Состояние внутрихозяйственного контроля и учетной политики предприятия

2.3 Состояние внутрихозяйственного контроля и учетной политики предприятия

Учетная политика является для организации основополагающим внутренним нормативным документом, регулирующим учетный процесс на местном уровне в развитие требований внешних нормативных документов, которые выполняют аналогичную функцию на законодательном, методологическом и методическом уровнях системы нормативного регулирования бухгалтерского учета. В связи с этим следует проанализировать учетную политику МУП «Аптека № 27.

Вопросник для проведения контроля учетной политики предприятия

При исследовании приказа об учетной политике МУП «Аптека № 27» выявлены следующие нарушения:

·  не указаны основные направления учетной политики

·  не указано, каким способом определяется выручка от реализации работ (услуг) для целей налогообложения и в бух учете;

·  не указан порядок курсовой разницы при учете операций в иностранной валюте.

·  не указан порядок учета выпуска продукции;

·  не описан порядок списания не истребованной дебиторской задолженности;

·  не указаны сроки погашения расходов будущих периодов:

·  не указан порядок создания резерва по сомнительным долгам

·  не отражены методы распределения прибыли

·  не отражены организационные аспекты учетной политики;

·  не утвержден рабочий план счетов

·  не указана форма ведения бухгалтерского учета; не отражаются формы первичных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым предусмотрены типовые формы, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

·  отсутствуют график документооборота

·  не прописан порядок контроля хозяйственных операций.

Выявив недостатки в учетной политике МУП «Аптека № 27» надо внести на следующий отчетный год кардинальные поправки такие как:

·  указать один из методов определения выручки.

·  указать основные направления учетной политики

·  указать методы распределения прибыли

·  отразить организационные аспекты учетной политики;

·  указать форму ведения бухгалтерского учета;

·  отразить формы первичных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым предусмотрены типовые формы, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

·  не утвердить рабочий план счетов;

·  разработать и утвердить документооборот, который разграничит обязательства между рабочим персоналом, и все будут соблюдать свои обязательства, что позволит предприятию своевременно сдавать отчетность.

Проанализировав приказ об учетной политике в МУП «Аптека №27» для получения более подробной информации о предприятии следует провести оценку системы внутреннего контроля.

Вопросник для оценки и системы внутреннего контроля

Была проведена оценка системы внутреннего контроля МУП «Аптека №27», ответственность за организацию и состояние внутреннего контроля главный бухгалтер. За организацию бухгалтерского учета несёт ответственность руководитель организации.

В процессе аудита обнаружены факты несоответствия системы внутреннего контроля МУП «Аптека № 27», в том числе:

1.  не определен порядок отражения данных в регистрах бухгалтерского учета;

2.  не организован документооборот;

3.  при исследовании правильности оформления первичных документов было обнаружено, что работниками в документах изменялись суммы без проставления своих подписей; в счетах допускались ошибки в количествах; нарушались сроки предоставления отчетов материально ответственными лицами, а к отчетам иногда прилагались документы с нарушением порядка установленной нумерации;

Похожие работы

Учет и аудит расчетов с персоналом по оплате труда

Скачать

76615

2

1

... труда 3.1 Автоматизация учета расчетов с персоналом по оплате труда с использованием программного пакета «1С:Бухгалтерия» 3.2 Автоматизация анализа расчетов с персоналом по оплате труда с использованием программного пакета ЕСХЕL 4 АУДИТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА И ПРОЧИМ ВЫПЛАТАМ 4.1 Цель, задачи, объекты аудита расчетов с персоналом по оплате труда прочим выплатам. Нормативная ...

Учет и аудит расчетов с персоналом по оплате труда на примере ООО "Восход"

Скачать

199091

28

4

... счета 69: Дебет 69-1, 69-2, 69-3 Кредит 51 - перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды. Глава 3. Аудит расчетов с работниками по оплате труда на примере ООО "Восход"   3.1 Цели, задачи, источники и методы аудита расчетов с персоналом по оплате труда В свете последних изменений законодательства был проведён анализ изменений в предыдущих главах. Следует уточнить: поскольку аудит ...

Международные стандарты аудита. Аудиторская проверка расчетов с персоналом по оплате труда

Скачать

83837

5

0

... » по истечении срока исковой давности; ü   применяются ли ПК для расчетов по депонированной заработной плате.   2. 4. Программа аудиторской проверки расчетов с персоналом по оплате труда Начальным этапом проведения аудита является планирование аудиторской проверки. Аудитор должен планировать свою работу так, чтобы своевременно и качественно провести аудит бухгалтерской (финансовой) ...

Аудит по расчёту с персоналом по оплате труда

Скачать

57743

4

0

... учета, достоверности задолженности по расчетам с персоналом по оплате труда необходимо проведение детального исследования системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля расчетных операций. Аудит расчетов с персоналом по оплате труда включает ряд последовательных этапов. Аудитор осуществляет контроль трудовой дисциплины и учета отработанного времени на основании ведения табельного учета. Он ...