего:	185	27472,39	329668,68

5 Юридический план

ОАО «X&Со» как субъект права коллективной собственности осуществляет хозяйственную деятельность в соответствии с Законом России «О хозяйственной собственности».

Основной капитал ОАО составляет 460,2 тыс. руб. Номинальная стоимость акции 0,80руб.

Высшим органом управления ОАО, осуществляющим право коллективной собственности является собрание акционеров, исполнительным органом определено правление.

Контроль за деятельностью правления осуществляет наблюдательный совет и ревизийная комиссия, назначенная (выбранная) акционерами.

6 Финансовый план

Относительно кредита, нам для осуществления проекта необходим среднесрочный кредит в сумме 936 тыс. руб. Для закупки сырья возьмем кредит в банке на 2 года под 20% годовых.

Финансовый результат предполагаемой деятельности предприятия отражает отчет о прибылях и убытках.

Таблица 13 – Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателей	За 2008г. Сумма (тыс. руб.)	За 2009г. Сумма (тыс. руб.)
Выручка от реализации	9688,10	10656,91
Себестоимость продукции	8612,80	9473,90
Операционная прибыль	1075,30	1183,01
Процент по кредитам	655,00	655,00
Прибыль после вычета процентов	420,30	528,01
Внеоперационные доходы, убытки	7,70	8,30
Прибыль до налогообложения	428,00	536,31
Чистая прибыль	299,60	375,42

Таблица 14 - Отчет о движении наличности

за двухлетний период (тыс. руб.)

Наименование показателя	Годы
	2008г.	2009г.
Приход
Получено от реализации	9688,10	10656,91
Внеоперационные доходы, убытки	7,70	8,30
Среднесрочный кредит	936,00	—
Всего приход денежных средств	10631,80	10665,21
Расход
Производственные расходы	8611,20	9472,30
Прочие расходы	785,00	817,49
Всего расход денежных средств	7826,0	8654,81
Наличие денежных средств на начало периода	1756,00	2805,80
Получено денежных средств	10631,80	10665,21
Израсходовано денежных средств	7826,0	8654,81
Наличие денежных средств на конец периода	2805,80	2010,40

 

Таблица 15 – Агрегированная форма баланса предприятия (тыс. руб.)

Статья	На 31.12.2003г.	2008 год (проект)	2009 год (проект)
Актив:
1. Основные средства и другие внеоборотные активы	2374,00	2370,00	2366,00
2. Запасы и затраты	1438,00	1727,00	1899,37
3. Денежные средства, расчеты и прочие активы	1756,00	2805,80	2010,40
Баланс	5568,00	6902,80	6275,77
Пассивы:
1. Источники собственных и приравненным к ним средств	1939,00	2367,00	2742,42
2. Долгосрочные пассивы	—	—	—
3. Расчеты и другие краткосрочные пассивы	3629,00	4535,80	3533,35
Баланс	5568,00	6902,80	6275,77
Балансовая прибыль за последний год	—	428,00	375,42

Теперь проанализируем безубыточность производства, тоесть определим точку, в которой поступления от продаж равны издержкам на проданную продукцию.

Зпост = 1832546,00 руб.

Цопт = 4210,00 руб./т.

Зудпер = 2947,94 руб./т.

U = 1832546,00руб. / (4210,00руб./т. – 2947,94руб./т.) = 1425,03т.