Пром

_{1 пром} = 800 * 275 * 6,5 * 1,75 = 2502,5 тыс.ден.ед.

Количественное влияние изменения численности получаем путем вычитания первого скорректированного показателя планового объема

ΔN_(a) = N_1пром - N_пл;

ΔN_(a) = 2502,5 – 2189,7 = 312,8 тыс.ден.ед.

За счет увеличения численности рабочих на 100 человек объем произведенной продукции увеличился на 312,8 тыс.ден.ед. (это экстенсивный фактор, который в настоящее время редко применяется).

2. Определяем влияние изменения числа дней отработанных одним рабочим, для чего рассчитаем второй скорректированный показатель.

N_2пром = a₁ * b₁ * c₀ * d₀;

N_2пром = 800 * 290 * 6,5 * 1,75 = 2639,0 тыс.ден.ед.

Количественное влияние изменения среднего числа дней отработанных одним рабочим за год определяется вычитанием первого промежуточного показателя из второго.

ΔN_(b) = N_2пром - N_1пром;

ΔN_(b) = 2639,0 – 2502,5 = 136,5 тыс.ден.ед.

За счет увеличения числа дней отработанных одним рабочим на 15 дней объем выпуска продукции увеличился на 136,5 тыс.ден.ед.

3. Определяем влияние средней продолжительности рабочего дня:

N_3пром = a₁ * b₁ * c₁ * d₀;

N_3пром = 800 * 290 * 6,8 * 1,75 = 2760,8 тыс.ден.ед.

ΔN_(с) = N_3пром - N_2пром;

Количественное влияние изменения средней продолжительности рабочего дня определяем вычитанием второго промежуточного показателя из третьего.

ΔN_(с) = 2760,8 – 2639,0 = 121,8 тыс.ден.ед.

За счет увеличения средней продолжительности рабочего дня на 0,3 часа объем выпуска продукции увеличился на 121,8 тыс.ден.ед.

4. Рассчитаем влияние выработки одного рабочего на один отработанный чел.-час.

N_4пром = a₁ * b₁ * c₁ * d₁;

N_4пром = 800 * 290 * 6,8 * 1,9 = 2997,44 тыс.ден.ед.

ΔN_(d) = N_4пром – N_3пром;

ΔN_(d) = 2997,44 – 2760,8 = 236,64 тыс.ден.ед.

За счет увеличения выработки продукции на один отработанный чел.-час на 0,15 шт. объем продукции увеличился на 236,64 тыс.ден.ед.

Алгебраическая проверка:

ΔN = ΔN_(a)пром +ΔN_(b)пром + ΔN_(с)пром + ΔN_(d)пром;

ΔN = 312,8 + 136,5 + 121,8 + 236,6 = 807,7 тыс.ден.ед.

Резервами роста объема производства является разработка мер по увеличению числа отработанных дней, увеличению средней продолжительности рабочего дня, увеличению средней выработки продукции на один отработанный чел.-час и увеличению среднесписочной численности рабочих. Однако в нашем случае, по каждому показателю наблюдается рост, следовательно все резервы объема производства уже использованы.

Задача № 2. Анализ себестоимости продукции

Исходными данными для анализа себестоимости продукции являются показатели отчетности (форма № 5, форма № 6. Ч.1.).

Форма № 5. Затраты на производство

Таблица 2.1.

Элементы затрат	Всего за год
	План	Отчет
Сырье и основные материалы за вычетом отходов.	4985	5217
Вспомогательные материалы	1100	1185
Топливо	675	683
Энергия	890	884
Заработная плата основная и дополнительная	7205	7245
Отчисления на соц. страхование	2666	2681
Амортизация основных фондов	1295	1280
Покупные изделия и п/фабрикаты	17349	17285
Прочие расходы	615	620
Итого затрат	36780	37080
Списано затрат на непроизводственные счета	1180	1250
Прирост (+) или уменьшение (-) остатка	-30	+85
Производственная себестоимость товарной продукции	35630	35745

Форма № 6. Себестоимость товарной продукции.

Ч.I. Себестоимость всей фактически выпущенной товарной продукции по статьям затрат, млн.грн.

Таблица 2.2.

Статьи затрат	Полная с/с всей фактически выпущенной товарной продукции
	по план. с/с отч. года	по факт. с/с отч. года
Сырье и материалы	5200	5223
Возвратные отходы	297	298
Покупные изделия, п/ф и услуги кооп. предпр.	18900	18940
З/п основная производ. рабочих	2875	2897
З/п дополнительная производ. рабочих	255	256
Расходы на подготовку и освоение производства	134	136
Расходы на содержание и эксплуат. оборудования	3895	3908
Цеховые расходы	1656	1667
Общезаводские расходы	1694	1705
Потери от брака	65	69
Прочие производственные расходы	1253	1242
Произв.с/с товарной продукции	36224	36341
Внепроизводственные расходы	1144	1118
Полная с/с товарной продукции	37368	37459

При решении задачи необходимо:

1.  На основании формы № 5 «Затраты на производство» сделать выводы об изменениях удельного веса основных элементов затрат по сравнению с плановыми расчетами.

2.  На основании формы № 6 «Себестоимость товарной продукции» (ч.I «Себестоимость всей фактически выпущенной товарной продукции по статьям затрат») дать общую характеристику снижения или повышения себестоимости в целом и по статьям затрат, по отношению к полной плановой себестоимости товарной продукции.