Навигация
Специальные налоговые режимы в деятельности предприятия
44288
знаков
10
таблиц
0
изображений
2.1.3 Специальные налоговые режимы в деятельности предприятия
Основной деятельностью является клининг, в нем заняты(ЕНВД):
-директор;
-бухгалтер;
-менеджер по приему заказов;
-специалист по уборке жилых помещений;
-специалист-уборка офисов;
-специалист- уборка территорий.
Дополнительной деятельностью является розничная торговля, в ней заняты: -директор;
-бухгалтер;
-менеджер по продажам;
-менеджера по розничной торговле;
-менеджера по розничной торговле;
-уборщица. (УСН).
Основные средства используются при всех видах деятельности организации и распределяются пропорционально доходам, полученных от деятельности.
Вычислим доли доходов от двух видов деятельности. ЕНВД – услуги, УСН – розничная торговля.
| ЕНВД | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал |
| ДЕНВД | 1200000 | 1400000 | 1500000 | 1700000 |
| Дусн | 450000 | 500000 | 570000 | 620000 |
| Доля енвд | 0,73 | 0,74 | 0,73 | 0,73 |
| УСН | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал |
| ДУСН | 450000 | 950000 | 1520000 | 2140000 |
| ДЕНВД | 1200000 | 2600000 | 4100000 | 5800000 |
| Доля УСН | 0,27 | 0,26 | 0,27 | 0,27 |
2.2 Налогообложение предприятия, применяющего специальные налоговые режимы
2.2.1 Упрощенная система налогообложения
2.2.1.1 Рассчитаем авансовые платежи (АП) и налог по УСН за год (объект налогообложения «Доходы-расходы»)
I квартал
Расходы, связанные с производственной деятельностью =
(1000*0,27)+(600*0,27)+3000+(10000*0,27)+(300*0,27)+(1200*0,27)+(2500*0,27)
+(300*0,27)+37000=
=270+162+3000+2700+81+324+675+81+37000 = 44293 руб.
Доходы от розничной торговли (УСН) = 450000 руб.
ФОТ = (50000*3*0,27)+(40000*3*0,27)+(20000*2+20000*1)+
+(17000*3)+(17000*3)+(5000*3*0,27)=
= 40500+32400+60000+51000+4050 = 187950 руб.
ОПС = 187950*14% = 26313руб.
Расходы на основные средства:
Р здание = 4640070*10%/4*0,27 = 31320,5 руб.
Р авто = 862182/2/4*0,27 = 29098,6 руб.
Р ПК = 25000*0,27 = 6750 руб.
АП за I квартал = (450000– 44293 -187950-26313-33640-31254-7250)*15% = 17895руб.
Полугодие
Расходы, связанные с производственной деятельностью =
40000+1500+(500*0,26)+2500+(700*0,26)+(1200*0,26)+(2000*0,26)+(2300*0,26)
+(300*0,26)+ 44293 =
=40000+1500+130+2500+182+312+520+598+78+44293= 90113руб.
Доходы от УСН = 450000 руб. + 500000 руб. = 950000руб.
ФОТ = (50000*6*0,26)+(40000*6*0,26)+(20000*6+20000*1)+
+(17000*6)+(17000*6)+(5000*6*0,26)+5000=
= 78000+62400+31200+102000+102000+7800+5000= 388400руб.
ОПС = 388400*14%= 54376 руб.
Расходы на основные средства:
Р здание = 4640070*10%/4*0,32*2 = 74241 руб.
Р авто = 862182/4*50%*2*0,32 = 68975 руб.
Р ПК = 25000*0,32 = 8000 руб.
АП за полугодие = (950000-90113 -388400-54376-74241-68975-8000) *15% = 39884,2 руб.
АП за полугодие к уплате = 39884,2 -17895= 21989,2 руб.
Похожие работы
... ГЛАВА 3. ВЫБОР ОПТИМАЛЬНОГО РЕЖИМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ УШАКОВА М. А. 3.1 Анализ налогообложения ИП Ушакова М. А по результатам деятельности во втором квартале 2007 года. В основу расчетов положены данные из Книг учета доходов и расходов субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, соответственно по второму кварталу 2007 ...
... , анализ и аудит Группа ВФБ-130 ОМ ЗАДАНИЕ ПО ДИПЛОМНОЙ РАБОТЕ (ПРОЕКТУ) Студент ___ __________________ 1.Тема проекта (работы): «Применение специальных налоговых режимов субъектами малого предпринимательства (на примере ЗАО )»___________________________________ 2.Срок сдачи студентом законченного проекта (работы) 25.09.04г._________________________ 3.Исходные данные по проекту ( ...
... . По существу задача состояла в том, чтобы создать необходимые условия для функционирования хозяйственного механизма, жизнедеятельности общества и государства в целом. Становление и развитие налогового законодательства происходит в условиях экономического и социального кризиса, спада производства, инфляции, возрастающего дефицита федерального бюджета, роста цен, снижения уровня жизни населения, ...
... путем применения: - Соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, плат. поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств. - Специальный акцепт документов (платежные требования-поручения, требования, переводной вексель) - Также законодательством РФ предусмотрены случаи бесспорного списания средств - ...
0 комментариев