Социально-экономические условия
Структура органов управления земельными ресурсами
Анализ использования земельных ресурсов в административном районе
Применение данных землеустройства, земельного кадастра и мониторинга при управлении земельными ресурсами
Использование кадастровой информации при принятии управленческих решений
Анализ качественного состояния земель и разработка мероприятий по их улучшению (по материалам мониторинговых исследований)
Земельные платежи и их использование
Экономическая эффективность мероприятий по УЗР
Программа "Совершенствование и развитие автомобильных дорог ЛО на 2009-2011 годы" (Тосненский район - 94,5 млн.руб.)
Навигация
Земельные платежи и их использование
Управление земельными ресурсами Тосненского района Ленинградской области
125057
знаков
3
таблицы
13
изображений
3.2. Земельные платежи и их использование.
Земельный налог относится к числу местных налогов. Правила его взимания регламентирует Налоговый кодекс РФ (далее — НК РФ), а также нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований. Однако НК РФ устанавливает лишь общие положения, обязательные к исполнению. Нормативно-правовые акты представительных органов муниципальных образований не должны противоречить НК РФ.
В соответствии с НК РФ плательщиками земельного налога являются организации и физические лица, которым земельный участок принадлежит на правах собственности, постоянного бессрочного пользования, пожизненного наследуемого владения.
Арендаторы, а также лица, владеющие участком на праве безвозмездного срочного пользования, земельный налог не уплачивают.
Налоговым периодом признан календарный год. То есть налог необходимо отчислять ежегодно. Для организаций и индивидуальных предпринимателей отчетными периодами определены первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. В соответствии со ст. 393 НК РФ, местные органы могут и не устанавливать отчетный период.
При расчете земельного налога принимают во внимание кадастровую стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Это служит исходной налоговой базой. Ее определяют отдельно в отношении долей в праве общей собственности на землю. Если участок находится в общей долевой собственности, то налог рассчитывают для каждого налогоплательщика пропорционально его доле. Если земля оформлена в общую совместную собственность, то налог уплачивают в равных долях.
При этом организации и физические лица — индивидуальные предприниматели определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра. Что касается других граждан, то налоговую базу для них устанавливает налоговое ведомство, руководствуясь сведениями, предоставленными органами государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и органами муниципальных образований.
Для некоторых категорий налогоплательщиков налоговую базу уменьшают на необлагаемую налогом сумму (10 тыс. руб.) в отношении участков, находящихся в собственности, постоянном бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении. Это касается Героев СССР, Героев РФ, инвалидов детства, ветеранов и инвалидов ВОВ, а также других граждан. Для уменьшения налоговой базы необходимо предъявить документ, подтверждающий право на такую льготу. Представительные органы муниципальных образований могут определить необлагаемую налогом сумму в размере более 10 тыс. руб.
Конкретные налоговые ставки устанавливают представительные органы муниципальных образований. Законодательством предусмотрены ставки налога, которые нельзя превышать.
Так, для земель сельскохозяйственного назначения, земель в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и задействуемых для сельскохозяйственного производства налоговая ставка не должна превышать 0,3%. Это также касается земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, территорий, предоставленных для жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, а также садоводства, огородничества или животноводства.
В отношении прочих земельных участков налоговая ставка не должна превышать 1,5%.
Если земельный участок приобретен в собственность на условиях возведения на нем жилья, за исключением сооружения индивидуальных домов, то сумму налога исчисляют с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока проектирования и строительства. Данный коэффициент применяют вплоть до государственной регистрации прав на возведенный объект.
Если проектирование и строительство заняло более трех лет, то налог исчисляют с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего названный срок, и до момента государственной регистрации объекта недвижимости. Данный порядок применяют к правоотношениям по налогообложению земельных участков, приобретенных после 1 января 2005 года.
Если участок оформлен в собственность с целью сооружения индивидуального жилого дома, то сумму налога определяют с учетом коэффициента 2 в течение периода строительства, превышающего десятилетний срок, вплоть до государственной регистрации возведенного объекта недвижимости.
Сумму налога исчисляют по истечении налогового периода как соответствующую налоговой ставке процентную долю налоговой базы.
Налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели (в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности) самостоятельно рассчитывают сумму налога. Названные лица представляют налоговую декларацию по месту нахождения земельного участка. Декларацию по налогу надо подать не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Конкретные сроки уплаты налога определяют представительные органы муниципальных образований. В любом случае эти сроки для организаций и индивидуальных предпринимателей не могут быть установлены ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Что касается других налогоплательщиков, то для них налог исчисляют налоговые органы. Данные лица уплачивают необходимую сумму на основании налогового уведомления, которое рассылают налоговые органы.
Налог на землю — основной налог, формирующий бюджет муниципальных образований первого уровня. В бюджет муниципальных образований второго уровня из средств, собранных в виде этого налога, так же как и в бюджет Ленинградской области, не идет ни копейки.
В Ленинградской области все муниципальные образования первого уровня установили, как и в прошлом году, максимально возможные в настоящее время размеры ставок – 0,3%. Кадастровая оценка была утверждена Правительством Ленинградской области два года назад и с тех пор не менялась. Поэтому не изменился и размер земельного налога. Он остался таким же, каким и был в прошлом году.
Для целой категории граждан есть льготы. К ним относятся: герои Советского союза, герои России, ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды I и II группы, а также инвалиды детства, граждане, принимавшие участие в ликвидации аварий на Чернобыльской АЭС и авариях или испытаниях на других ядерных установках и средствах вооружения, и т.д. Для них налоговая база уменьшена на 10 тысяч рублей.
