ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ И ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ

5. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ И ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ

5.1 Совершенствование методики управления финансовыми ресурсами предприятия

Успешная деятельность предприятия не возможна без разумного управления финансовыми ресурсами. Нетрудно сформулировать цели для достижения которых необходимо рациональное управление финансовыми ресурсами:

-  выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы;

-  избежание банкротства и крупных финансовых неудач;

-  лидерство в борьбе с конкурентами;

-  максимизация рыночной стоимости фирмы;

-  приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы;

-  рост объемов реализации;

-  максимизация прибыли;

-  минимизация расходов;

-  обеспечение рентабельной деятельности и т.д.

Независимо от выбранного подхода к реорганизации финансовой службы, фирма стремится к созданию некой стандартной модели организации финансовой работы, адекватной рыночным условиям.

В рамках первого направления осуществляется общая оценка:

-  активов предприятия и источников их финансирования;

-  величины и состава ресурсов, необходимых для поддержания достигнутого экономического потенциала предприятия и расширения его деятельности;

-  источников дополнительного финансирования;

-  системы контроля за состоянием и эффективностью использования финансовых ресурсов.

Второе направление предполагает детальную оценку:

-  объема требуемых финансовых ресурсов;

-  формы их представления (долгосрочный или краткосрочный кредит, денежная наличность);

-  степени доступности и времени представления (доступность финансовых ресурсов может определяться условиями договора; финансы должны быть доступны в нужном объеме и в нужное время);

-  стоимости обладания данным видом ресурсов (процентные ставки, прочие формальные и неформальные условия предоставления данного источника средств);

-  риска, ассоциируемого с данным источником средств (так, капитал собственников как источник средств гораздо менее рискован, чем срочная ссуда банка).

Принятие финансовых решений с использованием приведенных оценок выполняется в результате анализа альтернативных решений, учитывающих компромисс между требованиями ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности.

Основу информационного обеспечения системы финансового управления составляет любая информация финансового характера:

-  бухгалтерская отчетность;

-  сообщения финансовых органов;

-  информация учреждений банковской системы;

-  информация товарных, фондовых, валютных бирж;

-  прочая информация.

Техническое обеспечение системы финансового управления является самостоятельным и весьма важным ее элементом. Многие современные системы, основанные на безбумажной технологии (межбанковские расчеты, взаимозачеты, расчеты с помощью кредитных карточек и др.), невозможны без применения компьютерных сетей, прикладных программ.

Функционирование любой системы финансового управления осуществляется в рамках действующего правового и нормативного обеспечения. Сюда относятся: законы, указы Президента, постановления правительства, приказы и распоряжения министерств и ведомств, лицензии, уставные документы, нормы, инструкции, методические указания и др.

5.2 Направления повышения эффективности использования финансовых ресурсов

Эффективность использования финансовых ресурсов характеризуется оборачиваемостью активов и показателями рентабельности. Следовательно, эффективность управления можно повышать уменьшая срок оборачиваемости и повышая рентабельность за счет снижения издержек и увеличения выручки.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств не требует капитальных затрат и ведет к росту объемов реализации продукции. Однако инфляция достаточно быстро обесценивает оборотные средства, предприятиями на приобретение товара направляется все большая их часть, В качестве оборотного капитала на предприятии используются текущие активы. Фонды, используемые в качестве оборотного капитала, проходят определенный цикл. Ликвидные активы используются для закупки товаров; товары оплачиваются и инкассируются, превращаясь в ликвидные активы.

Любые фонды, не используемые для нужд оборотного капитала, могут быть направлены на оплату пассивов. Кроме того, они могут использоваться для приобретения основного капитала.

Один из способов экономии оборотного капитала, а следовательно - повышения его оборачиваемости заключается в совершенствовании управления запасами. Поскольку предприятие вкладывает средства в образование запасов, то издержки хранения связаны не только со складскими расходами, но и с риском порчи и устаревания товаров, а также с временной стоимостью капитала, т.е. с нормой прибыли, которая могла быть получена в результате других инвестиционных возможностей с эквивалентной степенью риска.

Экономический и операционный результаты от хранения определенного вида текущих активов в том или ином объеме носят специфический для данного вида активов характер. Большой запас товаров на складе (связанный с предполагаемым объемом продаж) сокращает возможность образования дефицита товара при неожиданно высоком спросе.

Повышение оборачиваемости оборотных средств сводится к выявлению результатов и затрат, связанных с хранением запасов, и подведению разумного баланса запасов и затрат. Для ускорения оборачиваемости оборотных средств на предприятии целесообразно:

-  планирование закупок необходимых товаров;

-  совершенствование прогнозирования спроса;

Еще одним важным инструментом повышения эффективности использования финансовых ресурсов является управление основными производственными фондами предприятия и нематериальными активами. Основным вопросом в управлении ими является выбор метода начисления амортизации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансы торгового предприятия - экономические отношения, возникающие в связи с образованием и использованием необходимых денежных фондов в целях осуществления бесперебойного процесса продажи товаров.

Финансам торгового предприятия свойственны следующие три основные функции: распределительная; регулирующая; контрольная.

Основными показателями деятельности торговых предприятий являются: объем товарооборота в денежном выражении; абсолютная и относительная величина издержек обращения; валовой доход; рентабельность.

Эффективность использования финансовых ресурсов характеризуется оборачиваемостью активов и показателями рентабельности. Следовательно, эффективность управления можно повышать, уменьшая срок оборачиваемости (длительность реализации товаров покупателю) и повышая рентабельность за счет снижения издержек и увеличения выручки.

