Совокупность внереализационных, операционных и чрезвычайных расходов автотранспортного предприятия (АТП)

2.  совокупность внереализационных, операционных и чрезвычайных расходов автотранспортного предприятия (АТП).

1. Расходы по обычным видам деятельности, представлены статьями:

- расходы на оплату труда;

- материальные расходы;

- отчисления на социальные нужды;

- амортизация;

- прочие расходы.

Расходы на оплату труда отражают совокупные затраты живого труда на АТП. Они и включают в себя затраты, связанные с оплатой труда водителей, кондукторов, ремонтных рабочих, специалистов, руководителей и других категорий работников предприятия. Основной частью этой статьи, является затраты на заработную плату. В начислении заработной платы включаются такие выплаты, как выплаты под должностным окладом, по тарифным ставкам, по сдельным расценкам; надбавки за мастерство; за совмещение профессий; премии за производственные результаты; выплаты отпускных; за выполнение работниками АТП общественных обязанностей.

В эту статью расходов также входят: выплаты несовершеннолетним работникам; кормящим матерям за сокращенное рабочее время; оплата проезда работников к месту отпуска и обратно; денежные компенсации за неиспользованный отпуск; выплаты за вынужденные прогулы; единовременные вознаграждения работников предприятия; надбавки в связи с работой в тяжелых условиях; выплаты по договорам; выплаты во время обучения в системе повышения квалификации или переподготовки кадров; расходы, связанные предоставлением льготного бесплатного проезда работникам автотранспортного предприятия.

- материальные расходы (за вычетом стоимости возвратных отходов) состоят из материальных расходов, связанных с производственной деятельностью предприятия и из их материальных расходов, используемых для управленческих нужд предприятия.

Особенности статьи « материальные расходы»:

1) В эту статью не входит стоимость сырья, основных материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов, в отличие от некоторых других отраслей национальной экономики.

2) Состав материальных затрат АТП зависит от того, как оно принимает на себя функции технологического воздействия не подвижной составной. Если в АТП есть специализированный участок технологического обслуживания и ремонта автомобилей, то материальными затратами являются затраты на приобретение агрегатов, ремонтных материалов, зап- частей автомобиля, смазочных и обтирочных материалов, на приобретение спецодежды ремонтных рабочих, на водоснабжение производства, на энергию для осветительных нужд предприятия и для производственных целей, процессов и д.р.

В состав материальных затрат предприятия включают затраты на приобретение автомобильного топлива, на ремонтно-строительные материалы, на эксплуатационные материалы и другие. К материальным расходам также относятся расходы по утилизации отработанных запасных частей и горюче- смазочных материалов, расходы по очистке сточных вод при мойке автомобилей и прочие расходы.

- Отчисления на социальные нужды. Затраты по этой статье формируются в соответствии с нормами, установленными в Налоговом кодексе РФ в зависимости от суммы начисленной заработной платы по всем категориям работников АТП

- Амортизация основных фондов. Расходы по этой статье в автотранспортном предприятии определяется величиной амортизационных отчислений в связи с износом подвижного транспорта. Подвижной состав это активная часть основных фондов АТП. Эксплуатация транспорта на много интенсивнее других видов основных фондов. Общая сумма амортизационных отчислений зависит от стоимости каждого типа подвижного состава (единицы состава), от величины и структуры парка автомобилей. Также в статью « амортизационные отчисления» включается амортизация по объектам основных производственных фондов, сданных АТП в аренду. Стоимость нематериальных активов как правило перечисляют на себестоимость автотранспортных услуг посредствами амортизационных отчислений.

- Прочие расходы связанны с обычными видами деятельности АТП. Они весьма разнообразны. Состав себестоимости выделен пятнадцатью группами:

1. Расходы на восстановление основных средств. Это в основном затраты на модернизацию и реконструкцию подвижного состава, ремонтного оборудования и т.п. Такие затраты предотвращают моральный и полный износ основных производственных фондов. Они также могут увеличивать первоначальную стоимость объекта основных средств. Эти расходы могут накапливаться за счет отчислений в резерв предстоящих расходов, которые впоследствии идут на ремонт основных средств.

2. Расходы на научные исследования о опытно конструкторские разработки. В эту группу входят расходы на формирование отраслевых и межотраслевых фондов финансирования научных исследований, расходы на изобретательские работы, оплата выполненных по заказам АТП научно- исследовательских работ.

