Осуществление доверительного управления государственным пакетом акций акционерного общества «Фонд стрессовых активов»

6.  осуществление доверительного управления государственным пакетом акций акционерного общества «Фонд стрессовых активов».

Фонд Первого Президента Республики Казахстан.

Национальный фонд Республики Казахстан был создан в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 23 августа 2000 года № 402.
Фонд имеет две главные цели. Во-первых, целью создания Фонда явилось обеспечение стабильного социально-экономического развития страны и накопления финансовых средств для будущих поколений (сберегательная функция). Во-вторых, Фонд был создан для снижения зависимости экономики от воздействия неблагоприятных внешних факторов (стабилизационная функция).

На 1 января 2007 года активы Фонда превысили один триллион тенге и составили 1 081,0 млрд. тенге. При этом значительная часть средств поступила в 2007 году (38,0 %).

Первые поступления в Фонд были зачислены в мае 2001 года. Со времени создания в Фонд поступило 1090,5 млрд. тенге. Основную долю поступлений Фонда составили сверхплановые поступления от организаций сырьевого сектора по перечню, установленному Правительством Республики Казахстан - 716,3 млрд. тенге и иные поступления и доходы, не запрещенные законодательством Республики Казахстан – 268,3 млрд. тенге. Инвестиционные доходы от управления Фондом составили – 34,2 млрд. тенге.

На покрытие расходов, связанных с управлением Фондом и на компенсацию потерь республиканского и местных бюджетов направлено 9,5 млрд. тенге, в том числе 7,5 млрд. тенге на компенсацию потерь республиканского и местных бюджетов, а 2 млрд. тенге - на покрытие расходов, связанных с управлением Фондом.

Активы Фонда инвестируются исключительно в зарубежные финансовые инструменты, номинированные в иностранных валютах.

Стабилизационный портфель инвестируется в высоколиквидные надежные активы денежного рынка стран с высоким кредитным рейтингом.

Сберегательный портфель в целях диверсификации и получения относительно более высокой доходности в долгосрочной перспективе инвестируется как в долговые, так и в долевые финансовые инструменты, обращающиеся в развитых странах мира.

В настоящее время проводится работа по обеспечению перехода, начиная 1 июля 2007 года, к новому методу формирования накоплений Фонда, предусмотренному Концепцией формирования и использования средств Фонда на среднесрочную перспективу, одобренной Указом Президента Республики Казахстан от 1 сентября 2005 года № 1641.

Общественный Фонд «Фонд Первого Президента Республики Казахстан» является некоммерческой организацией. Предметом деятельности Фонда является:

- пропаганда идей государственности и казахстанского патриотизма;

- укрепление нравственных начал в жизни общества, развитие культуры, науки и образования;

- поддержка отдельных граждан, внесших значительный вклад в дело становления и укрепления государственности и суверенитета Республики Казахстан, в обеспечение единства народа Казахстана, в укрепление дружественных отношений между государствами, в развитие экономики, культуры, науки, просвещения и здравоохранения;

- выявление и поощрение талантливой молодежи, а также поддержка наиболее важных исследовательских работ отдельных ученых, творческих работников, студентов, научных коллективов;

- осуществление международной деятельности, участие в совместных международных программах, проектах, в работе международных конгрессов, симпозиумов и других мероприятий;

- осуществление благотворительной и издательской деятельности.

При Фонде действуют : Институт мировой экономики и политики (ИМЭП), Музей Первого Президента Республики Казахстан, Библиотека Первого Президента РК, Совет молодых ученых и Совет творческой молодежи.

3. Перспективы развития экономики станы под влиянием Национального Фонда Республики Казахстана

Главная миссия фонда заключается в организации и проведении мероприятий, посвященных осмыслению, анализу и популяризации многогранной и разносторонней деятельности первого президента Казахстана.

На 01 августа 2006 года активы Национального фонда Республики Казахстан (далее –Фонд) превысили десять миллиардов долларов США и составили 10 205,44 млн. долл.США.

Со времени создания в Фонд поступило 1362,6 млрд. тенге. Основную долю поступлений Фонда составили сверхплановые поступления от организаций сырьевого сектора по перечню, установленному Правительством Республики Казахстан - 889,0 млрд. тенге и иные поступления и доходы, не запрещенные законодательством Республики Казахстан – 280,8 млрд. тенге. Инвестиционные доходы от управления Фондом составили – 53,1 млрд. тенге.

