3. Разработка кассового бюджета

Кассовый бюджет – подробная смета ожидаемых поступлений и выплат денежных средств за определенный период.

Целью бюджетирования денежных средств является расчет необходимого их объема и определение моментов времени, когда у организации ожидается недостаток или избыток денежных средств, для того чтобы избежать кризисных явлений и рационально использовать денежные средства организации.

Кассовый бюджет разрабатывается поэтапно на предстоящие 6 месяцев.

I этап. Разработка прогноза поступлений денежных средств от продаж.

Таблица 1

Прогноз поступлений денежных средств

Наименование показателей Месяцы Итого за 6 мес., тыс. руб.
Янв. Февр. Март Апр. Май Июнь
1 2 3 4 5 6 7 8
Запланированные продажи, тыс. руб., в том числе:
Молоко 600 700 850 850 850 900 4750
КРС 300 250 100 300 350 350 1650
Свиньи 100 100 150 100 100 100 650
Итого продаж, тыс. руб. 1000 1050 1100 1250 1300 1350 7050
Поступление от продаж каждого месяца, тыс. руб.
Январь 300 500 200 1000
Февраль 315 525 210 1050
Март 330 550 220 1100
Апрель 375 625 250 1250
Май 390 650 1040
Июнь 405 405
Сумма дебит. задол. прошлого периода к погашению в текущем периоде, тыс. руб. 385 110
1 2 3 4 5 6 7 8
Всего поступлений, тыс. руб. 685 925 1055 1135 1235 1305 6340

На основании разработки типовых условий контракта на поставку продукции хозяйство будет использовать в ближайшем полугодии следующие условия оплаты продукции:

0 – 30 дней – 30% от выручки

31 – 60 дней – 50% от выручки

61 – 90 дней 20 % от выручки.

II этап. Прогнозирование расходования денежных средств

Таблица 2

Прогноз расходования денежных средств

Наименование показателей Месяцы Итого за 6 мес., тыс. руб.
Янв. Февр. Март Апр. Май Июнь
1 2 3 4 5 6 7 8
Сумма затрат на закупку материалов, тыс. руб. 150 220 350 430 450 520 2120

Выплаты по закупкам каждого месяца, тыс. руб.

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

75

75

110

110

175

175

215

215

225

225

260

150

220

350

430

450

260

Сумма задолженности прошлого периода к погашению в текущем периоде, тыс. руб. 300 400 300 361 1361
Итого выплаты, тыс. руб. 375 585 585 751 440 485 3221
Сумма затрат на оплату труда, тыс. руб. 206 277 316 340 370 391 1900

Выплаты заработной платы каждого месяца, тыс. руб.

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

206 277 316 340 370

206

277

316

340

370

Сумма задолженности прошлого периода к погашению в текущем периоде, тыс. руб. 907 907
Итого выплаты по заработной плате, тыс. руб. 907 206 277 316 340 370 2416

По условиям договоров с поставщиками 50% приобретаемых материалов будет оплачиваться в том же месяце, в котором осуществляется поставка, а остальные в следующем месяце. Оплата сотрудников осуществляется в следующем месяце.

III этап. Разработка прогноза движения денежных средств по каждому виду хозяйственной деятельности.

Таблица 3

Прогноз движения денежных средств по текущей деятельности

Наименование показателей Месяцы Итого за 6 мес., тыс. руб.
Янв. Февр. Март Апр. Май Июнь
1 2 3 4 5 6 7 8
Остаток ден. ср-в на нач. периода, тыс. руб. - 3 7 - 8 43
1 2 3 4 5 6 7 8

1. Выручка от продажи текущего месяца, тыс. руб.

2. Выручка от реализации предыдущих периодов, тыс. руб.

3.Авансы полученные

300

385

315

610

330

725

375

760

390

845

405

900

2115

4225

Итого поступило денежных средств, тыс. руб. 685 925 1055 1135 1235 1305 6340
Итого в наличии, тыс. руб. 685 928 1062 1135 1243 1348

Выплаты денежных средств, тыс. руб.:

1) сырье и материалы

2) заработная плата

375

907

585

206

585

277

751

316

440

340

485

370

3221

1619

Итого выплат денежных средств, тыс. руб. 1282 791 862 1067 780 855 4840
Излишек (дефицит) денежных средств, тыс. руб. (597) 137 200 68 463 493

В зависимости от результата расчета таблицы 3 по строке «Излишек (дефицит) денежных средств» необходимо принять решения либо по привлечению денежных средств (в случае дефицита), либо по размещению свободного остатка денег каждого месяца. Для этого составляется таблица 4. Основной целью заполнения таблицы 4 является минимизация свободного остатка денежных средств на конец каждого месяца.

Таблица 4 Прогноз движения денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности, тыс. руб.

Наименование показателей Месяцы Итого за 6мес., тыс. руб.
Янв. Февр. Март Апр. Май Июнь
Излишек (дефицит) денежных средств (597) 137 200 68 463 493

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Поступления от реализации объектов основных средств и иных внеоборотных активов

200 250 450
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности 200 - - 250 - - 450

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Погашение займов и кредитов (без процентов)

Прочие расходы по финансовой деятельности

Полученные займы и кредиты

(150)

(50)

600

(100)

(30)

(100)

(100)

(250)

(60)

(100)

(320)

(100)

(380)

(800)

(940)

Чистые денежные средства от финансовой деятельности 400 (130) (200) (310) (420) (480) (1140)
Остаток ден. ср-в на кон. периода 3 7 - 8 43 13

Информация о работе «Разработка стратегии развития СПК колхоза им. Мичурина»
Раздел: Менеджмент
Количество знаков с пробелами: 27922
Количество таблиц: 11
Количество изображений: 0

Похожие работы

Скачать
117780
41
2

... всех МТФ составил более 35 %. Все из трех фермы требуют капитального ремонта. Отдаленность МТФ друг от друга не значительная и составляет 2-4 км. 4. ОБОСНОВАНИЕ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ ЖИВОТНОВОДСТВА 4.1. Совершенствование воспроизводства стада и его структуры Воспроизводство – это процесс поддержания и увеличения численности поголовья скота. На реально функционирующих ...

Скачать
177336
0
0

... чем 15 специальностям. Возобновлена деятельность Диссертационного совета Д. 210. 025. 01 по защите диссертаций на соискание ученой степени доктора наук в Российской государственной библиотеке по специальности библиотековедение, библиографоведение, книговедение 05. 25. 03. Воссоздана аспирантура. Учебный центр послевузовского и дополнительного профессионального образования специалистов помогает ...

0 комментариев


Наверх