3. Расходы по обеспечению нормальных условий труда, включая в себя расходы на пред рейсовые медицинские осмотры водителей; на устройства обеспечивающие безопасность работающих. Эти расходы могут быть направлены на питание работников, на приобретение спецодежды и т.п.; на содержание офисных и производственных помещений; на обеспечение пожарной безопасности; на оборудование гардеробных комнат и помещений для отдыха; для содержания объектов питания работников предприятия..

4. Расходы на обязательное и добровольное страхование имущество. Сюда входят страховые взносы по всем видам обязательного страхования. А также входят взносы обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Здесь же отражены расходы на страхование имущества, грузов, товарно-материальных запасов

5.. Расходы на содержание автомобильного транспорта, используемого транспортным предприятием для служебных целей

6. . Расходы на арендные платежи, если предприятие арендует помещение, автотранспорт и т.п..

7 Расходы на лицензирование транспортной деятельности, сертификации транспортных услуг, также экологических сборов

8. Налоги и сборы, начисленные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

9. Расходы на командировки управленческих работников, водителей и других работников предприятия.

10. Расходы на маркетинг и рекламу автотранспортных услуг.

11. Расходы на информационные, консультационные, аудиторские, юридические и другие услуги, используемые автотранспортным предприятием

12. Расходы на подготовку и переподготовку работников предприятия (оплата обучения в учебных заведениях, оплата участия в семинаре и т.п.)

13. Расходы на приобретение автотранспортным предприятием права на использование программ для электронно-вычислительных машин, на обновление программ и на использование патентов и др

14. Представительские расходы, связанные с проведением переговоров, выставок в целях установления и поддержания делового сотрудничества и т.п..

15. Расходы на приобретение канцелярских товаров. Также расходы на почтовые, телефонные и тому подобные услуги.

2. К операционным расходам АТП относятся расходы на списание или продажу автомобилей и других средств, связанные с кредитованием или с участием в уставных капиталах других предприятий нашего АТП. Внереализационные расходы предприятия включают в себя: пени и штрафы; штрафы и неустойки за нарушение условий договоров на перевозку грузов; средства, перечисляемые профсоюзными организациями, оплата санаторно-курортных путевок на лечение и отдых работникам предприятия; перечисляемые в бюджет платежи за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду; компенсация за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов; суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности; суммы материальной помощи работникам на строительство или приобретение жилья; оплата дополнительно предоставляемых по коллективному договору отпусков работникам АТП и др. На основе группировки статей затрат по признаку их экономической однородности составляется (формируется) смета затрат на производство транспортных услуг. Представление затрат в форме сметы используется при составлении баланса предприятия, а также при организации деятельности его отдельных служб.

Таблица № 3.1.

Расчет годовой производственной программы.

Марка	ТО-1				ТО-2
	Ежедневный пробег	Межосмотровый пробег	рабочих дней	количество осмотров	Ежедневный пробег	Межосмотровый пробег	рабочих дней	количество осмотров
А	1	2	3	4	5	6	7	8
ПАЗ	250	4000	254	16	250	16000	254	4
ИТОГО				992				248

Графа 3(5)* на графу1(4)* на количество автомобилей / на графу 2(6)

Таблица № 3.2.

Определение трудоёмкости работ

Марка	ТО-1					ТО-2
	Раз.	К1	К2	К3	В год ч/ч	Раз.	К1	К2	К3	В год ч/ч
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
ПАЗ	6	1,1	1,3	1,1	9362	19,8	1,1	1,3	1,1	7724
ИТОГО:					9362					7724

Графа 5 (10) + графа 1 (6) * графу 2(7), 3 (8), 4(9).

Таблица № 3.3.

Распределение трудоёмкости работ.

Вид работ	Паз
	ТО-1		ТО-2
	%	ч/ч	%	ч/ч
А	1	2	3	4
Уборочно-моечные	15,1	1414	8,8	680
Контрольно-диагн.	12,2	1142	4,7	363
Крепёжные	39	3651	50,5	3901
Регулировочные	7	655	10,4	803
Смазочные	9,9	927	11,6	911
Электротехнические	8,5	796	9,8	757
По системе питания	2,7	253	2,5	193
Шинные	5,6	524	1,5	116
ИТОГО:	100	9362	100	7724

Трудоёмкость рассчитывается исходя из суммы трудоемкости по осмотру в расчёте на процентное отношение структуры данного вида работ в общем объёме трудоемкости ТО.