На покрытие расходов, связанных с управлением Фондом, и на компенсацию потерь республиканского и местных бюджетов направлено 9,6 млрд. тенге, в том числе 7,5 млрд. тенге на компенсацию потерь республиканского и местных бюджетов, а 2,1 млрд. тенге - на покрытие расходов, связанных с управлением Фондом.

С 1 июля 2007 года осуществлен переход к новому методу формирования накоплений Фонда в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 1 сентября 2005 года № 1641 «О Концепции формирования и использования средств Национального фонда Республики Казахстан на среднесрочную перспективу».

На 1 января 2007 года средства Национального фонда Республики Казахстан составляли 1853398392 тыс. тенге (1851941116 тыс. тенге – методом начисления согласно аудированной финансовой отчетности).

На 31 декабря 2007 года составляли 2733351338 тыс. тенге (2730887908 тыс. тенге - методом начисления согласно аудированной финансовой отчетности).

В связи с внесением изменений в Бюджетный кодекс Республики Казахстан (Закон Республики Казахстан от 29 июня 2007 года № 269 «О внесении изменений и дополнений в Бюджетный кодекс Республики Казахстан), согласно которым зачислению в Национальный фонд Республики Казахстан подлежат поступления прямых налогов от всех предприятий, осуществляющих нефтяные операции, с 1 июля 2007 года увеличилось число предприятий нефтяного сектора (с 55 до 157 предприятий).

За 2007 год в Национальный фонд Республики Казахстан поступило 1139270342 тыс. тенге, из них за счет поступлений прямых налогов от предприятий нефтяного сектора (за исключением налогов, зачисляемых в местные бюджеты) – 1037094009 тыс. тенге, из которых 346150165 тыс. тенге (эквивалент 2833577 тыс. долларов США) являются поступлениями в иностранной валюте, зачисленные на соответствующий счет Национального фонда Республики Казахстан в тенге путем проведения операции последовательной конвертации реконвертации день в день, других поступлений от операций, осуществляемых предприятиями нефтяного сектора (за исключением поступлений, зачисляемых в местные бюджеты) – 848186 тыс. тенге, поступлений от приватизации государственного имущества, находящегося в республиканской собственности и относящегося к горнодобывающей и обрабатывающей отраслям – 90 тыс. тенге, поступлений от продажи земельных участков сельскохозяйственного назначения – 5407073 тыс. тенге, поступлений инвестиционных доходов от управления Национальным фондом Республики Казахстан – 95920984 тыс. тенге.

Бухгалтерский баланс Национального Банка Республики Казахстан

по доверительному управлению активами Национального фонда Республики Казахстан (тыс. тенге)

Наименование статьи	за 2008 год	за 2007 год
1	2	3
Активы
Деньги и их эквиваленты	272 866 927	106 593 302
Финансовые инструменты, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за исключением производных финансовых инструментов	2 458 210 937	1 758 014 313
Производные финансовые инструменты	948 566	4 144 085
Дебиторская задолженность	2 566 498	3 038 507
Итого активы	2 734 592 928	1 871 790 207
Обязательства и чистые активы
Производные финансовые инструменты	1 057 676	2 761 288
Кредиторская задолженность и начисленные расходы	2 647 344	17 087 803
Итого обязательства	3 705 020	19 849 091
Чистые активы, включенные в счет Правительства Республики Казахстан	2 730 887 908	1 851 941 116

В поступлениях в Национальный фонд Республики Казахстан от предприятий нефтяного сектора основную часть (66,77%) занимает корпоративный подоходный налог с юридических лиц, затем роялти, доля которых составляет 16,5% в общей сумме поступлений. Налог на сверхприбыль составляет 11,25% общей суммы поступлений и доля Республики Казахстан по разделу продукции составила в общей сумме поступлений 4,29%.

В настоящее время на ежедневной основе проводится перечисление в Фонд поступлений прямых налогов от предприятий нефтяного сектора, от приватизации государственного имущества, находящегося в республиканской собственности и относящегося к горнодобывающей и обрабатывающей отраслям, и от продажи земельных участков сельскохозяйственного назначения. С 1 июля по 31 июля текущего года в Фонд перечислено 75,8 млрд. тенге.

Особенностью этого фонда является то, что существовать он будет как счет Правительства в Национальном банке. Целью создания Фонда является формирование накоплений государства, снижение зависимости республиканского и местных бюджетов от конъюнктуры мировых цен.