Например, кадастровая стоимость участка составляет 50 тысяч рублей. Владелец этого участка имеет льготу по уплате земельного налога -10 тысяч. Они вычитаются из налогооблагаемой суммы. Значит, стоимость участка будет меньше: не 50, а 40 тысяч и налог придется платить именно с суммы в 40 тысяч рублей. В том случае, если кадастровая стоимость участка всего 10 тысяч рублей и есть льгота, то налогооблагаемая база становится равной нулю и владелец не выплачивает земельный налог.
| Поступление налогов и сборов в территориальный бюджет ленинградской области (динамика стуктуры доходов) за январь-ноябрь 2009, 2010 г.г. тыс. руб. | |||||
| Фактически поступило в бюджеты МО | |||||
| Январь-Ноябрь 2009 года | удельный вес налогов в общей сумме поступлений, в % | Январь-Ноябрь 2010 года | удельный вес налогов в общей сумме поступлений, в % | Темпы роста (указанный период 2010 г. к соответствующему периоду 2009 г.), в % | |
| ВСЕГО по налоговым и другим доходам | 9 054 418 | 100,0 | 9 626 281 | 100,0 | 106,3 |
| Налог на прибыль организаций | 0 | 0,0 | 0 | ||
| Налог на доходы физических лиц | 6 102 523 | 67,4 | 6 430 811 | 66,8 | 105,4 |
| Акцизы по товарам, производимым в РФ | 0 | 0,0 | 0 | 0,0 | |
| Налоги на имущество | 2 293 002 | 25,32 | 2 491 444 | 25,88 | 108,7 |
| налог на имущество организаций | 0 | 0,0 | 0 | 0,0 | |
| транспортный налог | 506 256 | 22,1 | 594 389 | 23,9 | 117,4 |
| налог на игорный бизнес | 0 | 0,0 | 0 | 0,0 | |
| земельный налог | 1 660 997 | 72,4 | 1 748 035 | 70,2 | 105,2 |
| прочие налоги на имущество | 125 749 | 5,5 | 149 020 | 6,0 | 118,5 |
| Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами | 0 | 0 | |||
| налог на добычу полезных ископаемых | 0 | 0 | |||
| водный налог | 0 | 0 | |||
| сборы за пользование объектами животного мира и пользование объектами водных биологических ресурсов | 0 | 0 | |||
| прочие платежи за пользование природными ресурсами | 0 | 0 | |||
| Государственная пошлина | 55 177 | 0,6 | 70 490 | 0,7 | 127,8 |
| Поступления в счет погашения задолженности по перерасчетам по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам | 4 182 | 0,0 | 936 | 0,0 | 22,4 |
| в том числе | 0 | 0 | |||
| налог на прибыль организаций, зачисляемый в местные бюджеты ( в части погашения сумм по расчетам за 2004 год и погашения задолженности прошлых лет) | -1 298 | -817 | -87,3 | ||
| платежи за пользование природными ресурсами | 0 | 0 | 0,0 | ||
| налог на пользователей автомобильных дорог | 0 | 0 | |||
| сбор на нужды образовательных учреждений с юридических лиц | 0 | 0,0 | 0 | 0,0 | |
| налоги на имущество | 4 402 | 105,3 | 1 503 | 160,6 | 34,1 |
| целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений и организаций на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели | -129 | -3,1 | 52 | 5,6 | |
| лицензионный сбор за право торговли спиртными напитками | 250 | 6,0 | -251 | -26,8 | |
| прочие налоги и сборы | 957 | 22,9 | 449 | 48,0 | 46,9 |
| Налоги со специальным налоговым режимом | 582 687 | 6,4 | 625 489 | 6,5 | 107,3 |
| единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, распределяемой по уровням бюджетной системы РФ | 0 | 0,0 | 0 | 0,0 | |
| единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | 571 502 | 98,1 | 620 646 | 99,2 | 108,6 |
| единый сельскохозйственный налог | 11 185 | 1,9 | 4 843 | 0,8 | 43,3 |
| Прочие налоговые и неналоговые доходы, администрируемые налоговыми органами | 16 847 | 0,2 | 7 111 | 0,1 | 42,2 |
Похожие работы
... от их использования. · Осуществить разработку бизнес-планов различных категорий объектов размещения – мотели, пансионаты, кемпинги, туристские деревни. 3.2 Перспективы развития въездного туризма в Ленинградской области Ленинградская область - регион с богатейшим туристско-рекреационным потенциалом. Однако этот потенциал освоен далеко не полностью. Во многом это связано со ...
... их Советом. Кадровый состав и основные направления деятельности исполкомов советов определялись и контролировались работниками соответствующих отделов и секретарями Обкома и Горкома КПСС. Основные этапы становления системы местного самоуправления в Российской Федерации Переход к организации власти на местах на основе принципов самоуправления начался в 90-е годы. Это можно назвать первым этапом ...
... уровня жизни населения, включая уровень оплаты труда и доходов населения, служит основой социального прогресса и является одним из основных приоритетов экономического развития Ленинградской области. Под влиянием финансового кризиса, в результате инфляции и замедления темпов роста среднемесячной заработной платы из-за снижения объема промышленного производства реальные денежные доходы населения ...
... молока в животноводстве. Внедрение последней позволило увеличить количество и улучшить качество реализуемого молока. 3 Организация предпринимательской деятельности СПК «Племзавод «Детскосельский» 3.1 Организация производства и реализации продукции в хозяйстве Производственное предпринимательство является ведущим видом предпринимательства. Здесь осуществляется производство продукции, ...
0 комментариев