Итого по графе 2, 4* на построчно % / 100%= построчно человеко-часы трудоёмкости.

Таблица № 3.4.

Расчёт тарифной заработной платы.

ПАЗ-ТО-1

Вид работ	Разряд	Тариф. Став	Трудоёмк.	Сумма
А	1	2	3	4
Уборочно-моечные	1	15,28	1414	21601
Контрольно-диагн.	5	19,37	1142	22124
Крепёжные	3	16,65	3651	60796
Регулировочные	4	17,45	655	11435
Смазочные	2	15,89	927	14728
Электротехнические	3	16,65	796	13250
По системе питания	3	16,65	253	4209
Шинные	2	15,89	524	8331
ИТОГО:	---	---	9362	156472

ПАЗ-ТО-2

Вид работ	Разряд	Тариф. Став	Трудоёмк.	Сумма
А	1	2	3	4
Уборочно-моечные	1	15,28	680	10386
Контрольно-диагн.	5	19,37	363	7032
Крепёжные	3	16,65	3901	64945
Регулировочные	4	17,45	803	14018
Смазочные	2	15,89	911	14482
Электротехнические	3	16,65	757	12603
По системе питания	4	17,45	193	3370
Шинные	2	15,89	116	1842
ИТОГО:	---	---	7724	128678

Осуществляется путём умножения тарифной ставки соответствующего разряда на трудоёмкость проведения ТО по данной операции.

Графа 2* графу3 = графа 4

Таблица № 3.5.

Подбор технологического оборудования.

№	Оборудование, приборы, приспособле- ния, инструменты	Модель	Краткая техническая характеристика	Кол-во.	Общая площадь м2	№ поста
1	Установка для растачивания и обточки тормозных колодок и барабанов	---	служит для растачивания тормозных барабанов и расточки колодок	2	2*2м2=4м2	1 3
2	прибор для проверки фар	К-303	Служит для проверки и регулировки фар	2	2*1м2=2м2	3 2
3	Стенд для сборки-разборки двигателей	----	Служит для простой и более удобной разборки-сборки	2	2*1,5м2=3м2	2 3
4	Грязеотстойник	----	Служит для очистки воды от грязи и масла	1	12м2	2
5	Прибор для проверки рулевого управления	К187	Служит для проверки люфтов, сход развала и т, д.	2	2*2м2=4м2	1 4
6	Стенд для проверки состояния амортизаторов	К-113	Служит для диагностики ходовой части	2	2*8м2=16м2	1 3
7	Компрессометр	---	Служит для диагностирования поршневой группы	3	3*0,1м2=0,3м2	1 4 2
8	Маслораздаточная установка	----	Служит для дозированной подачи масла	2	2*2,38м2=4,77м2	2 4
9	Передвижной гидравлический кран	----	Служит для подъёма и установки отдельных агрегатов	2	2*2м2=4м2	3 4
10	нагнетатель передвижной	---	Служит для подачи масла в трудно доступные места	3	----	1 2 3
11	Струйно-щеточная мойка	М-130	Служит для мойки автобусов	1	4м2	2
12	Динанометрический стенд	----	Служит для диагностики тяговых качеств автобуса	1	24м2	1
13	Диагностический комплексный пост	----	Определяет тяговые св-ва, состояние поршневой гр-пы ГРМ, КШМ, систем зажигания	1	24м2	1
14	Стенд ТНВД	----	Служит для проверки и регулировки ТНВД и форсунок	2	2*2м2=4м2	3 2
15	компресометр	----	Служит для замера давления в цилиндрах двигателя	2	----	4 3
16	Стенд для диагностирования тормозных св-в	К-486	Служит для проверки эффективности тормозов	2	2*6м2=12м2	1 2
17	Газоанализатор	ЭЛКОН Ш 100А	Служит для проверки токсичности отработавших газов	1	2м2	1
18	Стационарная воздухораздаточная колонка	----	Служит для подачи воздуха в шины под нужным давлением	1	1м2	4
19	Установка для мойки дисков колёс	---	Предназначена для мойки дисков колёс автобусов	2	2*1,5м2=3м2	2 3
20	Осмотровая канава	----	Предназначен для удобного осмотра автобуса и его ТО и РЕМОНТА	2	2*24м2=48м2	1 2
21	Передвижная моечная установка	----	Служит для струйной мойки автобусов	1	1,5м2	2
22	Домкраты гаражные	----	Служат для подъёма передних и задних частей автобуса	8	8*0,5м2=4м2	1 2 3, 4
23	Электро-механические подъёмники	---	позволяет поднимать ТС для более удобного ТО и РЕМОНТА	2	2*8м2=16м2	4 3
24	Верстаки гаражные	----	Предназначены для хранения инструмента и выполнения слесарных работ	8	8*3,25м2=26м2	1 2 3 4
25	Комплекты ключей, трещёток, пассатиж и др,	---	Для разборо-сборочных и других работ	20	---	1,2,3,4

Таблица № 3.6.

