ФІНАНСОВИЙ ПЛАН

10 ФІНАНСОВИЙ ПЛАН

 

10.1 Розрахунок собівартості одиниці продукції

Розрахуємо затрати на матеріали (табл. 9.1.1):

М=Σ(H_i*Ц_i*К_i) - Σ(О_ті*Ц_{от і}),

де: H_i - витрати матеріалу і-го найменування, кг(грн);

Ц_i - ціна матеріалу і-го найменування, грн/кг;

К_i - коефіцієнт транспортних витрат, К_і=1,1...1,15;

О_ті - маса відходів і-го найменування, кг(грн);

Ц_{от і} - ціна відходів і-го найменування, грн(кг).

Таблиця 9 - Результати розрахунку витрат на матеріали

№	Найменування Матеріалу	Ціна за 1кг, грн	Витрати мат., кг	Вартість витрат (з Кі)	Відходи,кг	Ціна відходів, грн/кг	М
2	Пластмаса	0,3	0,2	0,066	0,03	0,01	0,066
1	Склотекстоліт фольгова ний	20	0,002	0,044	0,00001	0,05	0,44
	Всього	-	0,202	0,506	0,03001	-	0,506

Розрахуємо витрати на комплектуючі (табл. 10.1.2 ):

Н=Σ(Н_і*Ц_і*К_і),

де: Н_i - кількість комплектуючих і-го виду, шт;

Ц_i - ціна комплектуючих і-го виду, грн;

К_i - коефіцієнт транспортних витрат, К_і=1,1...1,15.

Таблиця 10 - Результати розрахунку витрат на комплектуючі

№	Найменування комплектуючих	Кількість	Ціна за шт, грн	Сума(з Кі), грн
1	Мікросхеми	2	4	8,8
2	Блок живлення	1	5	5,5
3	Шнур живлення	1	1	1,1
4	Гучномовець	1	0,5	0,55
5	Шурупи	12	0,01	0,132
6	Резистори	25	0,015	0,41
7	Транзистори	9	0,1	0,99
8	Мікрофон	1	1	1,1
	Всього			18,58

Витрати на силову електроенергію розраховуються по формулі:

З_е=В*П*Ф*К_п ,

де: В — вартість 1 квт-години електроенергії;

П — установлена потужність устаткування, кВт;

Ф — фактична кількість годин роботи устаткування, год;

К_п — коефіцієнт використання потужності К_п =0,8.

З_е =0,16*20*0,89*0,8=2,28 (грн.)

Основна заробітна плата:

.

З_о=0,25*2,2+0,33*2,88+0,25*2,64+0,5*3,4+0,33*2,88+0,33*2,2=5,53грн.

Додаткова заробітна плата:

(грн)

Різноманітні відрахування:

.

Цехові і заводські витрати:

Вцех=Зо×b/100=5,53×60/100=3,32 грн

b- нормативи цехових витрат

Взавод=Зо×g/100=5,53×80/100=4,42грн

g- нормативи заводських витрат.

 Виробнича собівартість

С_вир=М+З_е+З_о+З_дод+В_відр+В_цех+В_зав=0,506+18,58+2,28+5,53+0,553+2,32+3,3+4,42=37,5грн

Невиробничі витрати:

В_позвир=С_вирa¢=37,5×0,01=0,375 грн

a¢- нормативні позавиробничі витрати:

Повна собівартість:

Повна собівартість С_пов=С_вир+С_позвир=37,5+0,375=37,87 грн.

Розрахуємо величину амортизаційних відрахувань:

А=(Ц*Н_а)/100%

де: Ц - балансова вартість основних фондів.

Н_а - норма амортизації за рік, %

Проведені розрахунки приведені в таблиці 10.1.3.

Таблиця 11 – Відрахунки на амортизацію

№	Найменування основних фондів	Балансова вартість, грн	Норма амортизації,%	Величина амортизаційних відрахувань, грн
1	Будівлі	15000	5	750
2	Прес	50000	15	7500
3	Монтажні столи	10000	15	1500
4	Електро-обладнання	15000	25	3750
5	ЕОМ	5000	25	1250
6	Офісне обладнання	2500	15	375
7	Тестувальне обладнання	3000	25	750
8	Пакувальне обладання	1000	15	150
	Всього	101500		16025

Кошторис витрат на виробництво:

1.  Матеріальні витрати:

2.  М=(0,506+18,58+2,28)*115000=2457090 грн.

3.  Витрати на оплату праці: З=67092,68+67092,87=738021,55грн.

4.  Відрахування: 281924,22 грн.

5.  Амортизація: 16025 грн.

6.  Інші витрати: 15000грн.

Всього: 3508060,77грн.

10.2 Розробка цінової політики

Розрахуємо оптову ціну:

Ц_опт = С(1+Р)

де: С – собівартість одиниці продукції;

Р – рентабельність (0,25).

Ц_опт = 37,87*(1+0,2) = 45,44 грн.

Розрахуємо ціну реалізації:

Цреал = С(1+Р)(1+a)

де: a - ставка податку(20%)

Цреал = 37,87*(1+0,2)(1+0,2) = 54,53грн.