Важным инструментом повышения эффективности использования финансовых ресурсов является управление основными производственными фондами предприятия и нематериальными активами. Основным вопросом в управлении ими является выбор метода начисления амортизации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.  Абрютина М.С., Анализ финансово-экономической деятельности предприятия/ Абрютина М.С., Грачев А.В.- Москва.: Дело и сервис, 2001.

2.  Балащенко В.Ф., Бондарь Т.Е., Финансы предприятий: изд. 2-е испр., перераб. и доп. Мн.: 2001 г. – 254 с.

3.  Ковалев В.В., Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности.»/ Ковалев В.В. - Москва: Финансы и статистика, 2002.

4.  Финансовая система и экономика (Под ред. В.В. Нестерова). М.: Финансы и статистика, 2004 – 432с.

5.  Финансы предприятий: Учебник / Л. Г. Колпина, Т. Н. Кондратьева, А. А. Лапко; Под ред. Л. Г. Колпиной. – Мн.: Выш. шк., 2003. – 336 с.

6.  Фомин П.А., Хохлов В.В., «Оценка эффективности использования финансов предприятий в условиях рыночной экономики». М, «Высшая школа», 2002.

7.   Чечевицина Л.Н., Чусов И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник - М.: Финансы и статистика, 2002 – 352с.

Приложение

Таблица 1

Анализ показателей финансовой деятельности ООО «Marine ex»

Показатели	Ед. изм.	2009	2010	Отклонение (+;-)	2010 г. в % к 2009г.
1	2	3	4	5	6
Товарооборот	тыс. руб.	43822,0	56728,0	+12906,0	129,5
Торговая площадь	м.	300	300	0	0
Товарооборот на 1м. торговой площади	тыс. руб./м.	146,0	189,0	+43	129,5
Среднесписочная численность работников, всего: в т.ч. работников торгово-оперативного персонала	чел. чел.	20 10	21 11	+1 +1	105 110
Производительность труда одного работника	тыс. руб./ чел.	2191,1	2701,3	+510,2	123,3
Производительность труда одного работника торгово-оперативного персонала	тыс. руб./ чел.	4382,2	5672,8	+1290,6	129,5
Фонд заработной платы - сумма - уровень	тыс. руб. %	889,8 2,03	972,9 1,71	+83,1 -0,32	109,3 84,2
Среднегодовая заработная плата одного работника	тыс. руб.	44,49	46,32	1,83	104
Среднегодовая стоимость основных фондов	тыс. руб.	489	528,2	+39,2	108,0
Фондоотдача	руб./1руб.	89,3	107,3	+18	120,1
Фондовооружённость труда одного работника	тыс.руб./чел.	24,45	25,15	+1,20	102,8
Коэффициент эффективности использования основных фондов	тыс. руб./1руб.	89,3	107,3	+18	120,1
Средняя стоимость оборотных средств	тыс. руб.	5043,7	5480,1	+436,4	108,6
Время обращения оборотных средств	дни	10,02	8,32	-1,7	83,1
Коэффициент участия оборотных средств в каждом рубле оборота	тыс.руб./ 1руб. ОРТ	0,14	0,16	+0,02	114,3
Коэффициент рентабельности оборотных средств	тыс. руб./ 1руб.ОС	9,73	12,0	+2,27	123,3
Закупленные товары	тыс.руб.	37253,8	49854,4	+744,22	102,6
Валовая прибыль: -сумма -уровень	тыс. руб. %	6568,20 11,5	6873,65 15,9	+305,45 +4,4	104,6 138,2
Издержки обращения: -сумма -уровень	тыс. руб. %	5500,5 9,69	5571,5 12,75	+71 +3,06	101,2 131,6
Прибыль (убыток) от продаж: -сумма -рентабельность продаж	тыс. руб. %	1042,5 2,71	1271,3 3,65	+228,8 +0,94	103,9 134,7
Проценты к получению	тыс. руб.	0	0	0	0
Проценты к уплате	тыс. руб.	0	0	0	0
Доходы от деятельности других организаций	тыс. руб.	0	0	0	0
Прочие доходы	тыс. руб.	0	0	0	0
Прочие расходы	тыс. руб.	25,5	30,8	+5,6	122,2
Внереализационные доходы	тыс. руб.	5,2	6,8	+1,6	130,7
Внереализационные расходы	тыс. руб.	4,8	5,3	+0,5	110,4
Текущий налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	тыс. руб	208,5	254,3	+45,8	121,9
Чистая (нераспределённая) прибыль (убыток) отчётного периода	тыс. руб.	834	1007,84	+106,94	110,8

Приложение

Таблица 9

Анализ влияния факторов на показатель чистой прибыли.

Факторы	Расчет	Размер влияния
Увеличение общего объема розничного товарооборота в фактических ценах	(56728-43822)*2,37/100	305,87
-увеличение ценового фактора	(56728-43636,9)*2,37/100	310,26
-увеличение физического объема реализации	(43636,9-43822)*2,37/100	-4,39
Снижение уровня валового дохода	56728*(-2,87)/100	-1628,09
Снижение уровня издержек обращения	56728*(-2,73)/100	-1548,67
Увеличение прочих расходов	30,8-25,2	-5,6
Увеличение суммы текущего налога на прибыль	254,3-208, 5	-45,76
Совокупное влияние факторов на чистую прибыль		175,09