Расчет материальных затрат, а также накладных расходов.

Паз
№	Наименование материала	Кол-во.	Цена за ед.руб.	Общая стоимость
	А	1	2	3
1	Масло моторное «ЛУКОЙЛ»	992	60	59520
2	Масло трансмиссионное “ТАД-17»	868	49	42532
3	Технические жидкости «АЛЯСКА»	806	53	42718
4	Консистентные смазки «ЛИТОЛ-24»	1240	197	244280
5	Автоэмали+растворители «СОДАЛИН»	310	600	186000
6	Шины	868	5000	4340000
ИТОГО:				4915050

Графа 1* графу2 = графа 3

Таблица № 3.7.

Расчёт себестоимость работ по проекту (основные и накладные расходы).

№	Показатели	Сумма
1	Заработная плата вспомогательных рабочих и ТР.	34218,1
2	Вспомогательные материалы	245752
3	Силовая электроэнергия	104013
4	Вода для технологических цепей	1320,8
5	Содержание производственных помещений	124199,7
6	Текущий ремонт оборудования	45000
7	Текущий ремонт зданий	30000
8	Амортизация оборудования	108000
9	Амортизация зданий	45000
10	МБП	1500
11	Инвентарь	147451,5
12	Изобретательство	150
13	ТБ и ОТ	100
14	Прочие	44335,1
15	ФЗП с начислениями	120447,7
Итого		10515117,9

1) - 12% от ФЗП основных рабочих

2) - 5% от стоимости основных материалов

3) - По потребности исходя из мощности двигателей, количество осветительной аппаратуры

4) - 40 литров за смену на одного работника

5) - Расчёт отопления с 15 по 15 октября – апреля

6) - 5% от балансовой стоимости оборудования

7) - 2% от балансовой стоимости зданий

8) - 12% от стоимости оборудования

9) - 3% от стоимости здания

10) - 150 рублей в год на одного работника

11) - 3% от стоимости материалов (всех)

12) - 15 рублей в год на одного человека

13) - 10 рублей в год на одного человека

14) - 5% от суммы всех предыдущих показателей

15) – ФЗП+27%

Расчет численности работников

Р ш=Ти / Фпр Рш= 17086 / (2032-224-71) Рш=17086 / 1737

Рш= 10 рабочих

Рт=Ти / 2032

Рт=1786 / 2032

Рт=8 рабочих

Расчёт числа постов.

П1=Рт / Рср * С

П1= 8 / (4*1)

П1=2 поста

П2= 8 / (4*3,8)

П2=2 поста

П=4 поста

Расчёт производственных площадей.

Fз= Кпп(Fа*П+Fоб)

Fз= 3.5*(Smax*П+Sвсего оборуд.)

Fз= 3.5*(17.9*4+219.6)

Fз= 3.5*291.2

Fз= 1019.2 м*м

Расчет окупаемости капитальных вложений.

Т- окупаемость

Т= Еп / Эпр

Еп- капитальные вложения

Ээ - экономия по затратам

Эпр - производственная экономия

Эпр= Ээ- k * Еп

Ээ=(С1 - С2) * N

С1 - затраты по предприятию

С2 - затраты по проэкту

N - число обслуживаний

С2 =10515117,9 +4915050

С2 = 15430167,9 руб.

С1 =68125433 руб.

N =ТО1+ТО2

N =992 +248

N = 1240

Ээ= (68125433 - 15430167,9) * 1240

Ээ= 65342128724

Еп = С2 + сумма оборуд.

Еп=15430167,9 +900000

Еп= 16330167,9 руб.

Эпр= Ээ- k * Еп

Эпр= 65342128724 - 0,15 * 16330167,9

Эпр=65342128724 -2449525,185

Эпр=6533967918,8 руб.

Т = Еп / Эпр

Т= 16330167,9 / 6533967918,8

Т= 0,0025