Фонд формируется путем зачисления в него сверхдоходов от налоговых и неналоговых отчислений организаций сырьевого сектора над утвержденными в республиканском и местных бюджетах суммами поступлений: подоходный налог с юридических лиц, НДС, налог на сверхприбыль, бонусы, роялти, доля Республики Казахстан по разделу продукции по заключенным контрактам; официальные трансферты из республиканского и местных бюджетов, в размере 10 процентов от планируемых сумм поступлений по вышеуказанным налогам и другим обязательным платежам в бюджет; инвестиционные доходы от управления Фондом; и другие, не запрещенные законодательством.

Согласно Закону Республики Казахстан «О гарантированном трансферте из Национального фонда Республики Казахстан на 2007 – 2009 годы» за 2007 год из Национального фонда Республики Казахстан в республиканский бюджет было перечислено 258000000 тыс. тенге в виде гарантированного трансферта на покрытие расходов бюджета развития.

Со счета Национального фонда Республики Казахстан за отчетный период произведены расходы, связанные с управлением Национальным фондом Республики Казахстан, в общей сумме 1 317 396 тыс. тенге.

Инвестиционный доход, выраженный в национальной валюте, полученный по итогам доверительного управления активами Национального фонда Республики Казахстан в 2007 году составил 95 920 984 тыс. тенге.

В целях обеспечения транспарентности деятельности, связанной с управлением Национальным фондом Республики Казахстан была проведена аудиторская проверка за 2007 год. По результатам аудита Национального фонда Республики Казахстан финансовая отчетность признана достоверной и отражающей финансовое положение Национального фонда Республики Казахстан как соответствующее международным стандартам финансовой отчетности.

По прогнозам международных экспертов, в течение ближайших 5 лет динамика цен на нефть будет снижаться и по истечении этого периода цены нефть могут составить 19 долларов за баррель. Эти изменения не могут не отразиться на экономике страны. Поэтому Фонд создавался с двумя целями: накопительная и стабилизирующая функции. И если прогноз подтвердится и мировые цены на экспортную продукцию будут снижаться, то из Фонда трансфертами будут перечисляться финансовые средства, которые позволят бюджету и в кризисной ситуации выполнять свои обязательства. Кроме того, в республике не решены многие проблемы, имеющие важное социально-экономическое значение, и для их решения по мере необходимости в плановом порядке будут направляться средства.

В 2001 год был утвержден список из 12 предприятий сырьевого сектора: ОАО СНПС “Актобемунайгаз”, АО “Донской ГОК”, ОАО “Казахоил-Эмба”, ТОО СП “Тенгизшевроил”, ОАО “Казцинк”, АО “Карачаганак Петролеум Оперейтинг Б.В.”, ОАО “Казахмыс”, ОАО “Харрикейн Кумколь Мунай”, ОАО “Тургай Петролеум”, ОАО “Мангистаумунайгаз”, ОАО “Узеньмунайгаз”, ОАО “Каражанбасмунай”.

При определении перечня предприятий Правительство исходило из удельного веса объема экспортируемой продукции в общем объеме экспорта и удельного веса налогов в общей сумме поступлений. Годовые объемы поступлений от них устанавливаются ежегодно законом о республиканском бюджете в разрезе областей, городов Астаны и Алматы, а их квартальные объемы – Правительством Республики Казахстан.

Названные предприятия будут продолжать уплачивать установленные налоговым законодательством обязательные платежи в бюджет, а сверхплановые их поступления будут перечисляться территориальными органами казначейства в Национальный фонд.

Казахстан до конца нынешнего года сможет довести объем активов Фонда приблизительно до 1,0 млрд. долларов. Если доходная часть бюджета будет исполняться, а налоговые поступления будут продолжать поступать теми же темпами и в том же объеме, как это происходит сейчас, то не исключено, что объем средств Фонда превысит и этот прогнозный показатель.

Согласно указу Президента доходы рассчитываются исходя из средних цен реализации сырьевых товаров казахстанскими производителями. Те, в свою очередь, определяются на основе расчетных постоянных мировых цен на сырьевые товары (они составляют значительную долю казахстанского экспорта), установленные в пятилетнем индикативном плане социально-экономического развития республики.

Средства Фонда будут расходоваться с целью исполнения стабилизационной функции в виде поступлений в республиканский и местные бюджеты для компенсации потерь, определяемых как разница между утвержденными и фактическими суммами поступлений налогов и иных обязательных платежей в бюджет от организации сырьевого сектора. На покрытие расходов, связанных с управлением Фондом и проведением ежегодного внешнего аудита.

Средства также могут направляться в республиканский и местные бюджеты в виде целевых трансфертов на проекты, имеющие особое социально-экономическое значение для республики.

В целях получения инвестиционного дохода Фонд размещается в надежные и ликвидные иностранные финансовые активы. Фонд не может использоваться для кредитования частных или государственных организаций и в качестве обеспечения обязательств.

Для управления Фондом Указом Президента формируется состав Совета по управлению Национальным фондом. За президентом закреплены прерогативы давать обязательные для исполнения указания Совету, Правительству и Нацбанку по вопросам Фонда, осуществлять контроль за деятельностью по управлению Фондом, другие полномочия.

В задачи Правительства входит разработка и утверждение правил составления отчетности, порядка зачисления денег в Фонд и использование его средств; разработка совместно с Нацбанком и утверждение графика предоставления информационных материалов и финансовой отчетности по деятельности, связанной с управлением Фондом; предоставление отчета о формировании и использования Фонда президенту страны и информации парламенту; проведение ежегодного аудита.

Доверительное управление Фондом осуществляет Национальный банк Республики Казахстан на основании договора о доверительном управлении, заключаемого между Нацбанком и правительством. Для эффективного доверительного управления решением правления Нацбанка определяется специальное должностное лицо (на уровне не ниже заместителя председателя Нацбанка), в полномочия которого входит оперативное принятие решений по доверительному управлению Фондом от имени Нацбанка.

В консультативно-совещательный орган при Президенте – Совет Фонда – входят президент, премьер-министр, министр финансов, председатели сената и мажилиса парламента, руководитель администрации президента, председатель Нацбанка, заместитель премьер-министра, председатель счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета.

Правительство совместно с Нацбанком ежегодно до 1 февраля года, следующим за отчетным, составляют годовой отчет о формировании и использования Фонда, который вместе с результатами проведения внешнего аудита представляется на утверждение Президенту. Информация о годовом отчете будет публиковаться в СМИ. Парламент также будет получать информацию о результатах доверительного управления Фондом и о деятельности по формированию и использованию Фонда.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В современных условиях вновь повышается значение внебюджетных фондов, увеличиваются количество и объем этих фондов. Это вызвано некоторыми преимуществами наличия в финансовой системе института независимых, находящихся вне бюджета, фондов. К этим преимуществам относятся.

Во-первых, автономность фондов от бюджета, что в условиях нестабильности экономических условий и возрастания дефицита государственного бюджета позволяет обеспечивать финансирование специальных мероприятий в соответствии с задачами внебюджетных фондов.

Во-вторых, преимуществом внебюджетных фондов является их лучшая наполняемость по сравнению с бюджетом, что позволяет фондам при наличии положительного сальдо выполнять роль кредиторов бюджета, предоставляя последнему ссуды.

Как и налоговая система, система социальных внебюджетных фондов Казахстана требует реформирования, совершенствования сбора и распределения страховых взносов с целью более полного удовлетворения потребностей граждан и государства в целом. Особенно это актуально в условиях экономического спада в связи с финансовым кризисом в стране.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.Алматы 2001г. «Рыночная экономика Казахстана»Под. ред. М.Б. Кенжегузина. Том 2 .

2.Алматы 2003г. «Экономика»Под. ред. А.Н .Саханова. Ж.С. Исингарина

3.Алматы 2007.г. «Экономика Казахстана»Под. ред. К.Р. Нургалиев, А.К. Нургалиев.

4.Астана 2008г. Бюллетень Бухгалтера И.д «Бико».

5.Астана 2005г. Памятка Бухгалтеру. И.д. «Бико».

6. Финансы / под ред. А.М. Ковалевой - М.: Финансы и статистика - 1998 г.

7. Финансы / под ред. В.М. Родионовой - М.: Финансы и статистика - 1993 г.

8.Правительство объявляет шах… Чем ответит население? // Экономика и жизнь.-1998.-№51.-С.3.

9. С. Луконин, «Накопительная система», Пенсионное обеспечение,

2000, № 6 (44), июнь.

10. В. Роик, «Каким быть финансовому механизму?», Пенсионное обеспечение, 2000, № 7 (45), июль.

11. Финансы: Учебное пособие / Под. Ред. проф. А.М. Ковалевой. – М.:

Финансы и статистика, 1996.